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A公司2019年度利潤表中利潤總額為10000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%.已知遞延所得稅資產年初余額300000元、遞延所得稅負債年初余額100000元，且所有的暫時性差異均影響會計利潤或應納稅所得額。
2019年發生事項會計處理與稅收處理差異
（1) 2018年12月31日取得的一項固定資產，成本為6000000元，使用年限為4年，無凈殘值，會計處理按直線法計提折舊，稅收處理按年數總和法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。
（2) 應付違反環保法規定罰款2000000元。
（3) 期末對持有的存貨計提了200000元的存貨跌價準備。
（4) A公司因承諾對銷售產品提供保修服務，2019年實際發生保修服務支出300000元，原來計提過預計負債。
（5) 2019年1月購入的F公司股票劃歸為其他權益工具投資，初始成本為5000000元，年末公允價為4500000元，因此計提公允價值變動500000元。
（6) 該公司2019年度資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如表所示：
項 目 賬面價值 計稅基礎
存貨 8000000
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2020-06-17
甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，與企業所得稅核算相關的情況如下:
2019年12月份購入的一項固定資產，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，年限和殘值與會計規定相同。
直接向山村學校捐款1000萬元。
當期取得的交易性金融資產投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。
(4)違反稅法被罰款500萬。
(5)存貨原賬面價值4150萬，經測試，可回收金額為4000萬。(6)國債利息收入30萬。
進行所得稅費用相關會計處理。
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2022-06-17
A企業2022年利潤總額1000萬元,該公司適用的所得稅稅率25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2022年會計處理與稅務處理存在差異的業務有:(1)2022年該企業購入一套不含增值稅的價值480萬元的固定資產,2022年全年共計計提折舊60萬元,稅收上一次性計入成本費用在企業所得稅前扣除。(2)對外進行直接捐贈,捐贈支出20萬元,稅前不允許扣除。(3)2022年12月對某原值1000萬元的一貨計提了100萬元存貨跌價準備。
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2024-03-11
老師您好，第六小問讓確認2018年遞延所得稅 資產發生額，遞延所得稅不是只有賬面和計稅基礎存在差異才有的嗎，這個又不存在減值，怎么又差異的？？另外，題目經常告訴我們變更日計稅基礎和賬面價值相同的目的是什么，謝謝
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2019-07-17
題目； 2×16年應確認遞延所得稅資產=140×25%=35（萬元）借：遞延所得稅資產 35 貸：所得稅費用 35⑥2×16年應交所得稅=（5 030-600/5×6/12×50%+140）×25%=1285（萬元）借：所得稅費用 1285 貸：應交稅費——應交所得稅 1285問題；2016年應納稅所得額是1285 還是1285-35？
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2018-09-14
老師，我20年報考初級的時候工作不穩定就沒有填寫工作單位和單位地址。因為疫情順延至21年考試。然后延考的自動就報名成功了，報名信息無法修改。但是我現在有了穩定的工作。報名信息中的工作單位和單位地址還需要填么？
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2020-12-19
r判斷題
7、資產負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值，并且按照資產減值準則的規定，在以后期間不得恢復其賬面價值。（ ）
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2019-05-28
咨詢個問題，我要開延期付款利息，寫在發票備注里，但下家稅務局讓寫在貨物名稱里，我把延期付款利息填加商品名稱后智能編碼檢測的稅收分類名稱變成其他貸款服務，我們是建材批發企業沒有這個服務，怎么辦？
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2019-05-15
合并層面 存貨并未減值，計算遞延的時候不應該減去減值的部分
我是寫的抵消分錄做的
借營業收入800
貸：營業成本800
借營業成本 （400-300）*（2-1.5）50
貸存貨50
借 存貨-跌價準備 20
貸：資產減值損失 100*（2-1.8）=20
那遞延余額=（50-20）*0.25=7.5
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2024-07-08
以前年度形成遞延所得稅負債20萬，今年全部實現借：遞延所得稅負債20萬 貸應交稅費-應交所得稅20萬，納稅調增20萬后本期也不需要繳納企業所得稅，這種情況賬上就要一直掛著這個20萬的應交稅費嗎，貸記所得稅費用呢
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2023-10-19
老師，我們公司在18年和南京一家公司以交換股權的形式進行了資產重組，當時股權轉讓的個人所得稅進行了5年延期繳納，現在重組的效果沒有達到預期，股權重新拆分回原來重組之前，那延期5年繳納的個稅還要不要交
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2022-03-14
52某企業適用的所得稅稅率為25%。209年度利潤總額為3000萬元,應納稅所得額為3200萬元,遞延所得稅資產增加160萬元,遞延
所得稅負債增加80萬元,不考慮其他因素,該企業2019年度應確認的所得稅費用為()萬元
A880
B.670
C.720
D.830
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2021-10-11
老師，請問個事情。公司上年度獲得不征稅收入(項目款）：38萬，由于項目未進行，賬務處理做：遞延收益。現在申報年報中A105020未按權責發生制確認收入中第三：政府補助遞延收入中 合同金額填多少，賬載金額填多少，稅收金額填多少
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2016-04-07
2017年，甲公司當期應交所得稅為15800萬元,遞延所得稅資產本期凈增加320(其中20萬元相應增加了其他綜合收益),遞延所得稅負債未發生變化。不考慮其他因素甲公司2017年度利潤表中應列示的所得稅費用金額為()萬元
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2020-08-06
"稅款遲交信用等級降了，說明怎么寫？
020101.未按規定期限
繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算）
020101.未按規定期限
繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算）
當時以為是系統自動扣款沒扣"
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2023-03-15
有一個題目是從第五年開始，每年年末支付25萬元，連續支付10次。那它的遞延期不是4年嗎？因為從第五年開始，每年年末，那第五年年初不就是第四年的年末嗎？所以不是從第五年年末開始嗎？所以遞延期不是4嗎？為什么是5？
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2021-11-14
看下材料二，這個訴訟賠償，后期多付了60萬，但是在匯繳清算之前，所以我覺得應該是借，應交稅費—應交所得稅15，貸以前年度損益調整15但是答案是借遞延所得稅資產15貸以前年度損益調整15
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2019-08-24
這道題目第三問，我理解中的分錄應該是：
1、成本模式下投資性房地產賬面價值轉公允價值，差額調整留存收益：
借：投資性房地產 2400
投資性房地產累計折舊 840
貸：投資性房地產 2800
盈余公積 44
利潤分配-未分配利潤 396
2、同時資產賬面價值2400大于計稅基礎1960，形成應納稅暫時性差異：
借：所得稅費用 110
貸：遞延所得稅負債 110
請問老師我的理解是哪里出了問題？謝謝老師
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2020-07-18
老師，我想請問下題資料一，會計分錄為什么是
借:遞延所得稅資產 18.75
貸:所得稅費用 18.75
而不是
借:遞延所得稅資產 18.75
貸:以前年度損益調整 18.75
呢？請問在什么情況下才使用以前年度損益調整這個科目呢？題目中資料一發生的年度也是以前年度。
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2020-02-09
請問以前年度收入確認多了，資產負債表日后發現有誤，多確認收入部分計入以前年度損益調整，為什么要增加遞延所得稅資產？
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2020-08-04
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