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北京某公司職員趙某，2019年1月取得工資、薪金收入20 000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，趙某為獨(dú)生子，父母 現(xiàn)年65歲，育有一子現(xiàn)年5歲，名下無房，現(xiàn)租房居住，計(jì)算趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人 所得稅稅額。 趙某1至6月份已經(jīng)每月預(yù)扣預(yù)繳稅款180， 7月份扣了600元，計(jì)算趙某8月份預(yù)扣稅額
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2023-11-15
"宏華公司外購工程物資價(jià)款100萬,增值稅13萬, 用銀行存款支付。 2外購工程物資100萬,全部領(lǐng)用。 3在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的人員薪酬為3萬元。 14領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,用于固定資產(chǎn)建造,實(shí)際成本為10 萬元,增值稅稅率13% 5領(lǐng)用外購原材料,賬面成本5萬元。 6工程完工,在建工程發(fā)生額為1193萬。 寫分錄"
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2023-03-01
，兼企業(yè)桌年康財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的利修總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅 25萬元。該企業(yè)當(dāng)年其他有關(guān)情況如下： ⑦發(fā)生的公益性得贈(zèng)支出18萬元； ②開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元（未形成資產(chǎn)）； ③直接向某足球以捐款35萬元； ④支付訴兇費(fèi)2.3萬元； ⑥支竹違反交通法規(guī)罰款0.8萬元。 要求完成： （1） 計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額； （2） 計(jì)算研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額； （3） 計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額； （4） 計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額； （3） 計(jì)集當(dāng)年應(yīng)正算清統(tǒng)的所得稅額；（6） 寫出補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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2024-05-28
第一題 1.甲商店 （增值稅-一般納稅人） 主要從事副食品批發(fā).零售業(yè)務(wù) 今年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1） 向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元 (2） 銷售煙酒商品取得含稅價(jià)款4095000元，另收取食品包裝袋價(jià)款2340元 (3） 將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成7020元 （4） 以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入 50000元，支付設(shè)備維修費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明金額3000元。 (5） 將一臺(tái)2008年3月購進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值100000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。 本用取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和扺扣。 根據(jù)上述資料回答下列問題： (1)當(dāng)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為多少元？ (2） 當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為多少元？ (3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)為多少元？
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2023-11-06
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場(chǎng)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元， 增值稅13 000元,材料末到。 （3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增值稅6 500元,款項(xiàng)已支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。 （4)銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款900 000元,稅款117 000元。 (5)將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價(jià)),該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),該產(chǎn)品的成本利潤 率為10%
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2022-04-05
2020年8月，大華公司（增值稅一般納稅人） 委托日 企業(yè)（增值稅一般納稅人） 銷售甲保溫杯 800 件，找協(xié)議價(jià) 150元/1（不含增值稅） 結(jié)算。該南品成本為 120 元/件，增值稅稅率 13%。 合同約定甲保溫杯的市場(chǎng)定價(jià)由 B企業(yè)自己確定，且約定將來 日 企業(yè)有末售出商品時(shí)可以將商品退回大華公司，B企業(yè)不再另外收取手續(xù)費(fèi)。本年10月，B企業(yè)按實(shí)際售價(jià)為 200 元/件（不含增值稅） 將全部甲保溫杯對(duì)外出售，己全部收到貨款，并向大華公司開具了代銷清單，大華公司收到 B 企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)累，本年11月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)，【要求】 （1）判斷本題中委托代銷業(yè)務(wù)的類型，并說明理由。 (2）作出B 企業(yè)在本次委托代銷業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。
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2022-12-14
（2)5日，向長虹公司道售 B 產(chǎn)品300 臺(tái)，每臺(tái)不合稅售價(jià)為 500 元，每臺(tái)成本為 300元，給學(xué)購貨方 59 的時(shí)業(yè)折扣，行和額與銷售款在同一張發(fā)質(zhì)上明殖注明： （3)12 日。從長江公司購進(jìn)一批原材科 （ 產(chǎn)品，不含整價(jià)格為 500 000 元，取每治值院專用發(fā)頭； （9）20日．將自己生產(chǎn)的D產(chǎn)品200 #無償購送給關(guān)家單位。該產(chǎn)品每件成本為 800 元。不含穩(wěn)對(duì)分 價(jià)為1000 元/件： （5)23 日，每自產(chǎn)的E 產(chǎn)品 200 臺(tái)用手本企業(yè)職工福利。設(shè)產(chǎn)品單位成本為 300 元/臺(tái)，成本利潤。 10%，無網(wǎng)災(zāi)產(chǎn)品市場(chǎng)管價(jià)： （6)28 日，行世F 產(chǎn)品分小規(guī)熱納院人，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款為 58 000 元?？铐?xiàng)已收存銀行 產(chǎn)品的成本為 30 000 元。 3上送貨物的活用兒常均為 13%。臺(tái)項(xiàng)發(fā)顏均為合法票據(jù)。 根蝦上送封斜，計(jì)與分折該企業(yè) 8 月應(yīng)敏納的增位稅恐額。
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2022-09-27
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生 產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1） 月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng) 月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支 付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元， 煙絲全部驗(yàn)收入庫； （2） 本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬 元； (3） 生產(chǎn)卷煙1500箱 （標(biāo)準(zhǔn)箱），全 部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4 407萬元。支 付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅 專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元； (4） 直接銷售部分外購已稅煙絲，開具 普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。 己知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交 通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；煙絲消費(fèi)稅稅 率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150 元，比例稅率為56%。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回 答下列小題。 (1）下列卷煙廠9月準(zhǔn)子扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？
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2021-12-29
請(qǐng)問一下我們租了個(gè)人的房子做員工宿舍，2600元/月，他當(dāng)時(shí)是到稅務(wù)局開票是1-6月份房租15600元，還額外開了一張稅票是房產(chǎn)稅312元，個(gè)人所得稅156元，這是一個(gè)月的稅還是半年的？房產(chǎn)稅不是按月收入4%算嗎？個(gè)人所得稅是（月收入-800）*10%，這樣算下來個(gè)人所得稅才1%繳納的？那是不是我們就不要代繳個(gè)人所得稅了
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2022-01-04
我公司主要業(yè)務(wù)是購買和建設(shè)充電樁，為市民提供充電服務(wù)的行業(yè)，由小桔平臺(tái)代收電費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，他公司每月扣除10%的服務(wù)費(fèi)后全部返還我公司，我公司將電費(fèi)全部交供電局，請(qǐng)問收入怎么做賬務(wù)處理？電費(fèi)支出怎么做會(huì)計(jì)分錄？因?yàn)槠脚_(tái)代收的費(fèi)用已含稅，對(duì)方只開扣除服務(wù)費(fèi)的發(fā)票給我司，請(qǐng)問增值稅和稅局怎么申報(bào)？
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2019-11-08
務(wù)如下： (1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款290萬元，另收取品牌使用費(fèi) 11.3 不元 （2） 受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原村料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬/箱、共100 箱：第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。 (4）將高檔口紅50 箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)。 已知：高檔化妝品增值稅稅率為 13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求根據(jù)上達(dá)資料，分析回答下列問題。 1．甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 2．甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 3． 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 4.關(guān)于甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會(huì)應(yīng)繳納的洞費(fèi)稅。
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2023-10-26
澄城縣注冊(cè)了一個(gè)小規(guī)模建筑企業(yè)，7月份同西安一家大型鐵鉻施工企業(yè)簽訂了藶務(wù)施工合同，施工地點(diǎn)在內(nèi)蒙，現(xiàn)巳完工，合同金額含稅20萬元，現(xiàn)己在內(nèi)蒙當(dāng)?shù)蒯杓{國稅和地稅稅款，取得當(dāng)?shù)囟惥值耐甓愖C，后面我把完稅證傳給您看，您幫我分析一下，我覺得這個(gè)完稅證上繳納的水利基金計(jì)算稅率.己超過8個(gè)點(diǎn)，達(dá)到9.3個(gè)點(diǎn)。若我在下月作賬時(shí)按8個(gè)點(diǎn)計(jì)提，則金額比已繳納的金額少，這個(gè)問題該如何解決？外另我聽說預(yù)交企業(yè)所得稅按不含稅收入的千分之2計(jì)算，但這份完稅證上所得稅不是按這個(gè)稅率計(jì)算的，在作賬計(jì)提申報(bào)時(shí)該怎么辦？
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2017-09-16
老師，我們買的產(chǎn)品是技術(shù)，對(duì)方給我們開3個(gè)點(diǎn)（他們有優(yōu)惠）的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，我們卻是作為產(chǎn)品把東西賣出去，需要給客戶開13個(gè)點(diǎn)稅的票，稅金太高了，如果我委托我們另外個(gè)小規(guī)模公司代處理這筆訂單，就只用開3%的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)票就我們公司收著，開票就另外家開出去，這樣會(huì)有啥稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不。兩家公司法人都是同一個(gè)人
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2019-05-31
某公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為 25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過智時(shí)性差異（時(shí)間性差異)。各 年相關(guān)資料如下第一年會(huì)計(jì)利潤-100 第二年會(huì)計(jì)利潤50 壞賬準(zhǔn)備50 進(jìn)行賬務(wù)處理
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2024-05-24
丙企業(yè)購入虹橋公司 1 月1日發(fā)行的 5年期債券作為持有至到期的“債券投資”入賬。該傳券面值 10萬元，購價(jià) 12 萬元，票面利率 10%，實(shí)際利率5.38%。每年7月1日和1月1日付息。要求計(jì)算兩企業(yè)： 1. 1 月1日購入債券記入“債券投資”賬戶的金額， 2. ?當(dāng)年7月1日獲取的“投資收益” 3. ?當(dāng)年債權(quán)投資收益率（所得稅率 25%精確到0.01%)
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2023-11-11
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按計(jì)劃成本核算,計(jì)劃價(jià)為290元/千克。該企業(yè)12月 5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元,增值稅稅額為39000元,已取得增值稅專 發(fā)票。材料已入庫。請(qǐng)?zhí)羁?A材料入庫后應(yīng)計(jì)入【1】科目(僅寫出A材料的一級(jí)科目);計(jì)入該科目的金額是【2】
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2022-06-07
假設(shè)你們正在經(jīng)營以下這家公司：一般納稅人，小微企業(yè)，從事咨詢服務(wù)，股東甲持股 80%，股東乙持股20%。公司員工40人，人均工資5000元/月，2022全年12個(gè)月經(jīng)營收入為480萬元，項(xiàng)目經(jīng)營成本60萬元，日常運(yùn)營成本20萬元。請(qǐng)就公司2022年的經(jīng)營狀況，計(jì)算公司當(dāng)年所需繳納的稅種、稅額（結(jié)合優(yōu)惠政策），以及甲乙股東的分紅收益;
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2023-06-27
你好，我在餐飲公司承包的大學(xué)食堂里承包了個(gè)檔口，我們所有的收入都進(jìn)入到餐飲公司賬戶里，每月在到餐飲公司結(jié)算我們的利潤，請(qǐng)問我們要拿回我們的利潤需要我們給餐飲公司開增值稅發(fā)票嗎？還有，我們進(jìn)駐檔口是需要押金的，押金是在我利潤里扣除，請(qǐng)問我們被扣除的押金還需要繳納2%的稅嗎？謝謝
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2024-03-17
2020年3月自行建造設(shè)備一臺(tái)，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實(shí)際成本200萬元，購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本300萬元，計(jì)稅價(jià)格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。fl
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2023-03-03
某預(yù)算單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)一年前取得的專利 權(quán) 雙方協(xié)議價(jià)為200000元， 在專利權(quán)轉(zhuǎn)讓 過程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)4000元. 款項(xiàng)已通過銀 行存款支付。已知該專利權(quán)取得時(shí)的成本為 250000元， 有效期限為5年 已計(jì)提攤銷 60000元。在轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的過程中取得200000 元的收入，發(fā)生4000元的費(fèi)用。將轉(zhuǎn)讓價(jià)款 扣除相關(guān)稅費(fèi)后得到196000元的凈收入上繳 國庫。
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2022-07-01
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