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例:某制藥廠為增值稅一般納稅人，發生如下業務:
1.購進生產原料一批，稅控發票注明價款40000元，增值稅5200元;
2.銷售藥品20箱，取得不含稅收入200000元;
3.銷售免稅藥品20000元;
要求:計算該制藥廠當月不得抵扣的進項稅額。
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2023-11-01
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
企業為增值稅一般納稅人2020年度至2022年度發生的有關業務如下：
(1)2020年1月10日，甲企業開始自行研發一項行政管理用非專利技術，截至2020年5月31日，用銀行存款支付外單位協作費1110000元，領用本單位原材料成本390000元(不考慮增值稅因素)。(2)2020年6月1日該項研發活動進入開發階段，該階段發生研究開發人員的薪剛交出525000元，領用材料成本1275000元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2020年12月1日，該項研發活動結束，最終開發形成一項非專利技術并投入便用。該非專利技術預計可使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。(3)2021年1月1日，將該非專利技術出租給丙企業，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉賬結算方式收取租金22500元，增值稅稅率為6%。
(4)2022年12月31日，租賃期限屆滿，經減值測試，該非專利技術的可收回金額為520000元。
要求：編制甲企業2020-2022年與上述業務有關的會計分錄。謝謝！！
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2023-10-30
某增值稅一般納稅人2023年6月份銷售貨物取得價款120萬元(不含稅)，
另外收取各種價外費用9.04萬元。該納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率。
則該納稅人的銷項稅額為多少?
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2024-07-30
云南喜燕中煙工業有限公司為增值稅一般納稅人，2024年1月發生業務如下：
（1）生產紅塔卷煙 200箱，銷售 90箱給麗江煙草專賣局，不含稅銷售額2萬元/箱。銷售 50箱給昆明煙草專賣局，不含稅銷售額1.625 萬元/箱。
（2）領用10箱紅塔卷煙抵償 A公司債務15萬元。
（3）新研制金標阿詩瑪卷煙，未投放到市場銷售。領用330條作
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2024-03-30
某食品企業為增值稅一般納稅人，2019年6月進口設備一批支付買價200萬元，運抵我國境內運輸地點起卸前運輸費用為10萬元，保險費率為2萬元，境內運輸費用5萬元，假設關稅稅率為20%。進口設備應交增值稅為多少？
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2023-03-16
請問老師，民辦非企業單位是不能申請一般納稅人資格的，對嗎？謝謝！
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2017-10-17
華聯公司為增值稅一般納稅人適用增值稅率為13%6月2號銷售產品一批價目表中該產品不含稅價格2千萬元因批量銷售給予百分之十商業折扣冰敷現金折扣10/3，5/5購買方6月6號付款要求編制銷售產品收到貨款的分錄
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2024-01-16
甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日建造一棟辦公樓，并未建造辦公樓，專門向銀行借款了5000萬元三年期借款，借款利息按年支付，年利率6%，該公司于2020年4月1日建造開工，并于當日滿足借款費用資本化條件，至2021年12月31日辦公。某尚未完工，假定甲股份有限公司2024年4月1日動用專門借款3000萬元，其他月份動用專門借款。未動用的專門借款存入銀行年月利率為0.05%。
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2024-03-07
,甲、乙、丙三方(均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率 13%)共同投資設立入公司,注冊資本總額 1000 萬元,其中甲占 60%,乙、丙各占 20%。有關各方投需及其變動情況如下:(1)甲投人現金 600 萬元,款項已收存銀行(2)乙投人一臺設備,按投資協議約定的價值為 280萬元,設備已辦理產權轉稱手續(3)丙投人一項專利技術,按投資協議約定的價值為 300萬元.(4)A公司成立 3 年后，經股東會表決通過,決定用盈余公積 100 萬元轉增資本,已辦妥相關變更注冊手續。(5)A 公司成立后的第 6 年,因經營環境發生重大變化,經股東會表決通過,決定減少注冊資本 200 萬元。在報經批準并履行必要的公告義務后,A 公司以銀行存款支付減資款要求:根據上述資料，編制 A 公司的有關會計分錄。
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2023-03-04
甲鞭炮生產企業為增值稅一般納稅人，2022年5月15日向乙公司銷售鞭炮一批，當月貨物全部發出，應收貨款合計113萬元（含增值直稅），雙方口頭約定：兩年后乙公司向甲鞭炮生產企業付款113萬元 含增值稅） 鞭炮的消費稅稅率為15%。假設只考慮增值稅和消費稅 請對此業務進行納稅籌劃。
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2022-11-29
2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年5月發生如下業務：
（1） 甲廠受托加工白酒2000千克，委托方提供原材料成本 20000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款4000元，沒有同類白酒銷售價格。假設以上款項均不含增值稅。
（2）白酒1100千克，取得收入18560元（含増値稅）。
已知白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。
要求計算以下稅額，結果保留兩位小數。
（1） 該廠應代收代繳的消費稅稅額。（6分）（2） 銷售白酒應納消費稅稅額。（5分）
（3）
銷售白酒應納的增值稅稅額。（4分）
解2
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2023-11-23
大華股份公司為增值稅一般納稅人，2×22年11月份
發生下列經濟業務：
(1） 向銀行借入償還期為3個月的借款200 000元，己存入開戶銀行。
(2）接受投資人法定資本投資50 000元，款項存入銀行。
(3） 收回恒鑫公司所欠本企業貨款3000元，存入銀
行。
(4)銷售A產品2500件，單價100元，增值稅銷項稅
額為32 500元，款項已收到并存入銀行。
（5）銷售甲材料1000千克，每千克50元；貨款共計
50 000元，增值稅銷項稅額為6 500元，款項暫未收到。
（6） 供應單位發來甲材料38000元，增值稅進項稅
額為4940元，款項用銀行存款支付，材料驗收入庫。
（7）生產A產品領用甲材料3600元，領用乙材料2
400.
230（3）生產車間一般性消耗材料2000元。112020107
(9） 用銀行存款3500元支付銷售A產品廣告費。
(10）企業購買一臺車床，買價240 000元，增值稅
稅額31 200元，款項暫末支付，設備交付使用。
(11）提取本月固定資產折1日費，其中，車間9220
元，行政管理部門3 200元。
231（12）計提應由本月負擔的銀行借款
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2024-01-14
甲紡織品公司為增值稅一般納稅人，以亞麻為原材料生產紡織品，紡織品的增值稅稅率為13%;生產所用原材料主要由本公司的種植園提供。甲紡織品公司預計本年7月至12月紡織品實現銷售收入6300萬元，種植園自產亞麻的成本為2000萬先，種植園購置原材料可抵扣的進項稅額很少，僅有10萬元。另外甲紡織品公司外購其他原材料等可抵扣的進項稅額為120萬元。
[工作要求]請對上述業務進行納稅籌劃。
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2024-01-09
老師：購買電梯到安裝電梯，這個購買主梯的成本是要算到主營業務成本，還是要歸集到工程里面的材料費呀？還是要把購入電梯也算在這個項目里面的成本？另外：電梯銷售和安裝還有維保，這樣的公司屬于什么行業呀？是服務業？為什么在一般納稅人資格認定書里面看到是主營業務是服務業
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2016-11-23
好學生工廠為增值稅一般納稅人，2021年9月發生下列材料采購業務，（1）從工廠購入甲材料300kg，每千克200元，適用的增值稅稅率為13%。運費200元，適用的增值稅稅率為9%。全部款項尚未支付，材料已驗收入庫。（2）銀行存款預付C工廠購買乙材料款30000元（3）從D工廠購入甲乙兩種材料，甲材料150kg，每千克200元，乙材料150kg，每千克120元，增值稅稅率為13%。款項已全部支付，材料尚未到達。（4）上述從D工廠購入的材料送達，驗收入庫（5）以銀行存款支付前欠B工廠貨款70422元（6）收到C工廠發來的乙材料200kg，每千克120元，增值稅稅率為13%，材料已驗收入庫，余款退回。（7）購入機器設備一臺，單價50000元，增值稅稅率為13%，價稅合計56500元，款項已用銀行存款支付
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2023-05-14
、某增值稅一般納稅人2023年5月發生下列經濟業務:
銷售貨物一批，取得不含稅收入2000萬元;銷售貨物一批，取得含稅收入113萬元，另收取優質費11.3萬元;將自產貨物用于職工福
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2023-06-14
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