一般計(jì)稅的工程施工在項(xiàng)目預(yù)繳增值稅的時(shí)候，也要扣除分包款吧，收到發(fā)票借 工程施工 應(yīng)交稅費(fèi)-一般計(jì)稅-分包款 貸 銀行存款

答： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，支付分包工程款時(shí)：借：工程施工—合同成本—分包成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）這是收到專票的處理吧？收到普票怎么處理？

答： 簡(jiǎn)易征收的會(huì)計(jì)處理 1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 注意： （1）一般納稅人提供簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計(jì)稅方法是銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅是應(yīng)納稅額。 2、購(gòu)進(jìn)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計(jì)稅項(xiàng)目上抵扣； （3）簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；千萬(wàn)不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （4）對(duì)于公司采購(gòu)進(jìn)來的材料取得了專票，但是部分用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、部分用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，如何處理？ 注意： 一定要做到賬目上能夠區(qū)分清楚，哪些用于簡(jiǎn)易、哪些用于一般計(jì)稅項(xiàng)目： 如：原材料---簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目用料 原材料-一般計(jì)稅項(xiàng)目用料 建立好庫(kù)房管理、以及出入庫(kù)領(lǐng)料管理。 因?yàn)橐坏┠阕约簾o(wú)法劃分的，稅務(wù)局就要按比例給你做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn) （5)、如果購(gòu)進(jìn)材料已經(jīng)混同，且已進(jìn)項(xiàng)抵扣，怎么辦？ 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)行稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/當(dāng)期全部銷售額。 因此，無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候按照公式進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 稅務(wù)局會(huì)對(duì)無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額年度清算。 （6）那么如何避免呢？ 答：按要求進(jìn)行獨(dú)立核算，同時(shí)建立健全財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)購(gòu)進(jìn)的材料和貨物按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，在取得發(fā)票時(shí)頭腦一定要清醒，什么項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票，什么項(xiàng)目取得增值稅普通發(fā)票以免造成麻煩。同時(shí)，加強(qiáng)庫(kù)房的領(lǐng)用存管理，以免出現(xiàn)材料混同。 3、對(duì)于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 貸：銀行存款 4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-附加 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我是建筑施工企業(yè)一般納稅人。工程還沒有開工，6月收到工程預(yù)收款，沒有開發(fā)票，1.如下會(huì)計(jì)分錄那一項(xiàng)正確？2.預(yù)繳增值稅6月繳納還是7月繳納？？？（一）預(yù)收款沒有開具發(fā)票 第一種會(huì)計(jì)分錄1、收到款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 　　貸：預(yù)收賬款 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 （一般計(jì)稅方式） 　　　2、預(yù)交稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計(jì)稅方式） 　　　貸：銀行存款 計(jì)提附加稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 　　　　　　-教育附加 　　　　　　-地方教育附加 　　貸：銀行存款

答： 預(yù)收　款就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是在７月申報(bào)交納。 分錄處理是對(duì)的