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3.甲公司2020年度利潤表中利潤總額為6000萬，該公司所得稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與企業(yè)所得稅核算相關(guān)的情況如下：
(1) 2019年 12月份購入的一項固定資產(chǎn)，成本為3000萬元，使用年限10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收按直線法計提折舊，年限和殘值與會計規(guī)定相同。
(2)直接向山村學(xué)校捐款1000萬元。
(3) 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)投資成本為1600萬，2020年12月31日公允價值為1400萬。
(4)違反稅法被罰款500萬。
(5)存貨原賬面價值4150萬，經(jīng)測試，可回收金額為4000萬。
(6)國債利息收入30萬。
要求:進(jìn)行所得稅費用相關(guān)會計處理。
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2022-06-17
A公司2019年1月1日以1000萬元的價格取得幣公司20%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算取得的長期股權(quán)投資。投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值相同，均為4500萬元，2019年B公司取得凈利潤500萬元。同時當(dāng)年取得的作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算的債券投資2019年年末的市價相比取得成本上升100萬元。是法規(guī)定我國境內(nèi)居民企業(yè)的股息紅利免稅。A公司2019年的利潤總額為500萬元。A公司和B公司的所得稅稅率均為25%。期初不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。要求計算A公司取得長期股權(quán)投資，2019年年末的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，說明是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并編制A公司有關(guān)所得稅的會計分錄。
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2023-06-15
遞延所得稅暫時性差異對整個期間沒有影響所得稅費用，從會計分錄上怎么理解呢？比如一項固定資產(chǎn)管理部門使用，賬面9000，折舊年限稅法2年，會計3年，殘值0，第一年，形成會計折舊3000入管理費用，稅法認(rèn)可4500，當(dāng)年應(yīng)納稅額調(diào)減1500確定的差異是應(yīng)納稅暫時性差異為1500*20%=300，形成遞延所得稅負(fù)債300。怎么去理解整個期間是沒影響所得稅費用的？
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2020-06-13
老師，一年房租70萬，交了40萬，怎么做分錄，待攤費用怎么攤？其中延后了兩個月，怎么做分錄？
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2021-01-11
去年收購來的公司需要填寫《企業(yè)重組及遞延納稅調(diào)整表》嗎？什么情況應(yīng)當(dāng)填寫這張表格
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2021-05-25
小規(guī)模納稅人季度申報納稅 是不是每月一號清卡？如果碰到節(jié)假日清卡時間可以順延嗎？
1/1116
2019-12-30
老師，單位承擔(dān)的醫(yī)保減半征收，是不是到6月份就結(jié)束了？還是說也延長到2020年12月31日？
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2020-07-28
老師，初級考試延期了，大概7月初考試嗎》？難度會增加嗎，平時測試70分左右，老師能及格嗎
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2022-04-24
老師，我的稅報了，但報表沒提交，賬還沒弄完，明天是最后一天申報期了，報表可延后申報嗎
2/682
2016-07-14
購房合同里面我們延遲交房了，需要付客戶違約金，這怎么做賬了，所得稅匯算能不能扣除？
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2019-06-21
和銀行之間的對賬會受到稅務(wù)監(jiān)管嗎？需要在15號前必須完成嗎？延期完成會有什么后果？
1/1020
2020-11-21
購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，怎么判定有沒有超過正常信用條件呢
1/482
2022-10-24
老師，分析遞延所得稅和當(dāng)期所得稅，是不是都是看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，怎么區(qū)分？
4/925
2021-08-19
你好，問下有什么行業(yè)做賬涉及到，遞延收益和營業(yè)外收入/支出這幾個科目的，麻煩推薦下
2/724
2020-04-04
比如公司銷售貨物，客戶未能及時回款，我們要收取客戶延期付款的利息，需要怎么開票呢？
1/3610
2021-04-22
企業(yè)所得稅匯算清繳計算的所得稅是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，還是當(dāng)期所得稅加遞延所得稅
2/1952
2021-03-21
每個月抄稅一般是月初幾號，可以延期嗎？托個7.8天可以嗎？也就是月初7.8號再抄稅可以嗎？
1/1691
2017-09-01
想問一上今年中級主觀題考了哪些章節(jié)？我們這里是延期考試我想能把握重點的去復(fù)習(xí)。
1/1135
2021-09-24
你好，我想問一下，技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表的填寫
計稅基礎(chǔ)怎么填
4/2159
2022-04-14
老師2月份的申報期延長到24號，是不是當(dāng)月的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限也是2月24號？
1/1176
2020-02-11
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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