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合肥市某工業(yè)企業(yè)2020年度利潤總額(稅前會(huì)計(jì)利潤)為19 800 000元,所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2 000 000元,職工福利費(fèi)300 000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)50 000元,職工教育經(jīng)費(fèi)210 000元;經(jīng)查:該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120 000元為稅收滯納罰金;另外,本年實(shí)現(xiàn)的國債利息收入20 000元。假定該公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 已知企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的 職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi), 不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除; 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 要求: (1)調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2020年所得稅應(yīng)納稅額。(10分) (2)編制會(huì)計(jì)分錄。(5分) (3)依據(jù)所得稅法規(guī)定,理論上還可能有哪些調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)?最少各說出二項(xiàng)。(5分)? ?
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2021-06-23
某企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)120萬元,假設(shè)會(huì)計(jì)折舊年限為4年,稅法折舊年限為3年,不考慮凈殘值,會(huì)計(jì)與稅法均按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)連續(xù)四年每年的稅前會(huì)計(jì)利潤均為 100萬元。 (1)算出4年的遞延所得稅各是多少,應(yīng)交所得稅是多少,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是多少
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2022-09-24
我去補(bǔ)報(bào)上個(gè)季度的企業(yè)所得稅,麻煩老師幫我看看我填的表對嗎,累計(jì)金額那里應(yīng)納所得稅額應(yīng)該是實(shí)際利潤的25%,可是上次問過這個(gè)季度是利潤是正的就需要繳納所得稅,那應(yīng)納所得稅額本期金額應(yīng)該是有的 而累計(jì)金額應(yīng)該是沒有的 ,可是又要繳納稅,我改怎樣填寫呢
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2017-01-11
甲公司為全國知名高檔化妝品生產(chǎn)公司,預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬元,其日常涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:甲公司為我國居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%,假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計(jì)算節(jié)稅金額,若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。 提示:每個(gè)板塊的籌劃思路可為:稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結(jié)論(包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性)
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2019-12-22
企業(yè)虧損 不用計(jì)提所得稅但是要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),那最后所得稅費(fèi)用會(huì)有貸方數(shù),這樣對嗎
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2022-01-05
企業(yè)所得稅年報(bào)主表(A1000000),報(bào)表項(xiàng)目所得稅費(fèi)用數(shù)據(jù)1530.48,應(yīng)該填在A1000000主表第32欄嗎?
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2020-04-16
請問老師企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)候公司1-2季度一直虧損,到第三季度盈利。報(bào)第三季度所得稅要怎么申報(bào)呢?
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2019-11-20
我在做2017年的企業(yè)所得稅清算,利潤表中的所得稅費(fèi)用要填寫在哪里?
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2018-05-25
境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬股息,境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅,甲公司應(yīng)代繳代購企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是()A.1000x10%B.1000x(1-25%)x10%C.1000x(1-25%)x50%x10%D.1000x25%
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2017-05-15
老師,以前年度所得稅費(fèi)用變更科目為遞延所得稅資產(chǎn) ,怎么入賬啊?
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2022-12-30
老師這個(gè)是這個(gè)季度的利潤表 我想問一下,本年累計(jì) 所得稅費(fèi)用 這個(gè)有數(shù) ,在企業(yè)所得稅季報(bào)中,這個(gè)數(shù)提現(xiàn)嗎? 這個(gè)數(shù)是上個(gè)季度繳納的企業(yè)所得稅
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2024-01-11
你好,老師,接到稅局風(fēng)險(xiǎn)提示要求:寫明當(dāng)年實(shí)發(fā)工資金額、申報(bào)個(gè)人所得稅工資薪金收入、企業(yè)所得稅報(bào)表列支工資薪金支出,若三項(xiàng)不一致,則存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 1.我想知道當(dāng)年的實(shí)發(fā)工資是不是公司扣完五險(xiǎn)一金之后實(shí)際支出的銀行金額。 還是個(gè)稅也要扣掉之后的收入? 2.申報(bào)個(gè)人所得稅工資薪金收入也是扣完五險(xiǎn)一金之后的收入嗎?還是個(gè)稅也要扣掉之后的收入?
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2024-02-28
2017年1月上交2016年第四季度的企業(yè)所得稅,所得稅費(fèi)用里是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用還是遞延所得稅費(fèi)用?
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2017-02-20
期初有遞延所得稅資產(chǎn)余額50,本年轉(zhuǎn)回50,因計(jì)提壞賬產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)45。(4)所得稅費(fèi)用怎么不是2500-(50-50+45)=2455。2500是該年的應(yīng)交所得稅
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2021-08-07
年度遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)期所得稅費(fèi)用,本年度所得稅費(fèi)用怎么算
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2023-11-20
這邊是房產(chǎn)中介行業(yè)小規(guī)模企業(yè) 小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計(jì)算?這邊當(dāng)?shù)匾粋€(gè)會(huì)計(jì)說是按照0.5%計(jì)算 當(dāng)?shù)胤止芏悇?wù)分局工作人員也說是按照0.5%計(jì)算所得稅 但是在電子稅務(wù)局填報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)計(jì)算的顯示的是5% 是哪里填寫的不對或者漏報(bào)了嗎?
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2020-04-05
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方式:   1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。   2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
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2018-12-04
甲公司為全國知名高檔化妝品生產(chǎn)公司,預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬元,其日常涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:甲公司為我國居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%,假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計(jì)算節(jié)稅金額,若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。 提示:每個(gè)板塊的籌劃思路可為:稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結(jié)論(包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性)
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2019-12-22
稅務(wù)局解除企業(yè)所得稅年報(bào)異常 系統(tǒng)提示 1010030098000009:保存失敗錯(cuò)誤原因:2021年及以后年度主表第23行≤100萬時(shí)。《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表,第1行一、符合條件的小型改利企業(yè)減免企業(yè)所得稅:543.83必須=0或主表23行2658.70*25%*90%
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2022-03-24
企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí),如果利潤總額是負(fù)數(shù),我不小心填成了0,老師你說,我該怎么辦,改也改不了了。或者在第二年的所得稅季報(bào)中還有沒有調(diào)整的余地。
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2020-10-22
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