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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/01/09 37137人查看
精選回答

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做


企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:銀行存款。

調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,

貸:以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整,

貸:利潤分配—未分配利潤。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

推薦問題
  • 企業(yè)所得稅稅率是多少

    企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免,減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。

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    納稅人個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。 (一)子女教育。學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

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