可以修改以前年度企業(yè)所得稅年報嗎

來源：會計學堂稅務 2020/08/28 3860人查看

精選回答

可以的，如果是之前有錯誤或是當時發(fā)票沒到做了納稅調(diào)整的，現(xiàn)在發(fā)票到了都可以找稅局去做更正，更正虧損額，或是補繳稅款。只是實務中調(diào)減的話，稅局那邊可能關注或是詢問會稍微多些，但是要是確實是合理合法的，并不用擔心的，可以改。

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計提企業(yè)所得稅時：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。預繳所得稅時：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。匯算清繳補稅時：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應交稅費—應交所得稅。繳納稅款時：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。答
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1 餐飲業(yè) 2.00%， 2 道路運輸業(yè) 2.00%， 3 電力、熱力的生產(chǎn)和供應業(yè) 1.50%， 4 電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%， 5 房地產(chǎn)業(yè) 4.00%， 6 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%， 7 紡織業(yè) 1.00%， 8 紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%。答
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企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅： 1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。另外對于小微企業(yè)來說，也有減免。但不屬于直接減半征收的范圍。答