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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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銷項稅額如何抵扣進項稅額
精選回答
一般納稅人單位的增值稅應納稅額=銷項稅額—進項稅額。通過進項發票的認證來抵扣增值稅的銷項稅額。
如果是銷項稅額大于進項稅額，結轉的賬務處理是，
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）。
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅。
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