企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

計提企業所得稅時：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

預繳所得稅時：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸：銀行存款。

匯算清繳補稅時：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費—應交所得稅。

繳納稅款時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

調整未分配利潤：

借：利潤分配－未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時：

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：以前年度損益調整。

調整未分配利潤：

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。