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差額征稅怎么做會計(jì)分錄
傾城的陽光馨譽(yù)玻璃
于2019-01-12 19:50 發(fā)布 ??5481次瀏覽
- 送心意
方亮老師
職稱： 稅務(wù)師,會計(jì)師
2019-01-12 20:07
1、支付的費(fèi)用；
借；主營業(yè)務(wù)成本
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸；銀行存款
2、確認(rèn)收入；
借；銀行存款
貸；主營業(yè)務(wù)收入
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
相關(guān)問題討論
1、支付的費(fèi)用；
借；主營業(yè)務(wù)成本
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸；銀行存款
2、確認(rèn)收入；
借；銀行存款
貸；主營業(yè)務(wù)收入
貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2019-01-12 20:07:08
借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款等科目
2017-08-18 17:31:18
你好!可以參照這個財(cái)稅2016年22號文件
（三）差額征稅的賬務(wù)處理。
1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2019-08-29 16:24:08
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
同時(shí)，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計(jì)分錄：
借：應(yīng)付賬款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減-
2020-08-07 23:11:22
例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬元（住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元），不考慮其他情況。
會計(jì)分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 31.8
貸：銀行存款 31.8
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］
貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 1.8
2019-07-24 09:56:39
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