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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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差額征稅會計分錄怎么做
精選回答
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記主營業(yè)務(wù)成本等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。
因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅，簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費—未交增值稅，其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算，在應(yīng)交稅費—未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。
1、確認(rèn)收入時會計處理：
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費—未交增值稅。
2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，
主營業(yè)務(wù)成本，
貸：銀行存款。
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推薦問題
差額征稅是什么意思 問
差額征稅就是憑合法有效憑證，在計算營業(yè)額時扣除相關(guān)支付的款項后，按差額征稅。比如旅游行業(yè)按向游客收取的款項減去替游客支付的相關(guān)費用之后的余額計算納稅，這個就屬于差額征稅的一種。 答
差額征稅的適用范圍 問
額征稅的適用范圍包括： 可以使用差額征稅的情形包括經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、原有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)、旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)以及人力資源外包服務(wù)等等。 答
差額征稅的稅率是多少 問
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照一般計稅方法依6%的稅率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照簡易計稅方法依3%的征收率計稅，也可以差額按照簡易計稅方法依5%的征收率計稅。 答
差額征稅怎么計算 問
差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)時，以收取的全部價款和價外費用減去規(guī)定可扣除的支付款項后的余額為計稅營業(yè)額。 答
差額征稅計算公式是什么 問
增值稅差額征稅計算公式如下：稅額=（含稅銷售額-扣除額）×稅率或征收率/ （1+稅率或征收率）； 金額=含稅銷售額-稅額 。 答
相似問題差額征稅怎么做會計分錄
答： 1、支付的費用； 借；主營業(yè)務(wù)成本 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款 2、確認(rèn)收入； 借；銀行存款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
差額征稅的會計分錄怎么做啊
答： 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款等科目
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
旅游行業(yè)差額征稅會計分錄怎么做
答： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計分錄： 借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減-
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