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老師， 某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（ ）。 A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元 B．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0 C．應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0 D．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。 這個出口退稅率是怎么來的？
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2022-02-21
老師，疫情期間，免征增值稅，用于免征增值稅項目的進(jìn)項稅額不得抵扣什么意思
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2020-03-02
征免稅不同項目不能同一張?zhí)铋_，政策依據(jù)是什么？
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2019-01-28
老師第九點(diǎn)的免稅與不得抵扣進(jìn)項稅的聯(lián)系不懂，不是說免征增值稅么？
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2020-04-18
那個不得免征和抵扣的稅額每家公司都有嗎，是不是征稅率和退稅率的差造成的？必須是嗎？那征稅率和退稅率一樣的話，是不是就沒有這塊
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2019-03-26
出口退稅計算免抵退不得免征和抵扣的稅額，用進(jìn)項發(fā)票的金額計算跟用銷售出口的金額計算有什么區(qū)別？
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2017-11-24
生產(chǎn)企業(yè)計算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
這個公式是不是漏了一項，還應(yīng)該減去上期留抵稅額？
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2020-07-28
1某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)(增稅一般納稅人),2019年9月份國內(nèi)銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額200萬元,款項已收到.當(dāng)月服關(guān)出ロ貨物一批,FOB價30萬美元,款項尚未收回,當(dāng)月購進(jìn)貨物350萬元,進(jìn)項稅額為45.5萬元,款項用銀行存款支付,8月份末抵扣完的進(jìn)項稅額為8萬元,該公司本月無免稅購進(jìn)原材料的情況,增值稅征稅率13%,退稅率10%,出口的售適用匯率1$=6￥.依上述資料，采用“免抵退”稅方法計出口退免稅,要求
1計算
(1)計算當(dāng)月不得免征和扣稅額
(2)計算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額
(3)計算當(dāng)月免抵退稅額
(4)計算當(dāng)月應(yīng)退稅額
(5)計算當(dāng)月免抵稅額
2會計處理
(1)購進(jìn)貨物的會計處理
(2)國內(nèi)銷售貨物的會計處理:
(3)出口銷售的會計處理
(4)不得免征和抵扣稅額的會計處理
(5)出口退稅的會計處理
6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額
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2020-07-02
2015年5月，補(bǔ)交了2014年7月所得稅，怎么做分錄？
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2016-03-21
星公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年0月份國內(nèi)銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額200萬元，款項已收到。當(dāng)月報美出口貨物一批，F(xiàn)OB價30萬美元，款項尚來收回。當(dāng)月購進(jìn)貨物350萬元，進(jìn)項稅額為45.5萬元，款項用銀行存款支付。8月份來抵扣完的進(jìn)項稅額為8萬元，該公司本月無免稅購進(jìn)原材料的情況，增值稅征稅率13%，退稅率10%，出口銷售適用匯率
1$= 6.0￥。依據(jù)上述資料，采用“免、抵、退”稅方法計算出口退免稅，要求:
1.計算
(1)計算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額;
(2)計算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額;(3)計算當(dāng)月免抵退稅額;
(4)計算當(dāng)月應(yīng)退稅額;
(5)計算當(dāng)月免抵稅額。
2.會計處理
(1)購進(jìn)貨物的會計處理;
(2)國內(nèi)銷售貨物的會計處理;
(3)出口銷售的會計處理;
(4)不得免征和抵扣稅額的會計處理;(5)出口退稅的會計處理;
(6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額。
(請在下方作答)
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2020-07-02
為什么在應(yīng)納稅額為什么要減去12000？
12000元不是不得免征和抵扣的稅額嗎？不是應(yīng)該上交的嗎？
又為什么說只抵扣了12000？
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2016-07-19
今天看到一筆這樣分錄,采購?fù)素浭盏綄Ψ介_的紅字發(fā)票。借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項閣額 貸：原材料 金額用紅字表示，這什麼意思
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2017-06-25
. 某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2011 年3 月，實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷貨物銷售額為 300 萬元，一般貿(mào)易方式出口貨物銷售額（離岸價）200 萬美元（外匯人民幣牌價1 ：6）， 購進(jìn)所需原材料等貨物的進(jìn)項稅額為860 萬元，該企業(yè)銷售貨物適用稅率為17%，退稅率 為13%，并且有上期未抵扣完的進(jìn)項稅額32 萬元，當(dāng)期出口貨物不得免征和抵扣稅額為 （ ）萬元。 A. 275.2 B. 34.4 C. 48 D.
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2017-08-25
多選11、實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時，下列賬務(wù)處理正確的有（ ?。?。
A. 按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”
B. 按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計入出口貨物的成本
C. 按規(guī)定計算的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）”
D. 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”
E. 按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”
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2021-09-27
一般納稅人增值稅稅負(fù)率是這么算的么，比如今年1-12月的增值稅應(yīng)納稅額除以1-12月的不含稅銷售收入么？所得稅稅負(fù)率等于匯算清繳后的應(yīng)納所得稅除以不含稅銷售收入和其他不含稅收入的和么，還是所得稅稅負(fù)率等于1-12月預(yù)繳的所得稅除以不含稅銷售收入和其他不含稅收入的和么？
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2018-05-25
出口企業(yè)，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）其中，當(dāng)期銷項稅額是怎么計算的呢？
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2017-06-22
老師您好，我們是進(jìn)出口退稅企業(yè)，這個月的進(jìn)項稅額是57945.05元，海關(guān)繳款書上的稅額是6614.4元，上期留抵稅額是41164.81元，這個月的銷售出口額金額是360000元，不得免征和抵扣稅額是14400元，那這個月的應(yīng)退稅額是多少?。柯闊├蠋煱延嬎氵^程寫出來我理解一下，謝謝老師了
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2019-09-26
老師您好，我們是進(jìn)出口退稅企業(yè)，這個月的進(jìn)項稅額是57945.05元，海關(guān)繳款書上的稅額是6614.4元，上期留抵稅額是41164.81元，這個月的銷售出口額金額是360000元，不得免征和抵扣稅額是14400元，那這個月的應(yīng)退稅額是多少??？麻煩老師把計算過程寫出來我理解一下，謝謝老師了
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2019-09-26
當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計算價格，為什么也要算當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額抵減額？
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2022-09-29
免抵退稅申報匯總表，第8欄進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額 與增值稅納稅申報表差額-5978.42元，這個怎樣處理
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2022-05-27
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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