公司給別人發勞務費代扣代繳的個稅和增值稅要不要通過應交稅費來核算？用不用和公司代扣代繳工資的個稅分開，要不都混了，年底不好匯算？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2018-10-09 10:20

可以通過其他應收款一個人，分開計算

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代扣代繳增值稅和企業所得稅怎么做分錄？借：應付賬款等貸：銀行存款應交稅費——代扣代繳企業所得稅應交稅費——代扣代繳增值稅為什么要用應付賬款核算呢？我這樣做的：借：應交稅費-代扣代繳企業所得稅貸：銀行存款，對嗎？

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公司支付個人勞務，代開了勞務發票，公司將代扣代繳的個稅，增值稅，附加稅扣除后余額支付給個人，開票時公司代扣代繳的增值稅附加稅，公司會計分錄中需要單獨體現出什么科目嗎？還是全部計入勞務費用，比如稅前勞務費1000，代扣個稅38，代扣增值稅和附加稅12(公司代開勞務票時現場代扣代繳了)，實發給個人1000-38-12=950(打給個人)。分錄是:借管理費用～勞務費988，借:應交稅費～應交個人所得稅38，貸:銀行存款～950(勞務領取人)貸:銀行存款12(代扣代繳增值稅附加稅)。增值稅附加稅是并入費用體現的還是需要再單獨像個稅一樣單列科目？

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老師您好，針對上面這筆業務：境外一公司為我公司提供應稅服務，合同沒有規定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除，但我公司也必須代扣代繳稅費。假設服務費266萬，代扣代繳增值稅16萬（做進項稅抵扣），城建稅1.12萬，企業所得稅26.7萬，以下賬務處理對嗎？支付服務費時：借：銷售費用 266 貸：銀行存款266；在計提代扣代繳稅費時：借：銷售費用 1.12 貸：應交稅費-應交所得稅 26.7 貸：應交稅費-應交城建稅 1.12 ；在支付稅費和抵扣進項稅款時：借：應交稅費-應交所得稅 26.7 應交稅費-應交城建稅 1.12 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 16 貸：銀行存款 43.82

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老師，代開勞務費發票，公司給對方錢，他拿來發票，我們幫他代開，把稅費扣了以后給他錢，那么代扣代繳的增值稅怎么做賬務分錄？個人所得稅是不是通過“應交稅費---代扣代繳個人所得稅（勞務費）”來核算？

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小規模納稅人扣繳增值稅時不是應該通過應交稅費應交增值稅嗎？怎么答案是通過代扣代繳增值稅核算？

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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