公司支付個人勞務，代開了勞務發票，公司將代扣代繳的個稅，增值稅，附加稅扣除后余額支付給個人，開票時公司代扣代繳的增值稅附加稅，公司會計分錄中需要單獨體現出什么科目嗎？還是全部計入勞務費用，比如稅前勞務費1000，代扣個稅38，代扣增值稅和附加稅12(公司代開勞務票時現場代扣代繳了)，實發給個人1000-38-12=950(打給個人)。分錄是:借管理費用～勞務費988，借:應交稅費～應交個人所得稅38，貸:銀行存款～950(勞務領取人)貸:銀行存款12(代扣代繳增值稅附加稅)。增值稅附加稅是并入費用體現的還是需要再單獨像個稅一樣單列科目？

QQ老師

職稱：中級會計師

2020-04-24 14:43

你好！需要通過應交稅費－個人所得稅科目核算代扣代繳稅金

小企鵝追問

2020-04-24 14:52

個稅是這樣的，就是個人委托公司去代開勞務發票時公司代扣代繳了增值稅附加稅12，記在哪里？老師看下上面分錄

小企鵝追問

2020-04-24 14:53

是通過其他應付款還是應交稅費

QQ老師解答

2020-04-24 14:54

你好，企業代扣代繳沖減你們的其他應付款或應付賬款。

小企鵝追問

2020-04-24 14:56

代扣代繳的增值稅附加稅對方科目就還是直接計入到費用里么？

QQ老師解答

2020-04-24 14:59

代扣代繳的稅金是對方承擔。不記錄你們的費用。

小企鵝追問

2020-04-24 15:02

但是我方代開的票，墊付的增值稅，實際支付勞務時我方再代扣下來了，我們按照發票入賬，發票上其實不是就包含了增值稅了么，我方不是相當于入了費用了么？

小企鵝追問

2020-04-24 15:10

比如答應給個人稅后拿到900，我方代開發票金額是1000，扣掉代扣個稅60，開票墊付的代扣增值稅40，實付到個人900，是不是借:管費～勞務費1000，貸:應交稅費～個稅60，貸:銀行存款～個人900，貸:其他應付款～代扣代繳增值稅40(這個所有稅費都是個人承擔的，我方只是代扣代繳，不是全額都借方入了勞務費了么？)

小企鵝追問

2020-04-24 15:10

老師分錄是有不對么？

QQ老師解答

2020-04-24 15:24

一、計提時：
借：管理費用/銷售費用/開發成本（等）
貸：應付賬款
二、發放時，代扣代繳個人所得稅：
借：應付賬款
貸：應交稅費-應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款（此時職就是已經扣除個稅的金額）
三、繳納個人所得稅時：
借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣個人所得稅）
貸：銀行存款