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ABC公司2019年度利潤總額1000萬元，該公司適用所得稅稅率為25%.遞延所得稅資產期初余額為50萬元。與所得稅有關的情況如下：(1)存貨的賬面余額為200萬元，計提了存貨跌價準備50萬元。(2)預計訴訟費用為200萬元，稅法規定，相關損失在實際支付時抵減當期的應納稅所得額。(3) ABC公司收到的與資產相關的政府補助300萬元，該項政府補助免稅。(4)當年營業外支出中有70萬元為違反環保規定罰款。
要求：
（1）請計算當期應交所得稅額、遞延所得稅資產（或遞延所得稅負債）額的期末余額
（2）編制2019年年末所得稅費用會計核算的會計分錄。
其中，2019年應納稅所得額=稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
=1000+50+200-300+70=1020(萬元)
應交所得稅=1020×25%=255(萬元)
老師請問，19年應納稅所得額計算中的50是遞延所得稅資產期初余額還是存貨跌價準備；200是存貨還是訴訟費用？
謝謝！
1/5540
2020-06-27
想了解一下公司是籌備中，股東借支來錢轉到公賬上.5月份去做的稅務登記，6月份有報個稅和增值稅 都是報O請問6月底公賬上支付裝修費用和其它費用 報財務報表是怎么做賬
1/840
2019-07-08
我就想問一下，在這個個人所得稅裡面，不是要每一個人都要聽寫上的身份證號呀，這個東西他要給錢嗎？對吧？但是之後他就上面名字要順撇子，我就納悶問些區別是啥玩意嗎？不知道呀
1/356
2021-03-11
請問采購原材料入庫時都是按未含稅價格入的，后來金額大了叫供應商開發票要我們補了幾個點的稅額給供應商，但是入庫的原材料已領用，請問我們補給供應商的稅款該如何作賬？謝謝！
1/863
2019-06-27
我們是個綠化建安企業購一批樹苗 是免稅農產品 1000我想問下直接工地用分錄咋做 出入庫單用寫嗎? 要是先入庫 在出庫用于工地 分錄咋做 退稅的分錄咋做 在申報表上咋操作是什么
1/866
2018-11-14
律師事務所合伙人年終說是先分后稅，比如年終交了合伙人的個人所得稅100元，會計分錄怎么做，利潤分配本年度是盈利20萬，但是利潤分配是虧損的，這個怎么分錢的這20萬也已經交了稅？
1/1642
2019-03-19
3某生產企業（增值稅一般納
稅人）從某農業生產者處收購
一批初級農產品用于生產應稅
忘品
在稅務機關批準使用的
農產品專用收購憑證上注明價
款50000 元，該生產企業的材
料采購成本為（）元。
1/1255
2022-04-11
老師好，我上一年12月忘記計提12月的附加稅，在1月份做了調整，但資產負債表的未分配利潤跟利潤表中利潤不一致，利潤表中的利潤更好是少了這筆金額，請問怎樣才能調平呢，謝謝
2/1446
2022-04-11
如果早于收到政府補助之前的資產已經計提折舊，在總額法下，收到的政府補助是按累計已計提折舊年限來計提遞延收益嗎
1/2099
2018-05-29
收到政府果園建設補貼款
借銀行存款
貸 遞延收益
接下來怎么處理賬務呢？
果園有樹苗，修建的道路，一些其他的輔助設施
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2020-03-25
我們公司這個季度是虧損的，現在公司讓我計提遞延所得稅，這個我怎么計提啊。是根據虧損額計提嗎？
1/991
2018-04-13
你好，我在做遞延所得稅，有個適用轉回期間的稅率，明明是同一年的暫時性差異。知道適用轉回期間的稅率，但是不明白這個數是怎么分開的，比如20×3年，差異800，分成了兩個400，這個數怎么分的啊
3/2841
2021-06-17
題目的第二小問不懂，聽課老師說的是用未來期間轉回來的稅率算遞延所得稅，這個題說17年及以前用的15%，18年用25%。題目說可抵扣暫時性差異是轉回200，那么這200應該15%，剩余的18年轉回不應該得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的稅率是25%。麻煩老師解答一下，謝謝
1/4114
2020-03-04
去年十月份，我們收到一筆。固定資產補貼，收入。我當時記得第一眼收益，這個科目兒里邊兒。現在呢，我想系統的了解一下遞延收益，這個科目。應該怎樣使用，還有像這種。政府補貼的款項是否可以寄到這里一句是什么。
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2019-07-02
下列關于政府補助的會計處理中，正確的有（ ）。
A. 已確認與資產有關的政府補助，相關資產提前處置的，應將尚未分攤的遞延收益轉入處置當期損益
B. 已確認與資產有關的政府補助，相關資產提前處置的，應將尚未分攤的遞延收益返還給政府
C. 與資產有關的政府補助若以名義金額計量，在取得時應計入當期損益
D. 采用凈額法核算與資產有關的政府補助，應將補助金額沖減相關資產的成本
老師，B選項錯誤嗎？不用將未攤銷的遞延收益返還給政府嗎？
1/3499
2020-06-24
你好，公司收到了政府補助，想抵減前期籌建期間的裝修費和購買的固定資產，應該怎么運用遞延收益科目
3/100
2024-03-12
政府給公司的拆遷補償款是計入遞延收益還是專項應付款還是其他收益還是營業外收入啊？這有什么區別嗎？
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2021-03-19
甲公司2×19年6月1日開始建造一座廠房,建設期為一年,發生的建造總成本為23000萬元,收到政府補助6000萬元。該廠房預計使用期限為10年,采用直線法計提折舊。甲公司對政府補助采用總額法核算,則2×20年12月31日,“遞延收益”科目的期末余額為？求具體的計算過程以及原因
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2020-06-02
2.甲企業2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調整：
(1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0；期末應收賬款150萬元，壞賬準備6萬元；
(2)2020年12月購入固定資產原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法；
(3)4月購入金融資產列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產，成本140萬元，期末公允價值170萬元；
(4)因銷售計提預計負債4萬元。
當年期初遞延所得稅資產與遞延所得稅負債均為0，該企業適用稅率25%。
要求：請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。
這道題應該怎么做
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2022-01-11
老師，公司計提10000的壞賬，分錄：借資產減值損失100000，貸壞賬損失100000。次年，稅法不認可，確認所得稅資產，借遞延所得稅資產10000*25%，貸：以前年度損益調整100000*25%，然后，款項全部收回（沒有壞賬損失），這時分錄是怎么做的？我上面的表述對嗎？謝謝老師。
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2020-02-24
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