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遞延法
遞延法是按暫性差異發(fā)生年度的稅率計算其納稅影響數(shù)，作為遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的一種方法。是將本期時間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額遞延和分配到以后各期，并同時轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的時間性差異對本期所得稅的影響金額。在稅率變動或開征新稅時，對遞延稅款的賬面余額不作調(diào)整。
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- 問 請問2021年遞延所得稅 遞延法和債務(wù)法哪個方法取消了？
小云老師 中級會計師,注冊會計師你好，職稱考試涉及的遞延所得稅用的是資產(chǎn)負(fù)債表法。 查看全文> - 問 關(guān)于遞延年金的說法中，錯誤的是（ ）。 A.遞延年金是指第二期期末或以后才開始發(fā)生的系列等額收付款項 B.遞延年金沒有終值 C.遞延年金現(xiàn)值的大小與遞延期有關(guān)，遞延期越長，現(xiàn)值越小 D.遞延年金終值與遞延期無關(guān)
微微老師 初級會計師,稅務(wù)師您好，B遞延年金是指第二期期末或以后才開始發(fā)生的系列等額收付款項；遞延年金存在終值，其終值的計算與普通年金 是相同的；終值的大小與遞延期無關(guān)；遞延年金的現(xiàn)值與遞延期是有關(guān)的，遞延期越長，遞延年金的現(xiàn)值越小。 查看全文> - 問 會計和稅法上的差異造成遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債。不太懂遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債什么意思
龍楓老師 注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 2、通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)增，將來納稅調(diào)減，將來少繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異，就形成遞延所得稅資產(chǎn). 考慮特殊情況,比如彌補(bǔ)虧損,因?qū)砟艿侄悤纬蛇f延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 通俗的講：暫時性差異，現(xiàn)在納稅調(diào)減，將來納稅調(diào)增，將來多繳企業(yè)所得稅，產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異，就形成遞延所得稅負(fù)責(zé) 查看全文> - 問 遞延所得稅的定義以及做賬方法，還有遞延所得稅的處理方法，老師，請指教
馬江偉老師 中級會計師遞延所得稅是按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 查看全文>
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企業(yè)遞延所得稅算法企業(yè)遞延所得稅算法2016-12-28 17:161318
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)就是遞延到以后繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。2017-04-12 15:401407- 遞延收益為什么會形成遞延所得稅?針對遞延收益為什么會形成遞延所得稅的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，遞延收益屬于未來的收益，遞延所得稅資產(chǎn)，就是遞延到以后繳納的稅款，具體內(nèi)容請仔細(xì)閱讀全文。2018-08-01 16:2611430
遞延收益和遞延所得稅的區(qū)別在新稅法下,那么遞延收益和遞延所得稅的區(qū)別!遞延收益怎么交所得稅,很多會計朋友不知道,小編的理解是,會計學(xué)堂小編為你整理了相關(guān)資料,不知道的朋友跟著會計學(xué)堂小編一起來看看吧!希望小編的整理對大家有所幫助!2020-02-08 10:384204
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