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3）肖某來自乙國所得的抵免限額
來自乙國所得的抵免限額＝境內(nèi)境外全部綜合所得應(yīng)納稅額×（乙國綜合所得收入額÷全部綜合所得收入額）
＝36 840×（44 800÷364 800）＝4 524.21（元）；
在乙國實(shí)際繳納的所得稅4 200元，所以按實(shí)繳稅款4 200元進(jìn)行抵免。
——問題：老師，請問境外綜合所得的抵免限額為按比例計(jì)算，而分類所得的抵免限額則不用按比例計(jì)算，（以居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)為例）境外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的“抵免限額=租金×（1-20%） ，是這樣的嗎？
1/342
2021-10-08
企業(yè)注銷前借法人的錢還不了，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入是不是要上所得稅？企業(yè)是按收入核定征收所得稅？
1/1745
2017-12-01
我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%，在A國設(shè)立一分公司，2020年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入8000萬元，銷售成本4000萬元，繳納稅金及附加40萬元，銷售費(fèi)用1400萬元（其中廣告費(fèi)1240萬元），管理費(fèi)用1000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用160萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得90萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）
要求：
（1）計(jì)算該企業(yè)2020年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。
（2）計(jì)算該企業(yè)2020年來源于境外的應(yīng)納稅所得額。
（3）計(jì)算該企業(yè)2020年境外所得的抵免限額。
（4）計(jì)算該企業(yè)2020年在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
1/1874
2022-04-11
109題老師不會(huì)祥細(xì)講下謝謝（1）來源于一國(地區(qū))經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額x來源于該國(地區(qū))的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。（2）張某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額＝（82.34×35%－6.55）×48.91÷82.34＝13.23（萬元）。
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2025-05-17
企業(yè)所得稅申報(bào)表的境外所得 含稅嗎
1/1003
2015-10-09
企業(yè)到境外做監(jiān)理項(xiàng)目，取得的收入是否免企業(yè)所得稅和增值稅？
1/3309
2017-06-07
“選項(xiàng)D，從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)按我國稅法需要繳納的個(gè)人所得稅＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）”
老師，選項(xiàng)D的算法不對吧？——不應(yīng)該是以該居民個(gè)人綜合所得匯算清繳得出的應(yīng)納稅額乘以境外特許權(quán)使用費(fèi)所得占綜合所得總額的百分比么？
3/646
2022-05-11
根據(jù)我國現(xiàn)行的納稅制度，需要進(jìn)行“匯算清繳”
的稅種主要有（。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
口C企業(yè)所得稅
口D個(gè)人所得稅
1/265
2022-03-10
支付境外特許權(quán)使用費(fèi) 代扣代繳境外企業(yè)所得稅賬務(wù)處理？
1/3122
2019-10-23
下列選項(xiàng)中， 屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的有( ）。
A.境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭
金所得 B.居民企業(yè)直接投資于其他非上市居民企業(yè)取得的投資收益
C.社保基金取得的直接股權(quán)投資收益
D.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得
E.非營利組織取得的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
1/539
2022-06-22
請問下公司查賬征收企業(yè)所得稅，2019 年法人未變更，今年5月份法人變更了，請問下查賬征收法人那用改嗎？
1/566
2020-05-22
中國境內(nèi)支付人向國內(nèi)商業(yè)銀行海外分行支付利息所得，是否應(yīng)代扣代繳10%的企業(yè)所得稅？
1/1200
2017-06-26
您好，貨代行業(yè)向境外支付的代理費(fèi)要代扣代繳所得稅嗎
1/2340
2019-06-19
個(gè)人所得稅與實(shí)發(fā)差5000
1/101
2024-06-01
某外籍個(gè)人2022年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2022年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A.751.29
B.870.65
C.733
D.789.32
B
該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，因此股息所得10000元免稅。
5月份該外籍工資薪金總額=（20000+1000
24.5除以31是啥意思？
1/1546
2022-12-17
老師你好 我想問一下 境外所得稅抵免的問題 12月的利潤表中的所得稅費(fèi)用是今年可抵免的金額嗎如果是的話 留抵的金額要進(jìn)哪個(gè)科目呀
1/570
2020-01-11
老師，境外收的工程管理服務(wù)費(fèi)，對方預(yù)扣了5%的企業(yè)所得稅，相當(dāng)于我們先在國外交了5%的企業(yè)所得稅，那這5%的企業(yè)所得稅我是能在國內(nèi)抵扣還是怎么弄的呀
1/549
2022-08-04
老師您好，請問境外居民企業(yè)在境外出讓境外公司的股權(quán)，所得稅怎么收
1/296
2019-07-19
請問，境外收匯時(shí)，被境外企業(yè)代扣代繳的所得稅如何入賬？
1/1594
2019-06-20
2、2015年11月中國公民王某在英國取得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元；另外在意大利取得中獎(jiǎng)收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2500元。回國后，針對上述境外所得王某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。
A
2500
B
5000
C
7000
D
12000
參考答案
B
解析
勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）＞在英國繳納的個(gè)人所得稅5000元，所以該項(xiàng)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳5000元的個(gè)人所得稅；來自意大利的中獎(jiǎng)收入應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，偶然所得的抵免限額=10000×20%=2000（元）＜在意大利繳納的個(gè)人所得稅2500元，不需要在我國補(bǔ)稅。所以王某的境外所得應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5000元
勞務(wù)報(bào)酬為什么乘以30% 減的2000怎么來的
2/2379
2019-09-12
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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