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1.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2x19年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為200萬元、遞延所得稅負債的年初余額為150萬元。2x19年度,甲公司發(fā)生的與企業(yè)所得稅有關(guān)的交易或事項如下:資料一:2x19年2月1日,甲公司以銀行存款200萬元購人乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)的初始人賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。2x19年12月31日,該股票投資的公允價值為280萬元。
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2021-05-12
某項自用房屋成本750萬元，預(yù)計使用壽命20年，已使用4年。
自2021.1.1日從自用改為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在2021年1月1日（轉(zhuǎn)換日）公允價值為400萬元；2021年12月31日的公允價值為900萬元。企業(yè)所得稅率是25%。
2021年1月1日
借：投資性房地產(chǎn)—成本 400
累計折舊150
公允價值變動損益 200
貸：固定資產(chǎn) 750
則：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費用 50
2021年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動 500
貸：公允價值變動損益 500
借：所得稅費用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
請問老師，我想不明白如下這個分錄怎么得來的，幫我解釋一下原理，謝謝！
借：所得稅費用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
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2024-11-04
老師您好！處理公司資產(chǎn)，收益一萬多，轉(zhuǎn)出收益時用資產(chǎn)處置損益還是營業(yè)外收λ？增值稅按處置價計提嗎，它是18年5月前所購資產(chǎn)，進項稅己入賬，在待抵扣進項稅科目中未抵扣，應(yīng)如何算稅
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2019-04-13
老師 我們公司辦公室是租的 而且木有發(fā)票 也就是說公賬木有做 因為取得是收據(jù) 不是發(fā)票的 那報印花稅 那個財產(chǎn)租賃合同怎么報？ 然后資金沒到位 那個資金賬簿的稅是不是不用報啊？
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2018-01-04
老師，我們有個掛靠的項目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個問題就是，如果我讓工人自己去稅所代開發(fā)票(搬運費，打雜費之類)，會影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
你好，我想咨詢下比如我們一個月的開票額度是6萬，現(xiàn)在加上作廢的頁面上面顯示稅總計是7萬多，但是作廢的金額加在一起是2萬多，我想知道這是算超了那個6萬的開票額度了嗎
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2024-05-24
你好，我想問一下會計，所得稅章節(jié)的這道例題，就是關(guān)于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整我懂，但是遞延所得稅的差異，我不太懂到底什么時候確認遞延，什么時候不確認
第一問的固定資產(chǎn)，我明白會計折舊與稅法折舊的不同，形成了遞延所得稅差異，但是第二問的差異，我就不是很明白第二問的非公益性捐贈，和第四問的罰款，我都不是很明白差異的具體含義
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2021-06-28
2014年購買的稅控專用設(shè)備是當(dāng)固定資產(chǎn)入庫的,計提了3年折舊,2017年余遞延收益貸方70.32元,這個怎么處理?購入時借固定資產(chǎn)/稅控設(shè)備1416,貸銀行存款1416.稅控設(shè)備減免稅時借應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅1416.貸遞延收益1416,計提折舊時借管理費用/折舊37.38,貸累計折舊37.38借遞延收益37.38借管理費用-37.37共計計提了3年金額是1345.68元結(jié)余1416-1345.68=70.32.這個70.32就當(dāng)殘值一直掛賬嗎?
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2020-03-27
老師，我單位是屬于**大學(xué)下面的研究院，然后收到當(dāng)?shù)卣还P運營經(jīng)費100萬，我科目 入：借，銀行存款100，貸遞延收益100。然后我的問題：1.遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)收入我按什么標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)，按發(fā)生支出費用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還是按其它方法？2.我收到這100萬的運營經(jīng)費，需要去跟稅務(wù)備案說明我這個遞延收益該怎么轉(zhuǎn)？3.在做企業(yè)年度匯算這塊是不是要填寫不征稅收入那張表？
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2022-05-26
關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費中。延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。這個延緩繳納需要填寫些什么表嗎
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2021-11-07
2.恒發(fā)公司為上市公司，
所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，
適用的所得稅稅率為
25%。2X18年1月1日恒發(fā)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負債”均不存在期初余
額。恒發(fā)公司2X18年利潤總額為9000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：
（1）2X17年12月8日，恒發(fā)公司購入一臺管理用設(shè)備，支付購買價款、運輸費、安
裝費等共計2
000萬元。12月16日，該設(shè)備經(jīng)安裝達到預(yù)定可使用狀態(tài)。恒發(fā)公司預(yù)計該
設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定，該類
固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊額允許稅前扣除。
假定恒發(fā)公司該設(shè)備預(yù)計凈殘值和使用
年限符合稅法規(guī)定。
（2）2X18年6月5日，恒發(fā)公司以1000萬元的價格購入一項交易性金融資產(chǎn)。12
月31日，該交易性金融資產(chǎn)公允價值為1300萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間
公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
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2020-06-16
謝謝老師，請認真看一下，回答一下，謝謝
固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題
這個例題中
1. 這顏色的部分我都不理解
2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？
3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？
4.固定盤盈后續(xù)計量每一期都設(shè)計可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解？
5.無形資產(chǎn)后續(xù)計量 可抵扣暫時性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題，因為是永久性差異嗎？
6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來轉(zhuǎn)回的時候又確認遞延所得稅資產(chǎn)550？
7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會兒按折舊算差異？一會兒按照面算差異？
請老師分別回答，謝謝
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2020-01-08
請問企業(yè)從15年開業(yè)開始，截止到18年連續(xù)虧損，到19年由于變更投資性房地產(chǎn)成本計量模式改為公允價值模式，當(dāng)年實現(xiàn)盈利，但不足以全額彌補以前年度虧損，這種情況應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？是否需要預(yù)繳所得稅 是否要計算遞延所得稅資產(chǎn)？
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2020-01-04
A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益按照研發(fā)費用的50%加計扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理
1/1953
2022-03-29
某企業(yè)本月主營業(yè)務(wù)收入 500萬元，其他業(yè)務(wù)收入80萬元，營業(yè)外
收入15 萬元，投資收益 7 萬元（其中國債利息收入 2 萬元），主營
業(yè)務(wù)成本 320 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 60萬元,稅金及附加 30萬元,營
業(yè)外支出 10 萬元（其中支付行政處罰罰金 6萬元），管理費用 4萬
元，銷售費用 3 萬元，財務(wù)費用 1萬元。
遞延所得稅負債期初40萬，期末60萬，遞延所得稅資產(chǎn)期初 10萬，
期末3萬。
1.分別計算出營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用與凈利潤。
2.請完成所得稅費用的確認、結(jié)轉(zhuǎn)，凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。(收入,
費用結(jié)轉(zhuǎn)的部分不需要寫)
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2022-05-19
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2016年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元；遞延所得稅負債為125萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關(guān)規(guī)定，自2017年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為15％。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2016年利潤總額為1000萬元，該公司2016年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1）2016年1月1日自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為債權(quán)投資（原為持有至到期投資）核算，當(dāng)年確認利息收益100萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。
（2）因違反稅收政策需支付的罰款60萬元，款項尚未支付；
（3）2016年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票；
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2020-03-30
3、由于A公司發(fā)生財務(wù)困難,甲公司就到期應(yīng)收A公司賬款250萬元與A公司進行債務(wù)重組。甲公司同意免除A公司50萬元債務(wù),剩余部分延期至兩年后償還,延期期間按年利率5%計息；同時約定,如果A公司債務(wù)重組后第一年有盈利,則延期期間內(nèi)每年按8%計息。A公司預(yù)計第一年很可能盈利。A公司就該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為( )萬元。
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2022-01-11
對于先階段，企業(yè)要申報那個延期繳納稅款的申請，要不要申報呢？如果申報了會有什么問題嗎？
4/996
2020-02-18
在嗎，還是延續(xù)剛才那個問題，想看一下咱們會計學(xué)堂的實操，應(yīng)看那個行業(yè)的實操業(yè)務(wù)相近些
1/481
2017-03-10
2019年企業(yè)所得稅多交了，到2020年一定要退或者延續(xù)嗎？我們企業(yè)不要行不行？算給國家做貢獻了。
1/751
2020-07-16
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
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