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知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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資產(chǎn)處置損益會計科目是什么答案： 資產(chǎn)處置損益主要用來核算固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等因出售、轉(zhuǎn)讓等原因，產(chǎn)生的處置利得或損失，屬于損益類科目，發(fā)生處置凈損失的，借記“資產(chǎn)處置損益”，如為凈收益，則貸記“資產(chǎn)處置損益”。借：資產(chǎn)處置損益，貸：固定資產(chǎn)清理。或者：借：固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置損益。12/23 15:28- 支付勞務(wù)公司費用怎么做會計分錄答案： 一般納稅人支付勞務(wù)公司勞務(wù)費，收到增值稅專用發(fā)票時：借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/研發(fā)支出/管理費用/銷售費用等， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。12/23 15:28
- 待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思答案： 待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務(wù)的時候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）科目核算12/23 15:27
- 計提金融交易增值稅會計分錄是什么答案： 金融商品主要指外匯、有價證券、非貨物期貨基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品、各種金融衍生品，其中，有價證券主要指股票、債券。金融商品轉(zhuǎn)讓是指是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。（一）企業(yè)為一般納稅人：金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計算出稅額，做如下會計分錄：借：投資收益貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認的“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”為銷項稅額，不是實際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項稅額，即：借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。再按規(guī)定做賬務(wù)處理。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，貸：投資收益。年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額：借：投資收益，貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。（二）小規(guī)模納稅人：金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計算出稅額，做如下會計分錄：借：投資收益，貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。交納增值稅時：借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1.03*3%，計算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，貸：投資收益。年末，“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額：借：投資收益，貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。12/23 15:24
- 應(yīng)收股利在資產(chǎn)負債表怎么填答案： 應(yīng)收股利在資產(chǎn)負債表期末按應(yīng)收股利科目的期末借方余額合計填寫列報就是了。比如應(yīng)收股利—A公司2萬，應(yīng)收股利—B公司3萬，期末應(yīng)收股利按5萬填寫。12/23 15:22
- 簡易計稅減免的稅款會計分錄是什么答案： 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元；以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。銷售時：借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅時，按小企業(yè)會計準則，計入營業(yè)外收入：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入。按企業(yè)會計準則，計入其他收益：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：其他收益。12/23 15:20
- 主營業(yè)務(wù)收入借貸方表示什么答案： 主營業(yè)務(wù)收入是屬于收入類科目。貸方表示實現(xiàn)的收入，借方表示沖銷的收入或結(jié)轉(zhuǎn)收入到本年利潤的金額。主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)之后期末余額為0。12/23 15:17
- 殘疾人就業(yè)保障金會計科目是什么答案： 按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金：借：管理費用──殘疾人就業(yè)保障金，貸：其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金。實際上交時：借：其他應(yīng)付款──應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金，貸：銀行存款。逾期繳納產(chǎn)生滯納金：借：營業(yè)外支出，貸：銀行存款。12/23 15:15
- 一般納稅人交增值稅會計分錄是什么答案： 預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅，貸：銀行存款。月末結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅。繳納本月增值稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。繳納上月應(yīng)交未交增值稅：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。12/23 15:13
- 往來業(yè)務(wù)的會計分錄怎么做答案： 往來業(yè)務(wù)如果是經(jīng)營性質(zhì)的，計入應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款。借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），借：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款。非經(jīng)營性質(zhì)比如借款性質(zhì)、押金性質(zhì)計入其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款。12/23 15:10
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