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現金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:(1)很容易就能兌換成固定數量的現金，(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標準。美國短期國庫券等短期投資都屬于現金等價物。為了增加收益，很多企業都會把閑置的現金投資于現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合并為一個科目列示。