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所得稅彌補以前年度虧損會計分錄是什么

來源: 會計學堂稅務 2020/03/06 4896人查看
精選回答

所得稅彌補以前年度虧損會計分錄是什么


納稅人發生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但是延續彌補期最長不得超過5年,符合條件的企業可以延長到10年。

彌補以前年度虧損,無需特別做分錄,只需將本年稅后凈利直接轉入利潤分配-未分配利潤科目就可以了。轉入后,利潤分配-未分配利潤科目的借方余額就是未彌補的虧損。如果轉入后,該科目為貸方余額,則為彌補虧損后的留存收益。

財稅〔2018〕76號規定:自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

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