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小微企業華匯商貿公司是一家以批發零售電子產品的增值稅小規模納稅人。長期以來，由于財務人員力量的不足導致多年的會計憑證堆積在一起，而且購進的商品按照供貨合同直援驗收入庫，，幾乎每周會計人員都需要到倉庫進行盤點才能弄清庫存。同時賣出的商品貨款總是由公司負責人高強自行記錄，同樣需要幾乎每周對賬才能弄清。這些都導致會計人員的工作量十分繁重。
假如你是華匯公司的財務負責人，請通過如下會計制度設計來解決這些問題。
請為華匯公司設計通用的產品入庫單。
請為華匯公司設計通用的收款憑證。
以上設計請按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫單至少需要的聯次及各聯次的用途
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2023-06-05
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉讓技術所有權取得收入 700 萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-10-14
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發生如下業務：
①3月1日，購入一項專利權，價款為380 000元，過戶等相關費用2 500元，以上款項以銀行存款支付。經測算，該
專利權使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進行攤銷。
②9月3日將該專利權對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。
③2*19年9月11日，甲公司將專利權對外轉讓，轉讓價格為328000元，款項收到并存入銀行。（注：累計攤銷已有18個月）
要求：
①做出甲公司購入專利權的賬務處理；
②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權的賬務處理。
③做出2*18年9月3日出租的專利權，每月甲公司收取租金以及對專利權攤銷的賬務處理。
④做出2*19年9月11日，甲公司轉讓專利權的賬務處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術企業，主營電子軟件研發，現適用稅率25%。該公司對其2023年相關業務進行了如下預測：
（1）預計其 2023 年的銷售（營業）收入為8000 萬元，公司當年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業技術轉讓所得；
(2）預估2023 年發生的業務招待費可能在30 萬元-100 萬元；
(3）預計廣告宣傳費用700萬元;
(4）去年年末企業購置新設備兩件，分別為價值 200 萬元的研發設備與價值 220 萬元的測試
設備，已知這兩件設備的最低折舊年限均為5年;
(5）今年公司為樹立企業形象而直接向公司所在地的受災地區捐贈了 300 萬元現金。
要求：請根據陽光企業以上經濟業務進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業
務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發生的有關經濟業務如下：(3)11月25日，A公司決定將自產產品作為福利發放給管理部門的職工，該批產品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅)
9年12月實際發放給職工。(5)12月1日，轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續服務。該專利權對外轉讓使用權前，用于企業行政管
理部門，每月攤銷額為2萬元。
(6)12月31日，持有的某項交易性金融資產期末公允價值上升50萬元。
根據上述資料，逐筆編制有關會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實際成本計價。2021年12月份發生經濟業務如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運費2000元，安裝費16000元同時，該設備安裝完畢，達到預定可使用狀態，交付使用。結轉固定資產成本。
7）23日，成川公司付清所購甲產品的貨、稅款。(現金折扣暫不考慮增值稅）
(8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現有一個新的投資人E經協商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權。款項已存入銀行，增資手續已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。
(9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲產品生產工人工資200 000元，乙產品生產工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產，使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業所得稅法新規定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1) 計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得視負情:
(2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄:
(3) 計算2X17年12月31日無形資產的賬面價值，計稅基礎以及確認的通延所得稅負情:
(4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-06-05
菜增值稅一般納稅人 2022年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 1000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 100 萬元，稅款 13 萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2022-10-31
菜增值稅一般納稅人 2023年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 2000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 1000萬元，稅款 130萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2023-06-14
有兩家兄弟公司，一個在香港地區，一個在大陸地區，原使用香港公司和客戶交易（客戶為保稅區內），供應商在陸同時也出口到香港，現在客戶要求我們用大陸公司內銷交易，供應商也同時和我們轉換，此部分我們需要多承擔的稅賦，是不是增值稅，企業所得稅，附加稅，客戶和供應商都是一般納稅人?但是對方覺得我司轉換一般身份後, 廠商不需承擔13%稅金申請的損失.對方覺得他們承擔了13%的增值稅，所以我們繳的增值稅不是我們增加的成本.是正規交易，客戶和供應商都回開具增值稅發票，那如果這么說，客戶和供應商報價都是按照不含稅外加13%的稅率，這樣看是不是轉變公司交易，我們就不承擔增值稅的稅賦問題，只要承擔增值稅附加稅所得稅？
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2023-05-05
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-11-13
學習任務（十
居民個人“綜合所得〞
年終匯算清繳應納稅額計算
?衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險
費、失業保險費、住房公積金合計4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報酬1500元。
(3）業余時間編著了一篇中篇小說
將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。（4) 在期刊發表學術論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上
半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的
醫藥費用支出22000元。
（6）為了提升自身專業能力，自2020年9月開
始工商管理專業博士的學習，支付學費40000元。
要求：計算衛文2021年應繳納的個人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發生如下業務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經銷商，開出專用發票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續生產高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
*1、甲技術開發咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發生下列業務。
(1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務井提供咨詢業務，其中提供研發服務開具增值稅普通發票注明金額40萬元、提供咨詢服務開
出增值稅專用發票注明金額20萬元，發生業務支出7.2萬元，其中研發人員工資6萬元，研發人員國內出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費
0.1萬元)
、為己企業項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元）
機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額210萬元
根據1和2項目業務記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編）
某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業原
材料
甲材料?科目期初結存數量為2 000千克，單位成本為15元，
末計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料收發業務或事項如下：
(1）10日，
，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發票上注明的價款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元
(不考慮增值稅），
，運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收
入庫，款項尚未支付。
(2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的
價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并向銀行辦妥
托收手續。
（3） 25日，本月生產產品耗用甲材料3 000千克，生產車間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。
(5） 31日，
，預計甲材料可變現凈值為12 800元。
寫每題的分錄
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2022-12-08
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