領用生產用原材料一批，用于在建工程，價值為 80 000 元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為 13 600 元；答案：借：在建工程 80 000 貸：原材料 80 000借：應交稅費——待抵扣進項稅額（80000×17%×40%）5 440 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 5 440請問老師，下面的關于進項稅額的分錄不懂。為什么要這樣做，而且為什么要40%

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2018-07-17 22:54

您好，用于在建工程，應該是不動產，因為不動產抵扣增值稅時，規定購買時抵扣60%，一年后再抵扣40%，前面原材料100%抵扣了，那么用于不動產后，要把40%部分轉出處理，記入待抵扣，一年以后再抵扣的。

精選問題

小規模性質甲公司與出租方簽訂租賃合同，實則為甲問

?同學您好，很高興為您解答，請稍等答
請問老師公司用建其他項目沒有用完的材料做了一問

那就計入長期待攤費用答
公司車輛報廢的收入，可以填報在 13%稅率的貨物及問

你好，可以的，操作沒問題答
申請稅務注銷時，沒有營業的公司，我財務報表只有一問

你好，這個其他應付款要做平。答
固定資產出售時，賣虧了，固定資產清理在借方，是如何問

清理殘值借：固定資產清理? ?原值-折舊 ????? 累計折舊貸：固定資產變賣開票???????? 借：銀行存款收款金額貸：固定資產清理? 申報增值稅的收入 ? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項(如果你們公司是一般納稅人購入時已經抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規模按1% 把固定資產清理科目結轉余額平借：營業外支出貸：固定資產清理或借：固定資產清理貸：營業外收入答

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