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1.某企業本期營業外收入總額為60 000元，期末結轉本年利潤，應如何編制會計分錄？（2分）
甲公司2019年度利潤總額（稅前會計利潤）為972萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全 年實發工資、薪金為100萬元，職工福利費20萬元，工會經費4萬元，職工教育經費16萬元；經查，甲公司當年營業外支出中有10萬元為稅收滯納罰金。假定 甲公司全年無其他納稅調整因素。要求：請回答以下問題，并寫出計算過程。（6分）
（1）納稅調整數＝？（4分）
（2）應納稅所得額＝？（1分）
（3）當期應交所得稅額＝？（1分）
3.2019年，甲公司當年應交所得稅稅額為5 000000元；遞延所得稅負債年初數為400 000元，年末數為500 000元；遞延所得稅資產年初數為250 000元，年末數為200 000元。（8分）
要求：請回答以下問題，按要求寫出計算過程或分錄。
（1）計算遞延所得稅；（2分）
計算所得稅費用；（2分）
編制所得稅費用相關的分錄；（4分）
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2020-04-22
老師好，18年12月外地施工按千分之2預交了1969元所得稅，今年該項目外地又預交了4干多所得稅，去年預交時分錄，借：應交稅費一應交所得稅1969元，貸：銀行1969元，我一直沒結轉到“所得稅費用”科目，截住“應交稅費-應交所得稅”借方余額有5969元，現匯算18年所得稅，，去年預交了的1969元我怎么申報、做分錄？怎么報匯算填報？另外今年預交的4千多要結轉到“所得稅費用”科目嗎？？我公司所得稅是按季度收入在當地預交的了，去年在當地全年已預交了45500元所得稅，這當地預交結轉到了：“所得稅費用”科目了，謝謝老師！！
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2019-05-21
4、星城科技大學教師王博學老師是居民個人，2022 年有關個人取得的收入情況如下：
（1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險一金”4，000元，專項附加扣除 3，000 元，其他專項扣除 1，000元，1-11 月己累計預扣預繳所得稅6，280 元。計算 12月份工資薪金所得應預扣預繳的個人所得稅。（2分）
(2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨計算年終獎應交納的個人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計算其應預扣的個人所得稅額。（2
分）
(42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當月發生房屋修繕費用2，000
元，不考慮其他稅費，計算 12 月其應交納的個人所得稅額。 （2分）
（5）12 月外出講課一次，取得講課費6，000 元（不含增值稅），計算其應預扣的個人所得稅額。
（2分）
(6）計算王博學老師 2022 年度綜合所得應納稅所得額。（2分）
(7）計算王博學老師2022 年度綜合所得匯算清繳時應補（退）個人所得稅稅額。（2分）
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2023-09-06
您好！我們用的是小企業會計制度，沒有以前年度損益這個科目，所以補繳的企業所得稅我做的是，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費-所得稅，借：應交稅費-所得稅，貸銀行存款，但是這樣做，我的資產負債表的未分配利潤的期末-期初，就不等于利潤表的凈利潤，就有這個補繳的企業所得稅的差異，這個怎么弄，我利潤表的所得稅提取的是所得稅的借方累計發生額
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2021-07-15
甲公司2023年8月的應發工資200000元(其中:生產工人工資100000元車間管理人員工資50000元、企業行政管理人員工資50000元)，社保單位承擔部分30000元，個人承擔部分12000元。公積金單位承擔部分10000元，個人承擔部分10000元，發放時扣回職工次款2000元，代扣個稅1000元。(1)編制計提工資的會計分錄
(2)統制計提單位社保、公積金的會計分錄(3)編制發放工資的會計分錄
(4)綜制上交社保、公積金的分錄
(5)編制繳納代扣個人所得稅的會計分錄
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2023-09-05
代扣代繳個人所得稅時怎么做分錄？是借應付職工薪酬 貸應交稅費-應交個人所得稅么？
1/1007
2017-11-11
建筑行業異地預交的增值稅 附加稅 所得稅 個人所得稅 怎么進行賬務處理？分錄怎么做？
1/1066
2019-01-14
小規模納稅人，一個季度銷售額超過45萬，是按超出部分交所得稅，還是全額交所得稅呢？
1/4344
2021-06-13
老師企業所得稅預繳什么意思？企業所得稅是按我們財務報表中的未分配利潤交的嗎？
1/1019
2018-10-20
老師你好，計提的企業所得稅與實際繳納的企業所得稅之間的差額部分應該如何處理？
1/411
2022-05-18
利潤表里的所得稅是不是減免部分所得稅以后的金額也就是說是實際應繳納的金額
1/607
2018-03-22
繳納企業所得稅要計提嗎？繳納企業所得稅3萬元，滯納金3千，怎么計提怎么繳納分錄
1/1659
2018-12-11
麻煩問下，已經計提所得稅，彌補以前年度虧損后無需繳納所得稅，月末會計分錄如何做？
1/1264
2020-12-17
計算個人所得稅，什么時候分別計算（工資，勞務，稿酬，特許權），什么時候用綜合所得法計算
1/1254
2019-06-15
個體工商戶每年繳納個體經營所得稅后分紅是否需要再按業主的工資薪金所得納稅
1/1531
2019-04-25
老師，幼兒園匯算清繳的時候有所得稅了，2020年補計提19年的所得稅的時候，怎么做分錄
1/830
2020-10-27
建筑項目異地總分包項目施工繳納的企業所得稅和個人所得稅按差額還是全額計稅？
1/1999
2017-06-09
老師好，2019年利潤發生了虧損，那2020年第一季度預繳企業所得稅時是先彌補以前利潤，再預繳企業所得稅嗎？若果是先彌補后繳企業所得稅，那2020年第一季度需要做彌補以前年度利潤的會計分錄嗎？
1/324
2020-04-18
請問：8月購入固定資產，9月計提了一個月折舊，10月申報季度企業所得稅時作了一次性扣除，在做10月會計分錄時怎么處理？
1/349
2019-10-29
17年的發票失控已做進項轉出補繳稅款，但稅務這邊要求在10月季度企業所得稅預繳時調整企業所得稅，請問這個怎么處理，會計分錄該怎么做？
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2019-08-15
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