青春俠 追問

2018-07-23 14:47

我一下子付了三個(gè)月的房租 比如說我6月預(yù)付了789三個(gè)月的房租總共3000 那我六月的時(shí)候肯定做一筆 借：預(yù)付賬款 3000  貸：銀行存款 3000  但是一直沒有收到發(fā)票 那我七月的時(shí)候是不是要做一筆攤銷房租的分錄 借：管理費(fèi)用1000  貸：預(yù)付賬款1000

張艷老師 解答

2018-07-23 14:51

是的，是要做按月分?jǐn)偡孔獾姆咒浀摹Ｄ姆咒浭钦_的。

青春俠 追問

2018-07-23 15:02

然后八月份得實(shí)惠也要做一筆 借：管理費(fèi)用 1000 貸：預(yù)付賬款 1000 如果我中途八月或者九月收到了增值稅專用發(fā)票的話 應(yīng)該怎么做賬呢 ？

張艷老師 解答

2018-07-23 15:05

如果中途收到發(fā)票的話，金額會與您之前確認(rèn)的預(yù)付賬款有出入嗎？

青春俠 追問

2018-07-23 15:15

沒有，就是按照預(yù)付賬款給我開的發(fā)票

張艷老師 解答

2018-07-23 15:22

取得的是專票還是普票？如果是專票的話，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

青春俠 追問

2018-07-23 15:26

專票 可以抵扣

張艷老師 解答

2018-07-23 15:27

需要做  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  貸：預(yù)付賬款 
調(diào)整前兩次暫估入的管理費(fèi)用

青春俠 追問

2018-07-23 15:28

就是因?yàn)榭梢缘挚?nbsp;但是之前做賬的時(shí)候還沒有收到發(fā)票 沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng) 所以才把全部金額分?jǐn)傆?jì)入了當(dāng)月的房租

青春俠 追問

2018-07-23 15:33

后面收到了發(fā)票之后 應(yīng)該怎么做賬呢 之前計(jì)入費(fèi)用需要進(jìn)項(xiàng)調(diào)整嗎？意思是用進(jìn)項(xiàng)稅額去沖減預(yù)付賬款？ 不是沖減費(fèi)用呀？

張艷老師 解答

2018-07-23 15:33

其實(shí)既然您知道按預(yù)付的金額開具專票的話，那么金額和稅款是確定的。可以這樣做分錄的 
借：預(yù)付賬款 
       其他應(yīng)收款--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 
       貸：銀行存款 
每個(gè)月攤銷時(shí) 
借：管理費(fèi)用  貸：預(yù)付賬款 
等實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，做  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  貸：其他應(yīng)收款--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額