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某煙酒批發公司(增值稅般納稅人)主要從事卷煙的批發和零售業務，2020年1月向煙酒零售單位批發A牌卷煙50標準箱，開具的增值稅專用發票上注明銷售額100萬元;向其他的卷煙批發單位銷售A牌卷煙20標準箱開具的增值專用發票上注明銷售額40萬元;同時向消費者直接 零售B牌卷煙400條，取得含稅零售收入 4.52萬元。計算該煙酒批發公司上述行為應繳納的消費稅。需要計算過程
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2021-10-15
.某實木地板生產企業為增值稅一般納稅人,2023年4
月購進一批原木用于生產實木地板,收購發票上注明
收購價款60萬元。將原木運回企業支付給運輸公司
(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元,取得增值
稅專用發票。當月又從某大型林場(增值稅一般納稅
人)購進一批原木,取得的增值稅專用發票上注明價
款80萬元,直接銷售給另一木門生產企業。 則該實
木地板生產企業當月可以抵扣的進項稅額為()
萬元。
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2023-11-04
某酒廠為增值稅一般納稅人202年十月份銷售白酒1000千克，取得含稅收入￥45,200白酒消費稅的比率稅率為20%定額稅率為0.5 500一次十月份銷售黃酒50噸，取得不含稅收入￥15,000定額稅率為￥240一噸，請根據上述資料分別計算，該酒廠十月份和十一月份影響到的消費是該就像是十月份11月份應繳納的增值稅
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2022-12-15
消費稅組成計稅價格＝（發出加工材料成本+加工費）/（1-消費稅率）*消費稅＝消費稅組成計稅價格×消費稅率
不理解除以（1-消費稅率）
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2022-02-20
每日一練135
甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬元，存貨跌價準備-甲產品科目貸方余額35萬元，6月發生如下經濟業務:
(1)2日外購A材料一批取得增值稅專用發票價款為210萬元，增值稅稅額為27.3萬元，取得運費增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅額0.18萬元，取得增值稅專用發票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付，該材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元
(2)10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元，乙公司按稅法規定代扣代繳消費稅32.5萬元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續生產加工應稅消費品丁產品
(3)20日，甲公司收回B材料并驗收入庫，其計劃成本為140萬元
(4)25日，生產車間領用A材料一批，其計劃成本為520萬元
(5)30日，庫存商品-甲產品成本為800萬元，預計
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2020-02-22
.某商場于2022年11月進口一批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前發生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元、8萬元、5萬元。貨物報關后，該商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅并取得了海關開具的繳款書。進口后另發生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發票。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元（假定高檔化妝品進口關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%）。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
（1）計算關稅完稅價格。
（2）計算進口環節應繳納的關稅。
（3）計算進口環節應繳納的增值稅。
（4）計算進口環節應繳納的消費稅。
（5）計算該商場本月向稅務機關申報繳納的增值稅。
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2022-11-30
2.某商場于2022年1月進口批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前發生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元，8萬元5萬元.貨物報關后，該商場按規定繳納了進口環節的增值稅和消費稅并取得了海關開具的繳款書。進口后另發生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發票。該批化妝品當月在國內全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元(假定高檔化妝品進口關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%)。
要求:根據上述資料，回答下列問題。
(1)計算關稅完稅價格。
(2)計算進口環節應繳納的關稅。
(3)計算進口環節應繳納的增值稅。
(4)計算進口環節應繳納的消費稅。
(5)計算該商場本月向稅務機關申報繳納的增值稅。
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2022-11-30
作業6
XX汽車集團為增值稅一般納稅人，2019年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企
業2019年6月份有關生產經營業務如下：
1,以交款提貨的方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開
具增值稅專用發票注明應收價款150萬元，款項已全部收回。
2.銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增
值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元。
3.購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得
增值稅專用發票，注明運輸費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。
4.當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，支付購進原
材料運費取得增值稅專用發票，注明運輸費20萬元，稅款1.8萬元；支付裝卸費取得增值
稅專用發票，注明裝卸費3萬元，稅款0.18萬元。
要求：
1.逐筆計算增值稅銷項稅額、進項稅額，并作會計分錄。
2.根據會計處理計算本月應繳納增值稅額。
3.月末結轉本月應交未交的增值稅額，下月繳納增值稅稅款時會計分錄。
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2020-04-05
根據相對價值評估模型的“市凈率模型”，在其他影響因素不變的情況下，下列表述不正確的是（ ）。
A．增長率越高，內在市凈率越小
B．權益凈利率越高，內在市凈率越大
C．股利支付率越高，內在市凈率越大
D．股權成本越高，內在市凈率越小
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2024-04-24
某汽車制造廠將排量為2.2升的自產A型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛對外抵償債務，3輛獎勵給本廠優秀員工。本廠同類A型汽車對外不含增值稅銷售價格為190000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（ ）元。
A．57000
B．76000
C．133000
D．190000
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2024-04-29
某汽車制造廠將排量為2.2升的自產A型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛對外抵償債務，3輛獎勵給本廠優秀員工。本廠同類A型汽車對外不含增值稅銷售價格為190000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（ ）元。
A．57000
B．76000
C．133000
D．190000
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2024-03-18
根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅的是（）。
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2021-06-18
你好。關于委托加工應稅消費品的消費稅納稅情況，是不是這樣：無論收回來是繼續加工還是直接銷售，委托方都會給受托方消費稅？只是委托方會計做賬不一樣而已？
1/483
2020-03-08
不是說用于生產應稅消費品特別說到煙絲生產卷煙可以先不繳納消費稅啊，為什么d是錯的
1/467
2021-12-27
請問老師收回后用于繼續加工應稅消費品的委托加工物資的消費稅計入借方，到時候又怎么結轉呢？
1/1740
2020-02-15
連續生產應稅消費品因在銷售環節納稅所以委托加工收回繼續加工進入消費稅？
用于直接銷售的是進入成本？請問老師對嗎
1/827
2019-02-26
酒類季報應稅消費品消費稅申報該怎么報
1/852
2019-10-12
那委托加工的應稅消費品呢？需不需要交消費稅？
1/858
2019-04-23
委托加工的應稅消費品，委托方收回加工消費品再出售的時候還要繳納消費稅嗎？
1/2035
2019-06-09
老師，第二章，存貨。我在看委托加工物資，甲委托乙加工材料一批，屬于應稅消費品的非黃金首飾，為什么甲企業收回加工后的材料用于連續生產消費品的消費稅記消費稅的借方，收回用于直接銷售，計成本呢？原理是啥，我便于我記憶，總是混淆。謝謝老師
6/1409
2019-11-04
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