按月份/季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

2、繳納時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費用，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用有遞延所得稅的情況所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費。

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整，

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。