年末貨幣資金及往來款清查方法是什么

來源：會計學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/01/25 5311人查看

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年末貨幣資金及往來款清查方法是什么

年末貨幣資金及往來款清查方法：

現(xiàn)金的清查：

現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，在于現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明盈虧情況。現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”。現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表也是重要的原始憑證。

銀行存款的清查：

核查方法主要是通過核對企業(yè)的銀行存款日記賬和銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐調(diào)核對。核對的結(jié)果可能有兩種，可能一致，但往往不一致。造成這種核對結(jié)果賬實(shí)不符的原因可能有兩種，一種是記賬錯誤；還有一種就是未達(dá)賬項(xiàng)的存在。

未達(dá)賬項(xiàng)：是指由于企業(yè)和銀行之間對于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證已登記入賬，而另外一方由于尚未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：

1、企業(yè)已收，銀行未收的款項(xiàng)。

2、企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)。

3、銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)。

4、銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)。

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起到對帳的作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證。

往來結(jié)算款項(xiàng)的清查方法：

一般采取“函證核對法”進(jìn)行清查，也就是由企業(yè)編制往來款項(xiàng)對賬單然后送或者寄到各個往來的的經(jīng)濟(jì)單位進(jìn)行核對。

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1、如果是借入款項(xiàng)：借：銀行存款等科目，貸：其他應(yīng)付款。 ?今后還款：借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款等科目。 2、如果是借出款項(xiàng)，借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款等科目。今后收回借款：借：銀行存款等科目，貸：其他應(yīng)收款。答