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恒大房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)開發(fā)完成東方小區(qū)商品房，并經(jīng)驗收合格。本月將202棟商品房分套出售，該棟商品房共有建筑面積5000平方米，其中公用建筑面積1000平方米，每套商品房套內(nèi)建筑面積80平方米，共50套房，每平方米銷售面積不含稅價為9000元/平方米，整棟商品房的實際開發(fā)成本為3000萬元。本月10日以按揭貸款方式銷售10套，首付款30%，銀行按揭風險抵押金為5%，25日銀行按揭貸款到賬(確認收入)。
要求：對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。
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2023-06-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業(yè)貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產(chǎn)品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，領(lǐng)用乙材料2
400.
230（3）生產(chǎn)車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。
(10）企業(yè)購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設(shè)備交付使用。
(11）提取本月固定資產(chǎn)折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應(yīng)由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
）省公安廳報經(jīng)批準對外出售一項固定資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元，該資產(chǎn)賬面余額為20000元，已計提攤銷14000元，另外以現(xiàn)金支付運雜費500元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費。
（8）市物理研究所為甲公司中心提供投資政策咨詢服務(wù)，取得經(jīng)營收入55000元，增值稅
3300元，共計58300元，存入銀行。
（9）某事業(yè)單位為增值稅一般納稅人，以財政授權(quán)方式繳納上期未交增值稅5600元。
（10） 某行政單位年終進行結(jié)賬，財政撥款收入貸方余額為6910000元。
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2023-11-19
新興公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。該公司以自營方式建造一座廠房,發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
1、購入工程專用設(shè)備一套,買價800000元,增值稅稅額104000元。款項用銀行存款支付,設(shè)備已驗收人庫。
2、購入工程用材料一批,買價600000元,增值稅稅額78000元,含稅運費2000元(增值稅稅率為9%)。款項用銀行存款支付,材料已驗收入庫
3、領(lǐng)用全部工程專用設(shè)備和工程用材料。
4、工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料4000元
5、發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資250000元
6、工程完工驗收合格并交付使用。
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2022-12-30
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2０１９年６月生產(chǎn)并銷售泰山牌卷煙２００箱（每箱５００００支），每標準條（200支）的調(diào)撥價格為80元（不含增值稅）；領(lǐng)用同樣品牌的卷煙20條 用于業(yè)務(wù)招待。（已知卷煙每標準條調(diào)撥價格在70元以上的稅率為56%，單位稅額為每支0.003元。
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2022-12-27
甲汽車制進廠為增值稅一般納稅人，本年5月銷售10柄A型號小汽車，出廠價為每鍋100 000元
“不含稅)，A型號小汽車成本為每輛700000元；用10輛B型號小汽車抵供以前欠已公司貨款1 500 000
元，
? B型號小汽車成本為每鍋100 000元，B型號小汽車的平均售價為每輛 120 000 元（不含稅），最商售
價為每鍋125000元 （不含稅）。上述小汽車的消費稅稅率均為9%。
安求：
對甲汽車制造廠上述業(yè)務(wù)進行
賬務(wù)處理。
2.甲珠寶店為增值稅一般納稅人，本年5月將自產(chǎn)的金項鏈 100克獎勵給管理部門的優(yōu)秀職工，其成
本為50000元，當月同樣金項鏈的零售價格為678元/克。要求：對甲珠寶店上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理
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2023-06-15
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售家電，增值稅稅率為13%。2020年12月該
企業(yè)發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）3日，計提并支付當月職工宿舍房租20000元。該宿舍供管理人員免費居住
（2）年末將自產(chǎn)的50臺暖風機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司管理人員。暖風機每臺成本為800元，
市場售價為每臺1000元（不含稅
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2023-05-22
江華公司為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%,其固定資產(chǎn)均采用年限平均法計提折舊。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
2019.12.22，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備 M ，增值稅專票上注明價款120萬元，增值稅額15.6萬元。另支付設(shè)備保險費，取得增值稅專票上注明的保險費2萬元，增值稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。預計該設(shè)備可使用10年，預計凈殘值2萬元。
2020.3.1，決定自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資取得的增值稅專票上注明的價款200萬元，增值稅額26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建設(shè)。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為
60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。
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2023-05-04
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%2021年7月1日，甲企業(yè)銷售商品一批，銷售價款125萬元，成本80萬元由于是成批銷售，給予對方20%的商業(yè)折扣，給予的現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20./n/30(計算折扣時不考慮增值稅)。對方于7月9日支付全部含稅價款的50%，7月15日支付金部含稅價款的30%，余款于7月28日全部付清。 要求通制相關(guān)的會計分錄。(答案中的金額單位以萬元/余)
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2023-03-15
企業(yè)為增值稅一般納稅人，20××年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）9月1日向乙公司（為增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，價款為1500000元，尚未收到，已辦妥托收手續(xù)，適用的增值稅稅率為13%。
（2）9月15日，甲公司收到乙公司寄來一張3個月期的商業(yè)承兌匯票，面值為1695000元，抵付產(chǎn)品貨款。
（3）12月15日，甲公司上述應(yīng)收票據(jù)到期收回票面金額1695000元存入銀行。
要求：編制甲企業(yè)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
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2022-12-12
某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份銷售白酒1000千克，取得含稅收入45200元，白酒消費稅的比例稅率為20%，定額稅率為0.5元／500克；11月份銷售黃酒50噸，取得不含稅收入15000元，定額稅率為240元／噸。
請根據(jù)上述資料，分別計算：
(1)該酒廠10月份和11月份應(yīng)繳納的消費稅
(2)該酒廠10月份和11月份應(yīng)繳納的增值稅
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2023-06-09
公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，材料按實際成本核算，該公司2022年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)2月15日，原倉庫無法滿足生產(chǎn)需要，公司決定額外建造一個小型倉庫，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為120萬元，計稅價格為160萬元。該如何做分錄？
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2023-11-22
某酒廠為增值稅一般納稅人 2019年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸， 含稅單價每噸21 470元(含增值稅)，全部款項存人銀行:銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4 520元，收取包裝物押金260元，全部款項存人銀行。
(2)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料214 700元(含增值稅)，互開了增值稅發(fā)票。
(3)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
要求:計算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費稅(不含被代收代繳稅款)。
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2024-06-21
3.關(guān)于本題中被盜原材料的凈損失如何計算？分錄如何編寫？
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)因管理不善導致一批庫存材料被盜，該批原材料的實際成本為40000元，購買時支付的增值稅為5200元，應(yīng)收保險公司賠償款為21000元。不考慮其他因素，該批被盜原材料形成的凈損失為（）元。
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2023-12-05
甲公司是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年8月銷售糧食白酒10噸，取得不含增值稅的銷售額60萬元；銷售薯類白酒20噸，取得不含增值稅的銷售額為80萬元。白酒消費稅的比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/500克。請計算甲公司本月的應(yīng)納消費稅。
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2024-01-02
1.位于某市區(qū)的一家百貨商場為增值稅一般納稅人。2021 年 12 月份零售金銀首飾取
得含稅銷售額 10.44 萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額 5.8 萬元。在以舊換
新業(yè)務(wù)中,舊首飾作價的含稅金額為3.48萬元,百貨商場實際收取的含稅金額為2.32
萬元。計算零售金銀首飾的增值稅銷項稅額和消費稅.
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2023-06-13
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。2023年6月3日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公銷售W商品1 000件，W商品已經(jīng)發(fā)出，每件商品成本為70元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責任發(fā)生毀損或手失，否則在W商品對外銷售前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔色銷責任，沒有售出的W商品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權(quán)要求收回W商品或其銷售給其他的客戶。至2023年6月30日，乙公司實際對外銷售100件，開出的增值稅用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅稅額為1300元。
要求：
(1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制甲公司相關(guān)會計分錄。
(2)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制乙公司相關(guān)會計分錄(答案中的金額單位用元表示)
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2023-04-20
例： 某建筑公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率9%。2019年12月簽訂了一項總價款為900萬元的合同，承建一座橋梁，建造費用每年年末按完工進度收取，完工進度按照投入法確定。工程于2020年1月開工， 預計2022年12月完工，各年度資料如下：
(1)至2020年底，已發(fā)生施工人員薪酬200萬元，完成合同尚需發(fā)生成本600萬元;
(2)到2021年底，累計已發(fā)生施工人員薪酬483.2萬元、領(lǐng)用建筑材料100萬元，完成合同尚需發(fā)生成本226.8萬元；
(3)2021年12月，該項工程完成時，累計已發(fā)生成本810萬元。
分錄
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2024-01-09
今天看到一筆這樣分錄,采購退貨收到對方開的紅字發(fā)票。借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項閣額 貸：原材料 金額用紅字表示，這什麼意思
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2017-06-25
用個人幫A公司開勞務(wù)發(fā)票，稅金由B公司出，B公司點入帳做憑證嗎？要幫個人扣個人所得稅嗎？扣點扣法
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2019-03-20
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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