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你好，公司收到了政府補(bǔ)助，想抵減前期籌建期間的裝修費(fèi)和購(gòu)買的固定資產(chǎn)，應(yīng)該怎么運(yùn)用遞延收益科目
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2024-03-12
政府給公司的拆遷補(bǔ)償款是計(jì)入遞延收益還是專項(xiàng)應(yīng)付款還是其他收益還是營(yíng)業(yè)外收入啊？這有什么區(qū)別嗎？
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2021-03-19
甲公司2×19年6月1日開(kāi)始建造一座廠房,建設(shè)期為一年,發(fā)生的建造總成本為23000萬(wàn)元,收到政府補(bǔ)助6000萬(wàn)元。該廠房預(yù)計(jì)使用期限為10年,采用直線法計(jì)提折舊。甲公司對(duì)政府補(bǔ)助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？求具體的計(jì)算過(guò)程以及原因
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2020-06-02
某項(xiàng)自用房屋成本750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命20年，已使用4年。
自2021.1.1日從自用改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在2021年1月1日（轉(zhuǎn)換日）公允價(jià)值為400萬(wàn)元；2021年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率是25%。
2021年1月1日
借：投資性房地產(chǎn)—成本 400
累計(jì)折舊150
公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
貸：固定資產(chǎn) 750
則：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：所得稅費(fèi)用 50
2021年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 500
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 500
借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
請(qǐng)問(wèn)老師，我想不明白如下這個(gè)分錄怎么得來(lái)的，幫我解釋一下原理，謝謝！
借：所得稅費(fèi)用 134.375（倒擠）
貸：遞延所得稅負(fù)債 84.375
遞延所得稅資產(chǎn) 50
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2024-11-04
想了解一下公司是籌備中，股東借支來(lái)錢(qián)轉(zhuǎn)到公賬上.5月份去做的稅務(wù)登記，6月份有報(bào)個(gè)稅和增值稅 都是報(bào)O請(qǐng)問(wèn)6月底公賬上支付裝修費(fèi)用和其它費(fèi)用 報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是怎么做賬
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2019-07-08
老師您好！處理公司資產(chǎn)，收益一萬(wàn)多，轉(zhuǎn)出收益時(shí)用資產(chǎn)處置損益還是營(yíng)業(yè)外收λ？增值稅按處置價(jià)計(jì)提嗎，它是18年5月前所購(gòu)資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅己入賬，在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目中未抵扣，應(yīng)如何算稅
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2019-04-13
老師 我們公司辦公室是租的 而且木有發(fā)票 也就是說(shuō)公賬木有做 因?yàn)槿〉檬鞘論?jù) 不是發(fā)票的 那報(bào)印花稅 那個(gè)財(cái)產(chǎn)租賃合同怎么報(bào)？ 然后資金沒(méi)到位 那個(gè)資金賬簿的稅是不是不用報(bào)啊？
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2018-01-04
老師，我們有個(gè)掛靠的項(xiàng)目。理論上收取92的成本票，材料和人工的比例分別是62％和30％。我有個(gè)問(wèn)題就是，如果我讓工人自己去稅所代開(kāi)發(fā)票(搬運(yùn)費(fèi)，打雜費(fèi)之類)，會(huì)影響我材料和人工的比例嘛？
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2020-03-21
你好，我想咨詢下比如我們一個(gè)月的開(kāi)票額度是6萬(wàn)，現(xiàn)在加上作廢的頁(yè)面上面顯示稅總計(jì)是7萬(wàn)多，但是作廢的金額加在一起是2萬(wàn)多，我想知道這是算超了那個(gè)6萬(wàn)的開(kāi)票額度了嗎
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2024-05-24
你好，我想問(wèn)一下會(huì)計(jì)，所得稅章節(jié)的這道例題，就是關(guān)于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整我懂，但是遞延所得稅的差異，我不太懂到底什么時(shí)候確認(rèn)遞延，什么時(shí)候不確認(rèn)
第一問(wèn)的固定資產(chǎn)，我明白會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的不同，形成了遞延所得稅差異，但是第二問(wèn)的差異，我就不是很明白第二問(wèn)的非公益性捐贈(zèng)，和第四問(wèn)的罰款，我都不是很明白差異的具體含義
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2021-06-28
老師，我單位是屬于**大學(xué)下面的研究院，然后收到當(dāng)?shù)卣还P運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)，我科目 入：借，銀行存款100，貸遞延收益100。然后我的問(wèn)題：1.遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)收入我按什么標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)，按發(fā)生支出費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還是按其它方法？2.我收到這100萬(wàn)的運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)，需要去跟稅務(wù)備案說(shuō)明我這個(gè)遞延收益該怎么轉(zhuǎn)？3.在做企業(yè)年度匯算這塊是不是要填寫(xiě)不征稅收入那張表？
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2022-05-26
2014年購(gòu)買的稅控專用設(shè)備是當(dāng)固定資產(chǎn)入庫(kù)的,計(jì)提了3年折舊,2017年余遞延收益貸方70.32元,這個(gè)怎么處理?購(gòu)入時(shí)借固定資產(chǎn)/稅控設(shè)備1416,貸銀行存款1416.稅控設(shè)備減免稅時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅1416.貸遞延收益1416,計(jì)提折舊時(shí)借管理費(fèi)用/折舊37.38,貸累計(jì)折舊37.38借遞延收益37.38借管理費(fèi)用-37.37共計(jì)計(jì)提了3年金額是1345.68元結(jié)余1416-1345.68=70.32.這個(gè)70.32就當(dāng)殘值一直掛賬嗎?
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2020-03-27
關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)中。延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。這個(gè)延緩繳納需要填寫(xiě)些什么表嗎
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2021-11-07
浙江博愛(ài)家紡有限公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2021年度實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為1798萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：
（1） 2021年1月外購(gòu)取得一項(xiàng)專利，成本為200萬(wàn)元，由于使用壽命無(wú)法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)未攤銷成本。稅法規(guī)定應(yīng)按10年期限平均攤銷。
(2）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。
(3）持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年取得成本為150萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為140
萬(wàn)元。
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2023-07-10
甲公司2x19年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬(wàn)元，與之對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債貸方余額為200萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。甲公司2x19年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為9520萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間保持不變;預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2x19年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下: 2x19年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬(wàn)元，同時(shí)沖減了預(yù)計(jì)負(fù)債年初貸方余額200萬(wàn)元。2x19年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再?
預(yù)提保修費(fèi)。問(wèn)。交易事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額及理由
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2020-04-29
A公司2x17年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元其中研究階段支出200萬(wàn)元開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元(其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元)。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2x17年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理
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2022-03-29
某企業(yè)2018年1月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年（假設(shè)2018年計(jì)提20萬(wàn)折舊），殘值為0，該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除100萬(wàn)元，企業(yè)執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不使用遞延所得稅負(fù)債科目，準(zhǔn)備年終匯算清繳時(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表。下面上傳圖片，幫看一下對(duì)不對(duì)
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2018-09-01
×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：
（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。
（4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。
（5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。
（6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。
計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅
計(jì)算遞延所得稅
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2023-11-29
×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬(wàn)元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬(wàn)元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：
（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬(wàn)元。
（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。
（3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。
（4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬(wàn)元。
（5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，前期已對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。
（6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬(wàn)元。
計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅
計(jì)算遞延所得稅
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2022-01-06
對(duì)于先階段，企業(yè)要申報(bào)那個(gè)延期繳納稅款的申請(qǐng)，要不要申報(bào)呢？如果申報(bào)了會(huì)有什么問(wèn)題嗎？
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2020-02-18
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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