作業6 XX汽車集團為增值稅一般納稅人，2019年5月份尚未抵扣完的進項稅額為5100元。該企 業2019年6月份有關生產經營業務如下： 1,以交款提貨的方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開 具增值稅專用發票注明應收價款150萬元，款項已全部收回。 2.銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特約經銷商開具了增 值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元。 3.購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得 增值稅專用發票，注明運輸費5萬元，稅款0.45萬元，該設備當月投入使用。 4.當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，支付購進原 材料運費取得增值稅專用發票，注明運輸費20萬元，稅款1.8萬元；支付裝卸費取得增值 稅專用發票，注明裝卸費3萬元，稅款0.18萬元。 要求： 1.逐筆計算增值稅銷項稅額、進項稅額，并作會計分錄。 2.根據會計處理計算本月應繳納增值稅額。 3.月末結轉本月應交未交的增值稅額，下月繳納增值稅稅款時會計分錄。

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于2020-04-05 14:11 發布 ??6242次瀏覽

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