cc果凍 追問

2020-02-25 12:00

哦哦，我查看了之前的帳，有一筆外地預繳的個人所得稅直接計入了營業外支出？又是什么意思呢？

鄒老師 解答

2020-02-25 12:02

你好，有一筆外地預繳的個人所得稅直接計入了營業外支出，這說明用的科目就錯了

cc果凍 追問

2020-02-25 12:14

老師，還是不太明白，那為什么不計入所得稅費用-個人所得稅，而是應付職工薪酬呢

鄒老師 解答

2020-02-25 12:15

你好，因為所得稅費用核算的是企業所得稅這個稅種，不核算工資薪金個人所得稅的
工資薪金個人所得稅是從個人工資扣除，所以核算的科目是應付職工薪酬
計提個人所得稅的時候，借；應付職工薪酬，貸；應交稅費——個人所得稅

cc果凍 追問

2020-02-25 12:37

當時稅務局有兩種繳款方式，一種要申報工人工資表，一種是按計稅金額的0.004繳納的個稅，項目經理去代交的按定額的0.004交了個稅，這個個稅是不是不用申報，如果計入借方：應付職工薪酬的話后面如何做平呢？

鄒老師 解答

2020-02-25 12:53

你好，個人所得稅需要申報的
計提個人所得稅，借；應付職工薪酬，貸；應交稅費——個人所得稅
之后計提了工資，那應付職工薪酬就可以平了
借；管理費用等科目，貸；應付職工薪酬