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會子老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA

2022-06-17 20:21

（1）
會計折舊=3000/10*2=600
稅法折舊=3000/10=300
產(chǎn)生600-300=300的可抵扣暫時性差異，調(diào)增300
借：遞延所得稅資產(chǎn) 75（300*25%）
貸：所得稅費用 75
（2）直接捐款不能稅前扣除，調(diào)增1000，不產(chǎn)生暫時性差異
（3）賬面價值1400，計稅基礎(chǔ)=1600、產(chǎn)生200的可可抵扣暫時性差異，調(diào)增200
借：遞延所得稅資產(chǎn)50（200*25%）
貸：所得稅費用 50
（4）罰款不準(zhǔn)許稅前扣除，調(diào)增500不產(chǎn)生暫時性差異
（5）賬面價值=4000，計稅基礎(chǔ)=4150
產(chǎn)生150的暫時性差異，調(diào)增150
借：遞延所得稅資產(chǎn)37.5 （150*25%）
貸：所得稅費用 37.5
（5）國債利息免稅，調(diào)減30
應(yīng)交所得稅=（6000+300+1000+200+500+150-30）*25%
借：所得稅費用 
貸：應(yīng)交所得稅

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所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費用金額還是應(yīng)交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
等于是遞延所得稅負(fù)債是代表所得稅費用的增加，遞延所得稅資產(chǎn)代表的是所得稅費用的減少，是這樣理解不？
2022-06-09 22:15:56
你好，會導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動。
2021-03-31 16:11:13
借：所得稅費用 150 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 150
2022-05-26 16:26:20
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
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