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暫估收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么賬務(wù)處理

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/22 3664人查看
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暫估收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么賬務(wù)處理


暫估收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款等,

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-暫估,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額,

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題公告如下:

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷(xiāo)售收入入賬,但既未取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)也未開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

推薦問(wèn)題
  • 什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅 問(wèn)

    進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。 銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。

  • 待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是什么意思 問(wèn)

    待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,應(yīng)將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額,待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)科目核算。

  • 銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式 問(wèn)

    銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。比如一臺(tái)手機(jī)售價(jià)3000元不含稅,稅率13%,則銷(xiāo)項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。

  • 進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別 問(wèn)

    進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體,進(jìn)項(xiàng)稅額是由別的公司開(kāi)具給本公司的,是本公司支出的部分,對(duì)方的銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額,而本公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是本公司開(kāi)具給其他公司的,是本公司的收入部分對(duì)應(yīng)的稅額,

  • 銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 問(wèn)

    一般納稅人單位的增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。通過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證來(lái)抵扣增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 如果是銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

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