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北京某公司職員趙某，2019年1月取得工資、薪金收入20 000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，趙某為獨(dú)生子，父母
現(xiàn)年65歲，育有一子現(xiàn)年5歲，名下無房，現(xiàn)租房居住，計(jì)算趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人
所得稅稅額。
趙某1至6月份已經(jīng)每月預(yù)扣預(yù)繳稅款180，
7月份扣了600元，計(jì)算趙某8月份預(yù)扣稅額
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2023-11-15
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值
稅基本稅率13%。該商場8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000
元;取得運(yùn)輸部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值
稅1800元。
(2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，
增值稅13 000元,材料末到。
（3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增值稅6
500元,款項(xiàng)已支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫。
（4)銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款900 000元,稅款117 000元。
(5)將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價(jià)),該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),該產(chǎn)品的成本利潤
率為10%
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2022-04-05
第一題
1.甲商店 （增值稅-一般納稅人）
主要從事副食品批發(fā).零售業(yè)務(wù)
今年8月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1） 向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元
(2） 銷售煙酒商品取得含稅價(jià)款4095000元，另收取食品包裝袋價(jià)款2340元
(3） 將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成7020元
（4） 以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入 50000元，支付設(shè)備維修費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明金額3000元。
(5） 將一臺2008年3月購進(jìn)的設(shè)備轉(zhuǎn)讓，原值100000元，賬面凈值15000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為含稅金額13200元。
本用取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和扺扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)當(dāng)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為多少元？
(2） 當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為多少元？
(3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)為多少元？
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2023-11-06
2020年8月，大華公司（增值稅一般納稅人） 委托日 企業(yè)（增值稅一般納稅人） 銷售甲保溫杯 800 件，找協(xié)議價(jià) 150元/1（不含增值稅） 結(jié)算。該南品成本為 120 元/件，增值稅稅率 13%。 合同約定甲保溫杯的市場定價(jià)由 B企業(yè)自己確定，且約定將來 日 企業(yè)有末售出商品時(shí)可以將商品退回大華公司，B企業(yè)不再另外收取手續(xù)費(fèi)。本年10月，B企業(yè)按實(shí)際售價(jià)為 200 元/件（不含增值稅） 將全部甲保溫杯對外出售，己全部收到貨款，并向大華公司開具了代銷清單，大華公司收到 B 企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)累，本年11月雙方結(jié)清相關(guān)款項(xiàng)，【要求】
（1）判斷本題中委托代銷業(yè)務(wù)的類型，并說明理由。
(2）作出B 企業(yè)在本次委托代銷業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)會計(jì)與稅務(wù)處理。
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2022-12-14
（2)5日，向長虹公司道售 B 產(chǎn)品300 臺，每臺不合稅售價(jià)為 500 元，每臺成本為 300元，給學(xué)購貨方 59
的時(shí)業(yè)折扣，行和額與銷售款在同一張發(fā)質(zhì)上明殖注明：
（3)12 日。從長江公司購進(jìn)一批原材科 （ 產(chǎn)品，不含整價(jià)格為 500 000 元，取每治值院專用發(fā)頭；
（9）20日．將自己生產(chǎn)的D產(chǎn)品200 #無償購送給關(guān)家單位。該產(chǎn)品每件成本為 800 元。不含穩(wěn)對分
價(jià)為1000 元/件：
（5)23 日，每自產(chǎn)的E 產(chǎn)品 200 臺用手本企業(yè)職工福利。設(shè)產(chǎn)品單位成本為 300 元/臺，成本利潤。
10%，無網(wǎng)災(zāi)產(chǎn)品市場管價(jià)：
（6)28 日，行世F 產(chǎn)品分小規(guī)熱納院人，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款為 58 000 元。款項(xiàng)已收存銀行
產(chǎn)品的成本為 30 000 元。
3上送貨物的活用兒常均為 13%。臺項(xiàng)發(fā)顏均為合法票據(jù)。
根蝦上送封斜，計(jì)與分折該企業(yè) 8 月應(yīng)敏納的增位稅恐額。
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2022-09-27
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生
產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1） 月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)
月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支
付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，
煙絲全部驗(yàn)收入庫；
（2） 本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬
元；
(3） 生產(chǎn)卷煙1500箱 （標(biāo)準(zhǔn)箱），全
部對外銷售，取得含稅銷售額4 407萬元。支
付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅
專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元；
(4） 直接銷售部分外購已稅煙絲，開具
普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。
己知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交
通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；煙絲消費(fèi)稅稅
率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150
元，比例稅率為56%。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回
答下列小題。
(1）下列卷煙廠9月準(zhǔn)子扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？
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2021-12-29
某公司每年利潤總額為 1000 萬元，2020 年預(yù)計(jì)了 200 萬元的產(chǎn)品保修費(fèi)用，實(shí)際支付發(fā)生于2021 年。適用的所得稅稅
率為25%。會計(jì)處理：2020 計(jì)入損益。稅收處理：實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅能扣除。
【要求】假定不考慮增值稅等其他因素，根據(jù)上達(dá)資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）：
1該企業(yè) 2020 年計(jì)入損益的賬務(wù)處理；
2.2020 年的應(yīng)交所得稅的計(jì)算及確認(rèn)的會計(jì)處理；
3.2020 年遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量的處理；4.回答 2020 年利潤表中 “所得稅費(fèi)用”列報(bào)數(shù)額？并說明“所得稅費(fèi)用” 的組成信息；
5企業(yè)在 2020 的資產(chǎn)負(fù)價(jià)表披露的 “遞延所得稅資產(chǎn)” 期末金額是多少？
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2022-06-06
請問一下我們租了個(gè)人的房子做員工宿舍，2600元/月，他當(dāng)時(shí)是到稅務(wù)局開票是1-6月份房租15600元，還額外開了一張稅票是房產(chǎn)稅312元，個(gè)人所得稅156元，這是一個(gè)月的稅還是半年的？房產(chǎn)稅不是按月收入4%算嗎？個(gè)人所得稅是（月收入-800）*10%，這樣算下來個(gè)人所得稅才1%繳納的？那是不是我們就不要代繳個(gè)人所得稅了
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2022-01-04
我公司主要業(yè)務(wù)是購買和建設(shè)充電樁，為市民提供充電服務(wù)的行業(yè)，由小桔平臺代收電費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，他公司每月扣除10%的服務(wù)費(fèi)后全部返還我公司，我公司將電費(fèi)全部交供電局，請問收入怎么做賬務(wù)處理？電費(fèi)支出怎么做會計(jì)分錄？因?yàn)槠脚_代收的費(fèi)用已含稅，對方只開扣除服務(wù)費(fèi)的發(fā)票給我司，請問增值稅和稅局怎么申報(bào)？
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2019-11-08
務(wù)如下：
(1）銷售高檔面膜，取得不含增值稅價(jià)款290萬元，另收取品牌使用費(fèi) 11.3 不元
（2） 受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原村料成本80萬元，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。
(3）銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價(jià)為0.2萬/箱、共100 箱：第二批不含增值稅單價(jià)為0.16萬元/箱，共200箱。
(4）將高檔口紅50 箱贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會。
已知：高檔化妝品增值稅稅率為 13%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求根據(jù)上達(dá)資料，分析回答下列問題。
1．甲公司本月銷售高檔面膜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額
2．甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
3． 關(guān)于甲公司銷售高檔口紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4.關(guān)于甲公司將高檔口紅贊助給國內(nèi)某化妝品展銷會應(yīng)繳納的洞費(fèi)稅。
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2023-10-26
老師，我們買的產(chǎn)品是技術(shù)，對方給我們開3個(gè)點(diǎn)（他們有優(yōu)惠）的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，我們卻是作為產(chǎn)品把東西賣出去，需要給客戶開13個(gè)點(diǎn)稅的票，稅金太高了，如果我委托我們另外個(gè)小規(guī)模公司代處理這筆訂單，就只用開3%的發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)票就我們公司收著，開票就另外家開出去，這樣會有啥稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不。兩家公司法人都是同一個(gè)人
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2019-05-31
某公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為 25%，能夠持續(xù)經(jīng)營。如果發(fā)生虧損，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來利用該可抵扣的虧損。假定在相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在永久性差異，此前沒有產(chǎn)生過智時(shí)性差異（時(shí)間性差異)。各
年相關(guān)資料如下第一年會計(jì)利潤-100 第二年會計(jì)利潤50 壞賬準(zhǔn)備50 進(jìn)行賬務(wù)處理
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2024-05-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按計(jì)劃成本核算,計(jì)劃價(jià)為290元/千克。該企業(yè)12月
5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元,增值稅稅額為39000元,已取得增值稅專
發(fā)票。材料已入庫。請?zhí)羁?A材料入庫后應(yīng)計(jì)入【1】科目(僅寫出A材料的一級科目);計(jì)入該科目的金額是【2】
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2022-06-07
丙企業(yè)購入虹橋公司 1 月1日發(fā)行的 5年期債券作為持有至到期的“債券投資”入賬。該傳券面值 10萬元，購價(jià) 12 萬元，票面利率 10%，實(shí)際利率5.38%。每年7月1日和1月1日付息。要求計(jì)算兩企業(yè)：
1. 1 月1日購入債券記入“債券投資”賬戶的金額，
2. ?當(dāng)年7月1日獲取的“投資收益”
3. ?當(dāng)年債權(quán)投資收益率（所得稅率 25%精確到0.01%)
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2023-11-11
假設(shè)你們正在經(jīng)營以下這家公司：一般納稅人，小微企業(yè)，從事咨詢服務(wù)，股東甲持股
80%，股東乙持股20%。公司員工40人，人均工資5000元/月，2022全年12個(gè)月經(jīng)營收入為480萬元，項(xiàng)目經(jīng)營成本60萬元，日常運(yùn)營成本20萬元。請就公司2022年的經(jīng)營狀況，計(jì)算公司當(dāng)年所需繳納的稅種、稅額（結(jié)合優(yōu)惠政策），以及甲乙股東的分紅收益;
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2023-06-27
你好，我在餐飲公司承包的大學(xué)食堂里承包了個(gè)檔口，我們所有的收入都進(jìn)入到餐飲公司賬戶里，每月在到餐飲公司結(jié)算我們的利潤，請問我們要拿回我們的利潤需要我們給餐飲公司開增值稅發(fā)票嗎？還有，我們進(jìn)駐檔口是需要押金的，押金是在我利潤里扣除，請問我們被扣除的押金還需要繳納2%的稅嗎？謝謝
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2024-03-17
2020年3月自行建造設(shè)備一臺，購入工程用物資1000萬元，增值稅率13%。工程物資全部用于工程建設(shè)。同時(shí)設(shè)備建造過程中領(lǐng)用庫房原材料一批，實(shí)際成本200萬元，購入原材料時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本300萬元，計(jì)稅價(jià)格350萬元，增值稅率13%。應(yīng)該支付本單位工程技術(shù)人員工資200萬元。fl
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2023-03-03
某預(yù)算單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)一年前取得的專利
權(quán)
雙方協(xié)議價(jià)為200000元，
在專利權(quán)轉(zhuǎn)讓
過程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)4000元.
款項(xiàng)已通過銀
行存款支付。已知該專利權(quán)取得時(shí)的成本為
250000元，
有效期限為5年
已計(jì)提攤銷
60000元。在轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的過程中取得200000
元的收入，發(fā)生4000元的費(fèi)用。將轉(zhuǎn)讓價(jià)款
扣除相關(guān)稅費(fèi)后得到196000元的凈收入上繳
國庫。
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2022-07-01
星雄公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率 18% 2020 年8 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
從眾誠公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得眾誠公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款
2000000 元，增值稅稅額260000 元。
合同約定運(yùn)輸費(fèi)由該公司負(fù)責(zé)，取得了運(yùn)輸公司開具
的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi) 50000 元．
（2）從希望公司購進(jìn)維修設(shè)備用零部件，由于希望公司為小規(guī)模納稅人，取得希望公司開
具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 103000 元
(3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)副產(chǎn)品收購憑證 上注明收購貨款是500000元。
委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得了運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)20000元。購進(jìn)的
農(nóng)副產(chǎn)品加工后銷售，可以按 10%的稅率抵扣增值稅。
試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，
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2022-04-14
北京豐達(dá)貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，準(zhǔn)備與北京愛佳實(shí)業(yè)有限公司簽訂銷售合同，合同金額為1000萬元（不含稅）。針對合同內(nèi)容，稅務(wù)會計(jì)給出了以下兩個(gè)方案：方案一：合同約定采用銷售折扣方式，約定付款期限為30天，如果對方在10天內(nèi)付款，將給予對方3%的現(xiàn)金折扣（計(jì)算基數(shù)不含稅費(fèi)）。方案二：合同約定采用折扣銷售方式，給予3%的折扣，并將合同約定付款期限縮短為10天。同時(shí)，在合同中約定，購貨方超過10天付款加收33.9萬元（含稅）的違約金。（開票時(shí)，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明)注：假設(shè)該批商品的成本為750萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為97.5萬元，不考慮附加稅，以上兩個(gè)方案客戶都能接受。求各方案10天內(nèi)付款和10天后付款的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
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2022-04-01
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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