;)
甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。
2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：
（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會計與稅收之間的差異包括以下事項：
①取得國債利息收入100萬元；
②支付稅款滯納金50萬元；
③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；
④本期計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；
⑤因售后服務(wù)預(yù)計負債100萬元。
甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：
單位：萬元
項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)
交易性金融資產(chǎn)650 600
存貨 2000 2200
預(yù)計負債 100 0
甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：
單位：萬元
項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)
交易性金融資產(chǎn) 480 380
存貨 270 280
預(yù)計負債50 0
無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350
計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負債 編制所得稅費用會計分錄
2/294
2022-04-12
新華公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，2017年4月20日，新華公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)向黃河公司投資，占黃河公司有表決權(quán)股份的65%，并于當(dāng)日起能夠?qū)S河公司實施控制。該批庫存商品的賬面原價為1200萬元，已計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，公允價值為1300萬元(等于計稅價格);該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值500萬元，賬面價值為450萬元(其中，成本470萬元，公允價值變動-20萬元)。該項股權(quán)交易，新華公司共發(fā)生的與股權(quán)置換直接相關(guān)的稅費為13萬元。假定取得投資前新華公司與黃河公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，則2017年4月20日，新華公司取得該項長期股權(quán)投資時影響當(dāng)期損益的金額為( )萬元。
A.250
B.237
C.257
D.260
2/1383
2021-12-09
(五)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。
(3)18日，甲公司向深圳交易所購入A公司股票，支付價款為1550萬元，其中，包含A公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元；另支付交易費用10萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.6萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。20日，甲公司收到現(xiàn)金股利50萬元，假定股利不考慮相關(guān)稅費。
(4)25日，委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費品)，發(fā)出B材料成本為7萬元，支付加工費2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元，由受托方代收代繳的消費稅為1萬元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。
1/257
2022-05-29
海路公司 2020 年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1月20日從股票市場購入 C公司發(fā)行的股票 50000股，作為交易性金融資產(chǎn)進 行管理，成交價為每股 6.4元，另付交易費用 500元，款項以存入證券公司的 投資款支付。 （2）3月20 日C 公司宣告發(fā)放股利；每股派0．5 元現(xiàn)金股利，每 10股派2股股票 股利。4月 20日收到現(xiàn)金股利和股票股利。 〈3）5月15日本公司出售C 公司股票 30 000 股，成交價為每股 6.6元，另付交易費 用 300元。 （4）6月30日持有的C 公司股票當(dāng)日收盤價為 5元。 （5》11月25日出售其余全部C公司股票，實際收到款項 100000 元。 （6）12月 5日李明預(yù)借差旅費 500 元，以現(xiàn)金支付。 （7）12 月14日李明報銷差旅費 636 元（其中包含準(zhǔn)子抵扣的增值稅進項稅額36元》， 差額以現(xiàn)金補付。 （8）12月15日借入外單位包裝物，支付包裝物押金 1000元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（需列出“應(yīng)交稅費” 和“交易性金融資產(chǎn)”）
為啥第四題的公允價值變動損益是10000
2/807
2022-04-18
融資性租入的固定資產(chǎn)如何做賬呢
2/1011
2021-12-30
老師，金融資產(chǎn)里的投資收益要交增值稅嗎?是不是要收6%的增值稅
1/2159
2018-12-21
打紅框的第三問，不理解。
未確認融資費用的攤銷金額不是212去攤嗎？
為什么1600-212？這不是未付的本金嗎？那怎么是未確認融資費用呢？
1/762
2020-07-21
老師，以前的持有至到期投資和可控出售金融資產(chǎn)，現(xiàn)在變成哪兩個名稱？
1/961
2021-07-10
應(yīng)收未收的利息款要交增值稅的解答，你的回答是要交，但有90天的時間期限限制。這是對于金融企業(yè)而言。那要是一般性企業(yè)，發(fā)生這種情呢？借出去7900萬，8年來，一直沒收回本金與利息。那這利息部份的稅也要一直繳嗎？
1/343
2022-06-06
老師，我公司是大眾汽車4s店，和民生銀行簽訂三方協(xié)議，我公司給民生銀行，打保證金后可以在大眾提車，賣出后還民生銀行的車款，有客戶貸款買車，走的是大眾金融，大眾金融給我公司返回的款是什么款？
1/1419
2019-06-21
你好，我想問一下，金融行業(yè)，一個公司給我們公司轉(zhuǎn)進來一筆金額4009652.54元，不是投資款，我應(yīng)該怎樣做賬呢？
1/601
2019-10-31
老師我們公司做金融投資的，有的金額只有幾十塊錢，老板不準(zhǔn)備買發(fā)票沒必要。這樣好嗎
3/813
2016-09-27
3、下列各項中，關(guān)于金融資產(chǎn)重分類的說法正確的有（ ）。
1.企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以其在重分類日的公允價值作為新的賬面余額
2.對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進行重分類的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值確定其實際利率
3.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價值計量該金融資產(chǎn)
第二條為什么對的呢？
1/1375
2022-03-21
12. 下列各項中，關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅銷售額的計算表述正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額
B.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利后的余額作為銷售額
C.金融商品轉(zhuǎn)讓按盈虧相抵后出現(xiàn)負差不可結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期
D.年末金融商品轉(zhuǎn)讓按盈虧相抵后出現(xiàn)負差的，可以轉(zhuǎn)入下一會計年度
1/2199
2019-10-14
應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益這句話怎么理解，投資收益跟當(dāng)期損益是一回事嗎
1/2555
2020-05-09
請問老師，計算初始確認金額時，一般公司債券里的發(fā)行手續(xù)費要減去；以公允價值計量變動入企業(yè)綜合收益的金融資產(chǎn)里的交易費用加上。這是為什么？
1/2593
2020-07-23
衍生金融資產(chǎn)是流動資產(chǎn)，還是非流動資產(chǎn)？
開發(fā)支出呢
3/31001
2020-02-07
老師，單筆超過5萬的現(xiàn)金交易央行必查，央行怎么查？
5/935
2020-04-08
公轉(zhuǎn)私算不算現(xiàn)金交易？5萬以上受監(jiān)控
1/1293
2020-04-07
a與b有現(xiàn)金交易，b與c有交易 c可以開票給a嗎
1/603
2022-05-09
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學(xué)堂僅提供會計學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
