老師，企業所得稅是減掉增值稅和附加稅后才算的嗎？比如銷售總利潤含稅10000，交增值稅1379.31，附加稅165.52，費用1000，那么企業所稅稅是10000-1379.31-165.52-1000 是這樣嗎

阿水老師

職稱：注冊會計師,稅務師,初級會計師

2018-11-16 12:35

學員你好，
增值稅是價外稅，是企業代稅務局征收的，不計入企業的損益。
附加稅是企業該承擔的，計入損益。

Mandy 追問

2018-11-16 12:39

這么說是利潤含稅10000，企業所得稅是只減上面的附加稅和費用嗎？增值稅這個費用不用減的？

阿水老師解答

2018-11-16 12:47

學員你好，你的理解是正確的。

Mandy 追問

2018-11-16 13:03

我有點暈了，企業所得稅是等于利潤*25%，那么利潤是營業收入-營業成本-費用-附加稅，而營業收入，營業成本都是不含稅金額稅前金額來的，由此來看，企業所得稅不是已經扣掉了增值稅了嗎

阿水老師解答

2018-11-16 14:19

增值稅不計入公司損益鏈條的。營業收入就是不含稅的。

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