年末貨幣資金及往來(lái)款清查方法是什么

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/01/25 5311人查看

精選回答

年末貨幣資金及往來(lái)款清查方法：

現(xiàn)金的清查：

現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，在于現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明盈虧情況。現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表也是重要的原始憑證。

銀行存款的清查：

核查方法主要是通過(guò)核對(duì)企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單逐調(diào)核對(duì)。核對(duì)的結(jié)果可能有兩種，可能一致，但往往不一致。造成這種核對(duì)結(jié)果賬實(shí)不符的原因可能有兩種，一種是記賬錯(cuò)誤；還有一種就是未達(dá)賬項(xiàng)的存在。

未達(dá)賬項(xiàng)：是指由于企業(yè)和銀行之間對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時(shí)間不同，導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證已登記入賬，而另外一方由于尚未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：

1、企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)。

2、企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)。

3、銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)。

4、銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)。

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起到對(duì)帳的作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證。

往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)的清查方法：

一般采取“函證核對(duì)法”進(jìn)行清查，也就是由企業(yè)編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單然后送或者寄到各個(gè)往來(lái)的的經(jīng)濟(jì)單位進(jìn)行核對(duì)。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 年末貨幣資金及往來(lái)款清查方法

2. 請(qǐng)問(wèn)往來(lái)款是不是屬于貨幣資產(chǎn)

3. 真賬實(shí)操會(huì)計(jì)校長(zhǎng)班-二十七期

4. DeepSeek AI賦能，在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用

5. 滯納金計(jì)算

上一篇：計(jì)提社保公積金會(huì)計(jì)分錄是什么

下一篇：什么是賬務(wù)

推薦問(wèn)題

往來(lái)款是什么意思問(wèn)

往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額，一般在會(huì)計(jì)科目和資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款等數(shù)據(jù)上反應(yīng)。答
轉(zhuǎn)賬備注往來(lái)款是什么意思問(wèn)

轉(zhuǎn)賬備注往來(lái)款是跟單位有往來(lái)單位的轉(zhuǎn)賬匯款。一般跟單位有債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。往來(lái)款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來(lái)款以會(huì)計(jì)手段反映在企業(yè)的賬務(wù)記錄上，表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，具有法律效力。答
貨幣資金包括哪些科目問(wèn)

貨幣資金主要包括單位的庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金科目。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，一般包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。答
貨幣資金包括哪些科目問(wèn)

貨幣資金就是單位的庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金科目。其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。答
往來(lái)款如何做會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

1、如果是借入款項(xiàng)：借：銀行存款等科目，貸：其他應(yīng)付款。 ?今后還款：借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款等科目。 2、如果是借出款項(xiàng)，借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款等科目。今后收回借款：借：銀行存款等科目，貸：其他應(yīng)收款。答