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2.恒發(fā)公司為上市公司, 所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法, 適用的所得稅稅率為 25%。2X18年1月1日恒發(fā)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”均不存在期初余 額。恒發(fā)公司2X18年利潤總額為9000萬元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下: (1)2X17年12月8日,恒發(fā)公司購入一臺(tái)管理用設(shè)備,支付購買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安 裝費(fèi)等共計(jì)2 000萬元。12月16日,該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。恒發(fā)公司預(yù)計(jì)該 設(shè)備使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,該類 固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提的折舊額允許稅前扣除。 假定恒發(fā)公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和使用 年限符合稅法規(guī)定。 (2)2X18年6月5日,恒發(fā)公司以1000萬元的價(jià)格購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)。12 月31日,該交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為1300萬元。稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間 公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
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2020-06-16
謝謝老師,請認(rèn)真看一下,回答一下,謝謝 固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題 這個(gè)例題中 1. 這顏色的部分我都不理解 2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎?怎么沒有影響? 3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異? 4.固定盤盈后續(xù)計(jì)量每一期都設(shè)計(jì)可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解? 5.無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 可抵扣暫時(shí)性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題,因?yàn)槭怯谰眯圆町悊幔?6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異,2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),怎么后來轉(zhuǎn)回的時(shí)候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550? 7.一開始差異2400,后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異?那12000/3-9600÷3=800 怎么一會(huì)兒按折舊算差異?一會(huì)兒按照面算差異? 請老師分別回答,謝謝
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2020-01-08
請問企業(yè)從15年開業(yè)開始,截止到18年連續(xù)虧損,到19年由于變更投資性房地產(chǎn)成本計(jì)量模式改為公允價(jià)值模式,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利,但不足以全額彌補(bǔ)以前年度虧損,這種情況應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?是否需要預(yù)繳所得稅 是否要計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)?
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2020-01-04
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司 2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500萬元,其他業(yè)務(wù)收入80萬元,營業(yè)外 收入15 萬元,投資收益 7 萬元(其中國債利息收入 2 萬元),主營 業(yè)務(wù)成本 320 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 60萬元,稅金及附加 30萬元,營 業(yè)外支出 10 萬元(其中支付行政處罰罰金 6萬元),管理費(fèi)用 4萬 元,銷售費(fèi)用 3 萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬元。 遞延所得稅負(fù)債期初40萬,期末60萬,遞延所得稅資產(chǎn)期初 10萬, 期末3萬。 1.分別計(jì)算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費(fèi)用與凈利潤。 2.請完成所得稅費(fèi)用的確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn),凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(收入, 費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的部分不需要寫)
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2022-05-19
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系上市公司,2016年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元;遞延所得稅負(fù)債為125萬元,這些暫時(shí)性差異均不是因?yàn)橛?jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的,適用的所得稅稅率為25%。按照稅法的相關(guān)規(guī)定,自2017年1月1日起,該公司適用的所得稅稅率變更為15%。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元,該公司2016年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng): (1)2016年1月1日自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本付息國債,甲公司將該國債作為債權(quán)投資(原為持有至到期投資)核算,當(dāng)年確認(rèn)利息收益100萬元。稅法規(guī)定,國債利息收入免交所得稅。 (2)因違反稅收政策需支付的罰款60萬元,款項(xiàng)尚未支付; (3)2016年7月1日,甲公司自證券市場購入某股票;
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2020-03-30
某項(xiàng)自用房屋成本750萬元,預(yù)計(jì)使用壽命20年,已使用4年。 自2021.1.1日從自用改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),在2021年1月1日(轉(zhuǎn)換日)公允價(jià)值為400萬元;2021年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。企業(yè)所得稅率是25%。 2021年1月1日 借:投資性房地產(chǎn)—成本 400 累計(jì)折舊150 公允價(jià)值變動(dòng)損益 200 貸:固定資產(chǎn) 750 則: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸:所得稅費(fèi)用 50 2021年12月31日 借:投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 500 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 500 借:所得稅費(fèi)用 134.375(倒擠) 貸:遞延所得稅負(fù)債 84.375 遞延所得稅資產(chǎn) 50 請問老師,我想不明白如下這個(gè)分錄怎么得來的,幫我解釋一下原理,謝謝! 借:所得稅費(fèi)用 134.375(倒擠) 貸:遞延所得稅負(fù)債 84.375 遞延所得稅資產(chǎn) 50
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2024-11-04
延續(xù)剛從的問題,如如果200萬的勞務(wù)工程款開80萬的鋼管租賃發(fā)票,另120萬開勞務(wù)發(fā)票能行嗎?
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2015-05-29
關(guān)于遞延年金的計(jì)算,詳見圖片。問題:BD答案為什么對?沒看懂這個(gè)公式為什么對。請講一下。謝謝。
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2021-09-08
老師好,收購了一個(gè)礦,延用以前的公司手續(xù)和賬務(wù),只是把法人和公司名稱變更了,這樣可以嗎?
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2018-12-09
疫情期間第二季度的所得稅延遲繳納,應(yīng)該計(jì)提在哪個(gè)月呢,6月已經(jīng)結(jié)賬,可以在7月計(jì)提嗎?
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2020-09-14
老師,企業(yè)所得稅延緩政策不享受可以嗎?這個(gè)季度直接繳納,金額為5千多,這樣沒什么影響吧
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2020-07-10
對了老師 說今年中級考試的證可以延期一年 是什么意思呢 就是說三年考過三門就可以是嗎
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2020-07-20
金蝶標(biāo)準(zhǔn)版一個(gè)人做賬的,可以跨年度賬修改嗎?每年的賬是繼續(xù)延續(xù)下年,還是每年的賬分開。
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2021-12-09
為什么評估增值的固定資產(chǎn)不需要確認(rèn)遞延所得稅?合并報(bào)表里的時(shí)候。不是一般都確認(rèn)的嗎
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2021-07-19
公司銷售商品,因?qū)Ψ窖悠诟犊睿臼杖Ψ嚼?000元。這筆收入怎么做賬的?用分錄解答一下。
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2017-03-12
請問一下,公司換了賬套沒有延續(xù)數(shù)據(jù),今年賬套數(shù)據(jù)做賬之后預(yù)收沖應(yīng)收掛賬了怎么平賬呢
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2022-06-08
你好,我們是1月份出口的,已經(jīng)有120天沒有收齊貨款了,現(xiàn)在去外匯局做延期收款報(bào)告可以嗎
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2019-05-29
老師 這個(gè)題中 怎么把剩余沒有攤完的 遞延收益 結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入了 不應(yīng)該是固定資產(chǎn)清理?
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2021-08-13
收到的房租補(bǔ)貼,一般是3個(gè)月一次補(bǔ)貼,能不能收到的時(shí)候一次性計(jì)入營業(yè)外收入……不用遞延
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2021-11-04
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