;)
2.恒發(fā)公司為上市公司，
所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，
適用的所得稅稅率為
25%。2X18年1月1日恒發(fā)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”均不存在期初余
額。恒發(fā)公司2X18年利潤總額為9000萬元，涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下：
（1）2X17年12月8日，恒發(fā)公司購入一臺(tái)管理用設(shè)備，支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安
裝費(fèi)等共計(jì)2
000萬元。12月16日，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。恒發(fā)公司預(yù)計(jì)該
設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，該類
固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊額允許稅前扣除。
假定恒發(fā)公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和使用
年限符合稅法規(guī)定。
（2）2X18年6月5日，恒發(fā)公司以1000萬元的價(jià)格購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)。12
月31日，該交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為1300萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間
公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
1/574
2020-06-16
謝謝老師，請認(rèn)真看一下，回答一下，謝謝
固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題
這個(gè)例題中
1. 這顏色的部分我都不理解
2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？
3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？
4.固定盤盈后續(xù)計(jì)量每一期都設(shè)計(jì)可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解？
5.無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 可抵扣暫時(shí)性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題，因?yàn)槭怯谰眯圆町悊幔?6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來轉(zhuǎn)回的時(shí)候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550？
7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會(huì)兒按折舊算差異？一會(huì)兒按照面算差異？
請老師分別回答，謝謝
1/879
2020-01-08
請問企業(yè)從15年開業(yè)開始，截止到18年連續(xù)虧損，到19年由于變更投資性房地產(chǎn)成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值模式，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利，但不足以全額彌補(bǔ)以前年度虧損，這種情況應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？是否需要預(yù)繳所得稅 是否要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？
1/829
2020-01-04
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
1/1953
2022-03-29
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入80萬元，營業(yè)外
收入15 萬元，投資收益 7 萬元（其中國債利息收入 2 萬元），主營
業(yè)務(wù)成本 320 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 60萬元,稅金及附加 30萬元,營
業(yè)外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金 6萬元），管理費(fèi)用 4萬
元，銷售費(fèi)用 3 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬元。
遞延所得稅負(fù)債期初40萬，期末60萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初 10萬，
期末3萬。
1.分別計(jì)算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費(fèi)用與凈利潤。
2.請完成所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(收入,
費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的部分不需要寫)
0/105
2022-05-19
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元；遞延所得稅負(fù)債為125萬元，這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元，該公司2016年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：
（1）2016年1月1日自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為債權(quán)投資（原為持有至到期投資）核算，當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。
（2）因違反稅收政策需支付的罰款60萬元，款項(xiàng)尚未支付；
（3）2016年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票；
2/3095
2020-03-30
某項(xiàng)自用房屋成本750萬元，預(yù)計(jì)使用壽命20年，已使用4年。
自2021.1.1日從自用改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在2021年1月1日（轉(zhuǎn)換日）公允價(jià)值為400萬元；2021年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。企業(yè)所得稅率是25%。
2021年1月1日
借：投資性房地產(chǎn)—成本 400
累計(jì)折舊150
公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
貸：固定資產(chǎn) 750
則：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
2021年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 500
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 500
借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
請問老師，我想不明白如下這個(gè)分錄怎么得來的，幫我解釋一下原理，謝謝！
借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
2/104
2024-11-04
延續(xù)剛從的問題，如如果200萬的勞務(wù)工程款開80萬的鋼管租賃發(fā)票，另120萬開勞務(wù)發(fā)票能行嗎？
1/468
2015-05-29
關(guān)于遞延年金的計(jì)算，詳見圖片。問題：BD答案為什么對？沒看懂這個(gè)公式為什么對。請講一下。謝謝。
1/187
2021-09-08
老師好，收購了一個(gè)礦，延用以前的公司手續(xù)和賬務(wù)，只是把法人和公司名稱變更了，這樣可以嗎？
3/443
2018-12-09
疫情期間第二季度的所得稅延遲繳納，應(yīng)該計(jì)提在哪個(gè)月呢，6月已經(jīng)結(jié)賬，可以在7月計(jì)提嗎？
1/953
2020-09-14
老師，企業(yè)所得稅延緩政策不享受可以嗎？這個(gè)季度直接繳納，金額為5千多，這樣沒什么影響吧
1/608
2020-07-10
對了老師 說今年中級考試的證可以延期一年
是什么意思呢
就是說三年考過三門就可以是嗎
1/696
2020-07-20
金蝶標(biāo)準(zhǔn)版一個(gè)人做賬的，可以跨年度賬修改嗎？每年的賬是繼續(xù)延續(xù)下年，還是每年的賬分開。
1/476
2021-12-09
為什么評估增值的固定資產(chǎn)不需要確認(rèn)遞延所得稅？合并報(bào)表里的時(shí)候。不是一般都確認(rèn)的嗎
1/1861
2021-07-19
公司銷售商品，因?qū)Ψ窖悠诟犊睿臼杖Ψ嚼?000元。這筆收入怎么做賬的？用分錄解答一下。
2/1051
2017-03-12
請問一下，公司換了賬套沒有延續(xù)數(shù)據(jù)，今年賬套數(shù)據(jù)做賬之后預(yù)收沖應(yīng)收掛賬了怎么平賬呢
1/436
2022-06-08
你好，我們是1月份出口的，已經(jīng)有120天沒有收齊貨款了，現(xiàn)在去外匯局做延期收款報(bào)告可以嗎
1/1876
2019-05-29
老師 這個(gè)題中 怎么把剩余沒有攤完的 遞延收益 結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了 不應(yīng)該是固定資產(chǎn)清理？
1/883
2021-08-13
收到的房租補(bǔ)貼，一般是3個(gè)月一次補(bǔ)貼，能不能收到的時(shí)候一次性計(jì)入營業(yè)外收入……不用遞延
1/652
2021-11-04
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
