按月份/季度繳納企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-企業所得稅。

2、繳納時：

借：應交稅費-企業所得稅，

貸：銀行存款。

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

所得稅費用有遞延所得稅的情況所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益。

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

度匯算交企業所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費。

企業所得稅結轉損益：

借：未分配利潤，

貸：以前年度損益調整，

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業所得稅，

貸：銀行存款。