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A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。
2019年發生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：
（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。
??? （2）向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。
??? （3）當年度發生研究開發費用2100萬元，未形成無形資產。（研發費用加計75%）
??? （4）違反環保法規定應支付罰款500萬元。
??? （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。
??? （6）當期取得的交易性金融資產，投資成本2800萬元，資產負債表日的公允價值3250萬元。
??? 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。
??? 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。
??? （2）計算出遞
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2020-06-30
ABC公司2019年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產期初余額為50萬元。與所得稅有關的情況如下：(1)存貨的賬面余額為200萬元，計提了存貨跌價準備50萬元。(2)預計訴訟費用為200萬元，稅法規定，相關損失在實際支付時抵減當期的應納稅所得額。(3) ABC公司收到的與資產相關的政府補助300萬元，該項政府補助免稅。(4)當年營業外支出中有70萬元為違反環保規定罰款。
要求：
（1）請計算當期應交所得稅額、遞延所得稅資產（或遞延所得稅負債）額的期末余額
（2）編制2019年年末所得稅費用會計核算的會計分錄?！?其中，2019年應納稅所得額=稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
=1000+50+200-300+70=1020(萬元)
應交所得稅=1020×25%=255(萬元)
老師請問，19年應納稅所得額計算中的50是遞延所得稅資產期初余額還是存貨跌價準備；200是存貨還是訴訟費用？
謝謝！
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2020-06-27
1.甲公司適用的企業所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化,未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2x19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產的年初余額為200萬元、遞延所得稅負債的年初余額為150萬元。2x19年度,甲公司發生的與企業所得稅有關的交易或事項如下:資料一:2x19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購人乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產。該金融資產的初始人賬金額與計稅基礎一致。2x19年12月31日,該股票投資的公允價值為280萬元。
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2021-05-12
老師，我想問下D怎么理解？？？為什么不對？？？
他不是不確認遞延所得稅，，所以不是影響的所得稅費用？？？
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2020-07-20
?@鄒老師，老師這筆分錄我不太清楚在匯算清繳的時候，該怎么處理。遞延的會計科目沒有接觸過
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2018-04-16
在下列各項中，無法計算出確切結果的是（ ）。 A. 后付年金終值 B. 即付年金終值 C. 遞延年金終值 D.
1/1853
2019-06-17
老師你好我們公司是小微企業，現在小微企業所得稅不是可以延緩到明年么，那我該怎么操作
1/638
2020-05-23
老師，本季度報稅延期到19號了，但是今天報稅卻顯示不成功，顯示未報稅狀態，這是什么情況??？
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2022-01-16
請問老師，出納登記銀行日記賬是按照實際收款登記還銀行小票登記。酒店業，POS刷卡后有延遲
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2019-05-19
老師不明白為什么遞延所得稅費用是負的925？
我做了這個梯形，是在借方的話為什么是負的呢？
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2019-05-23
售后回租融資租賃出中，出售固定資產時與帳面價值差入遞延收益，此科目后讀怎么核算結平?
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2017-04-15
延續之前個稅申報都是這個月申報，這個月發放。好不好調整為這個月申報上個月發放的工資。
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2024-05-15
比如以折舊為例 會計前期多提 稅法前期少提。確認遞延所得稅資產 那么這個得納稅調增是么
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2019-03-07
老師您好，請問遞延所得稅資產的期初余額代表是什么意思？在本年發生什么業務時可以沖減？
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2018-10-27
問一下對方公司扣了我們的延期交貨款，不給我們開收據也不把多開的票退回，我們如何做賬
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2018-08-07
請問老師：如果本月開具銷售發票，暫不確認收入，能不能計入遞延收益科目！我公司為貿易公司
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2020-05-12
你好，老師，這個題里面可以列支的折舊費不是應該確認相關遞延所得稅資產嗎？為什么是負債？
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2018-06-11
老師，我單位是屬于**大學下面的研究院，然后收到當地政府一筆運營經費100萬，我科目 入：借，銀行存款100，貸遞延收益100。然后我的問題：1.遞延收益結轉收入我按什么標準結轉，按發生支出費用結轉嗎？還是按其它方法？2.我收到這100萬的運營經費，需要去跟稅務備案說明我這個遞延收益該怎么轉？3.在做企業年度匯算這塊是不是要填寫不征稅收入那張表？
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2022-05-26
某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下：
(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業劃分為交易性金融資產）的初始
投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。
(2）年末，因產品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。
除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。
該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產”
和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.
要求：
（1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延
所得說負債、遞延所得稅資產，
?遞延所得稅和所得稅費用；
（2）編制確認所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-04
【2018 年綜合題】甲公司適用的企業所得稅稅率為 25%，經當地稅務機關批準，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企業所得稅，20×4 年至 20×6 年減半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有關會計處理與稅收處理不一致的交易或事項如下：第三個問題，該如何理解？“三免三減半”在所得稅暫時性差異中的計算？
參考答案：13年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%=150（萬元）
14年應確認遞延所得稅資產余額=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（萬元）
15年應確認遞延所得稅資產余額=250（萬元）
16年應確認遞延所得稅資產余額=250-400×12.5%=200（萬元）
是否有先產生的遞延所得稅先抵扣的說法？
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2019-09-28
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