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甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬元，存貨跌價準備-甲產品科目貸方余額35萬元，6月發生如下經濟業務:
(1)2日外購A材料一批取得增值稅專用發票價款為210萬元，增值稅稅額為27.3萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅額0.18萬元，取得增值稅專用發票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付，該材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元
(2)10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元，乙公司按稅法規定代扣代繳消費稅32.5萬元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續生產加工應稅消費品丁產品
1/986
2020-06-05
老師 您好 我想請問下我們公司是圖書批發兼零售 那么我想請問下關于以下規定 我應該參考那一條呢 四）批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業；從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。
?。ㄎ澹┝闶蹣I。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；
1/1794
2019-09-09
增值稅一般納稅人增值稅不需要計提？增值稅小規模納稅人需要計提增值稅？
1/1612
2016-03-24
老師，因之前是代帳公司做賬，19年開了一些發票但規格型號沒庫存（其實是在消庫存的），會計做成了暫估，現在匯算清繳要怎么處理好呢？
1/417
2020-05-08
每日一練135
甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬元，存貨跌價準備-甲產品科目貸方余額35萬元，6月發生如下經濟業務:
(1)2日外購A材料一批取得增值稅專用發票價款為210萬元，增值稅稅額為27.3萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅額0.18萬元，取得增值稅專用發票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付，該材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元
(2)10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元，乙公司按稅法規定代扣代繳消費稅32.5萬元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續生產加工應稅消費品丁產品
(3)20日，甲公司收回B材料并驗收入庫，其計劃成本為140萬元
(4)25日，生產車間領用A材料一批，其計劃成本為520萬元
(5)30日，庫存商品-甲產品成本為800萬元，預計
1/11970
2020-02-22
.某商場于2022年11月進口一批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前發生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元、8萬元、5萬元。貨物報關后，該商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅并取得了海關開具的繳款書。進口后另發生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發票。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元（假定高檔化妝品進口關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%）。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
（1）計算關稅完稅價格。
（2）計算進口環節應繳納的關稅。
（3）計算進口環節應繳納的增值稅。
（4）計算進口環節應繳納的消費稅。
（5）計算該商場本月向稅務機關申報繳納的增值稅。
1/2031
2022-11-30
2.某商場于2022年1月進口批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前發生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元，8萬元5萬元.貨物報關后，該商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅并取得了海關開具的繳款書。進口后另發生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發票。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元(假定高檔化妝品進口關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%)。
要求:根據上述資料，回答下列問題。
(1)計算關稅完稅價格。
(2)計算進口環節應繳納的關稅。
(3)計算進口環節應繳納的增值稅。
(4)計算進口環節應繳納的消費稅。
(5)計算該商場本月向稅務機關申報繳納的增值稅。
2/1961
2022-11-30
3. 某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年12月發生以下業務：
（5）將新研制的一批應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格；
（6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元；
（7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品；
（5） 計算業務（5）的銷項稅額；
（6） 計算業務（6）的銷項稅額；
（7） 計算業務（7）的銷項稅額；
麻煩老師解答一下，謝謝老師
5/3399
2021-06-07
你好、請問一下國稅系統里出現當期增消所欠稅情怳是么回事
1/711
2020-06-19
開出商業匯票抵消原先的應付賬款3萬元是負債的什么增加
1/1393
2018-10-21
主營業務稅金是怎么計算的?我的理解是：本月主營業務稅金及附加＝增值稅的附加稅+營業稅+營業稅的附加稅+消費稅+消費稅的附加稅。 我理解的這個公式對嗎？為什么我看到的主營業務稅金及附加卻沒有增值稅呢？都是：借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金--營業稅 貸：應交稅金--消費稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加難道我理解的公式錯了？？最好能舉例子說明 謝謝了
1/1291
2015-09-27
甲企業委托乙企業加工材料一批（屬于應稅消費品）。原材料成本為20000元，支付的加工費為7000元（不含增值稅），消費稅稅率為10%，材料加工完成并已驗收入庫，加工費用等已經支付。雙方使用的增值稅稅率為16%。甲企業按實際成本核算原材料。
要求：
（1）如果甲企業收回委托加工物資用于連續生產應稅消費品，做出甲企業的會計處理；
（2）如果甲企業收回委托加工物資后直接用于銷售，做出甲企業的會計處理；
9/11987
2020-07-10
你好 老師，小規模企業4到6季度公司開了1個點90多萬的專票，后沒注意稅點，紅沖掉3個點40萬的專票，導致我們的銷售額是正數，可稅額多沖了1000多，請問這個稅款能退回或者留下次抵嘛？麻煩老師幫我看看，謝謝了
1/289
2020-07-04
子公司未分配利潤轉增實收資本，合并報表的抵消分錄怎么做？
1/4226
2019-11-13
小型微型企業要符合哪幾個條件
1/559
2020-10-31
怎樣區分小微企業、小型微型企業
2/251
2023-01-11
老師，激進型和保守型的題怎么做
1/675
2022-08-26
向農業生產者收購木材40噸，收購憑證上注明支付收購貨款為56萬元，另支付運輸費用5.55萬元(含稅)，取得運輸公司(屬于一般納稅人)開具的增值稅專用發票，木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板取得乙廠開具的增值稅專用發票，注明支付加工費10萬元、增值稅1.7萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應稅消費品的價格)
1/1614
2022-05-16
【工作實例3-3】甲化妝品公司為增值稅一般納稅人,本
年1月將自產的一批高檔化妝品發放給員工,同類高檔化
妝品不含增值稅平均銷售價格為22000元,該高檔化妝
品成本為140000元,高檔化妝品的消費稅稅率為15%
該批高檔化妝品在發給員工時,其控制權由甲公司轉移
給員工。
【工作要求】
(1)計算甲化妝品公司的應納增值稅和消費稅
(2)對甲化妝品公司上述業務進行賬務處理。
1/3513
2022-04-14
A公司（增值稅一般納稅人）委托B企業加工高檔化妝品一批，原材料成本為17500元，支付的加工費8000元（不含增值稅），B企業無同類產品銷售價格。該批產品加工完成驗收入庫，加工費等已經支付，收回的高檔化妝品全部用于連續生產高檔化妝品。（高檔化妝品的消費稅率15%）計算A公司應繳納的增值稅。計算委托加工環節由B企業代收代繳的消費稅。編制A公司相關業務的會計分錄。
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2021-12-21
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