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A公司2019年度利潤表中利潤總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產(chǎn)年初余額300000元、遞延所得稅負債年初余額100000元，且所有的暫時性差異均影響會計利潤或應(yīng)納稅所得額。
2019年發(fā)生事項會計處理與稅收處理差異
（1) 2018年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為6000000元，使用年限為4年，無凈殘值，會計處理按直線法計提折舊，稅收處理按年數(shù)總和法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。
（2) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款2000000元。
（3) 期末對持有的存貨計提了200000元的存貨跌價準(zhǔn)備。
（4) A公司因承諾對銷售產(chǎn)品提供保修服務(wù)，2019年實際發(fā)生保修服務(wù)支出300000元，原來計提過預(yù)計負債。
（5) 2019年1月購入的F公司股票劃歸為其他權(quán)益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價為4500000元，因此計提公允價值變動500000元。
（6) 該公司2019年度資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如表所示：
項 目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)
存貨 8000000
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2020-06-17
甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下:
2019年12月份購入的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，年限和殘值與會計規(guī)定相同。
直接向山村學(xué)校捐款1000萬元。
當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。
(4)違反稅法被罰款500萬。
(5)存貨原賬面價值4150萬，經(jīng)測試，可回收金額為4000萬。(6)國債利息收入30萬。
進行所得稅費用相關(guān)會計處理。
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2022-06-17
A企業(yè)2022年利潤總額1000萬元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2022年會計處理與稅務(wù)處理存在差異的業(yè)務(wù)有:(1)2022年該企業(yè)購入一套不含增值稅的價值480萬元的固定資產(chǎn),2022年全年共計計提折舊60萬元,稅收上一次性計入成本費用在企業(yè)所得稅前扣除。(2)對外進行直接捐贈,捐贈支出20萬元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對某原值1000萬元的一貨計提了100萬元存貨跌價準(zhǔn)備。
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2024-03-11
老師，請問一下，房產(chǎn)開發(fā)公司與施工企業(yè)合同糾紛判決如下：房產(chǎn)公司支付工程款1000萬，支付延期付款利息100萬，施工企業(yè)因工程延期支付房產(chǎn)公司違約金300萬。請問，房產(chǎn)公司應(yīng)取得發(fā)票是1000+100-300=800萬還是應(yīng)取得1100萬？
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2021-06-30
老師我想問下這題調(diào)整遞延所得稅那分錄的思路是不是：因為多確認(rèn)了400的預(yù)計負債，所以借預(yù)計負債400貸以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出400，同時確認(rèn)的：借遞延所得稅資產(chǎn)和貸所得稅費用這分錄，也要沖減400*25
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2020-06-25
老師好，圖片上說延遲天數(shù)折算為增加的需求量，這個需求量是增加在，再次訂貨量嗎？
比如每日需要訂貨量200件，訂貨日至到貨日的時間為3天，延遲2天到貨。公司確定的保險儲備為1 000件，則再訂貨點為
200*（3+2）+1000=2000 。是這么理解嗎？
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2020-12-19
1.某公司2019年末存貨賬面余額為100萬元，根據(jù)可收回金額，提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，所得稅率為25%，作有關(guān)遞延所得稅分錄。
2.某公司2018年發(fā)生虧損400萬元，2019年盈利200萬元，所得稅稅率為25%。要求作2018年和2019年遞延所得稅會計分錄。
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2020-05-26
某公司全年（按360天計算）材料采購量預(yù)計為7200噸，假定材料日耗均勻，從訂貨到送達正常需要3天，鑒于延遲交貨會產(chǎn)生較大損失，公司按照延誤天數(shù)2天建立保險儲備。不考慮其他因素，材料再訂貨點為（ ）噸。
A．80
B．40
C．60
D．100
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2024-04-29
企業(yè)因為2017年延遲繳納稅款2次，信用等級被評為C級。因為稅金貸要求企業(yè)是B級，所以貸款辦不下來。聯(lián)系稅務(wù)局，稅務(wù)局讓我們寫延遲納稅原因，要求是既不能寫我司原因，也不能寫稅局原因。我想問的是，這個申請如何寫？
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2018-11-27
政府補助采用總額法購買固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)使用一年后毀損了，未確認(rèn)的遞延收益是沖減固定資產(chǎn)清理后，剩余的金額結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，還是固定資產(chǎn)清理直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出，未確認(rèn)的遞延收益轉(zhuǎn)營業(yè)外收入？哪種方法是對的？
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2020-08-24
請問老師那個第19行怎么寫上符合條件的小型微利企業(yè)，延緩繳納所得稅額是否延緩？所得稅，他直接打勾是什么意思？我這個月就不用交稅了嗎？那到什么時候交稅呢？我現(xiàn)在報稅提示的是，無需交稅。但是我確實有85.72的稅呀。
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2020-07-13
土地出讓金（土地出讓收益，包括熟地、生地價）、拆遷補償費（貨幣補償、實物補償或稱以房補房、以房補地）、征收補償款、開發(fā)規(guī)費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、土地出讓金延期支付利息、土地延期開發(fā)違約金等。
是否剔除用于出租的、自用物業(yè)面積？
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2020-09-22
老師， 這句話怎么理解？
非同一控制下的企業(yè)合并， 因資產(chǎn)負債入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)， 遞延所得稅負債， 其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日的商譽或計入利潤表的損益金額， 不影響購買日的所得稅費用
書： P230
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2021-05-28
2017年，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320(其中20萬元相應(yīng)增加了其他綜合收益),遞延所得稅負債未發(fā)生變化。不考慮其他因素甲公司2017年度利潤表中應(yīng)列示的所得稅費用金額為()萬元
老師寫下分錄
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2020-08-14
綜合收益總額是企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額。
其中其他綜合收益是指直接計入所有者權(quán)益的利得或損失扣除所得稅之后的余額，這里為什么要扣所得稅啊？是考慮了遞延嗎？那凈利潤要不要考慮遞延呢？
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2021-01-04
看到之前的會計做的：借：應(yīng)交稅費-減免稅額， 貸：遞延收益， 然后借：遞延收益， 貸：累計折舊。 現(xiàn)在在減免稅額借方還有余額，一個是沒明白這個分錄是怎么回事，是稅控系統(tǒng)做的，在一個減免稅額余額怎么處理呢。 小規(guī)模納稅人
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2019-09-28
老師，企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額為什么
借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸 管理費用 營業(yè)外收入 遞延收益
管理費用是什么時候 營業(yè)外收入是什么時候
遞延收益又是什么時候確認(rèn)的呢？
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2021-07-18
王老師您好，我是供暖企業(yè)一次性向開發(fā)商收取配套費，服務(wù)30年，如果不開票，我收取的費用計入“遞延收益”科目，按期確認(rèn)收入，但現(xiàn)在開發(fā)商要求我們開具發(fā)票，開發(fā)票就變成了一次全額收入，那“遞延收益”的科目如何處理？
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2019-07-18
甲公司2020年12月31日出售資產(chǎn)時，尚未分?jǐn)偟倪f延收益余額應(yīng)當(dāng)一次轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期其他收益中是正確的？？ 不是應(yīng)該將尚未分?jǐn)偟倪f延收益余額應(yīng)當(dāng)一次轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的固定資產(chǎn)清理，再轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益嗎？
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2023-05-12
借:固定資產(chǎn)-原價 100
貸:資本公積100
借:資本公積 100*0.25=25
貸:遞延所得稅負債100*0.25=25
有個小問題，為什么借方是資本公積而不是所得稅費用
您這個問題涉及稅務(wù)調(diào)整和會計處理的區(qū)別。具體解釋如下：
1. **固定資產(chǎn)重估增值**：
借: 固定資產(chǎn)-原價 100
貸: 資本公積 100
這個分錄表明公司對固定資產(chǎn)進行了重估增值，增值部分計入資本公積。
2. **確認(rèn)遞延所得稅負債**：
借: 資本公積 25（100*25%=25）
貸: 遞延所得稅負債 25（100*25%=25）
在處理遞延所得稅時，資本公積是因為之前對固定資產(chǎn)的重估增值部分確認(rèn)為資本公積，遞延所得稅負債的確認(rèn)需要從資本公積中扣除，而不是直接計入當(dāng)期的所得稅費用。
總結(jié)來說，資本公積是因為固定資產(chǎn)重估增值產(chǎn)生的，遞延所得稅負債的確認(rèn)也是基于這部分增值。因此，減少資本公積而不是計入所得稅費用。
如果還有疑問，可以補充更多信息繼續(xù)提問。
我可以理解為因為資本公積是所有者權(quán)益科目，無法像資產(chǎn)、負債之類的以后年度遞延處理嗎
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2024-05-24
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
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