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公開發行A股的X股份有限公司(以下簡稱X公司)系ABC會計事務所的常年審計客戶。A和 B注冊會計師負責對X公司2008年對會計報表進行審計，并確定會計報表層次的重要性水平為1000000元。x公司總資產5000萬元，A和B注冊會計師負責對X公司2018年對會計報表進行審計，發現情況如下:
1、2018年11月發現，2017年漏記固定資產折舊200萬元，公司在2018年報表對差錯進行重述，并在2018年報表中進行披露
2、公司放在倉庫存貨由于倉庫倒塌無法清理，也無法估計，存貨總計3000萬元
3、2018年11月公司有一項專利權110萬元正在打官事
4、公司將本年度廣告費7000萬元列為長期攤銷，從而保證2018年扭虧為盈
5、公司將無法支付110萬應付賬款轉為資本公積處理要求:被審單位拒絕調整，出具何種審計報告
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2022-06-06
2020年10月5日，甲采用分期付款的方式從4S店購得寶馬車一輛，寶馬車價值100萬元，首期付款20萬元，后期款項采用按揭方式16個月還清，每月5日需付款5萬元。2020年11月，甲因為家庭資金周轉困難向好友乙借款10萬元，二人約定1年還清，年利率24%。2020年12月甲租用丙的一間三室一廳的樓房用來居住，雙方書面合同約定，租用期為3年，每年租金為36000元；每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔做出約定。2021年7月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋出現衛生間漏雨的現象。甲要求丙維修，丙未答復。甲無奈自己請來工人維修，共花費人民幣500元。要求：根據上述事實及《民法典》中有關合同的法律規定，回答下列問題：（1）甲購車后開車到海南等地旅游，連續5個月沒有償還寶馬車的按揭款共計25萬元，該4S店可以如何做？簡要說明理由。
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2021-11-21
1.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第11行第3列“收入類調整項目_其他_調增金額”為：【0】元； 2.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第30行第3列“扣除類調整項目_其他_調增金額”為：【40435】元； 3.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第35行第3列“資產類調整項目_其他_調增金額”為：【0】元； 4.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第42行第3列“特殊事項調整項目_其他_調增金額”為：【0】元； 5.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第44行第3列“其他_調增金額”為：【0】元； 6.我單位申報表A105000《納稅調整項目明細表》第45行第3列“合計_調增金額”為：【191345.08】元； 7.請核實表A105000《納稅調整項目明細表》“其他”納稅調增項目是否準確填報。 這個4035是費用做了，發票沒來的，我調增了，然后就有這個風險提示了，我是哪里填漏了嗎？
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2019-05-22
計提盈余公積的目的是什么，我沒有計提怎么辦？
計提盈余公積的目的主要是為了增強企業的抗風險能力和持續發展能力。根據中國的會計準則和公司法規定，公司在支付完稅后的凈利潤中，必須按一定比例提取盈余公積。盈余公積可以用來彌補公司虧損、擴大生產經營或轉增股本。
如果沒有按照規定計提盈余公積，可能會有以下幾個影響：
1. 會計報表不符合規定，影響其真實性和合法性。
2. 影響向投資者、債權人等外部利益相關者披露的財務信息質量。
3. 可能受到來自稅務部門或財務監管機構的處罰或要求追補。
如果已經遺漏了計提盈余公積的步驟，需要盡快按照法定比例追補相關金額，并調整之前的會計報表及相關稅務申報資料。同時，建議完善內部財務管理制度，防止此類問題再次發生。如果不確定具體操作流程，可以咨詢專業會計人士或審計機構。
那我可以在匯算清繳前補提么
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2024-01-26
（1）2016年12月25日，A注冊會計師對存貨實施監盤，結果滿意。因年末存貨余額與盤點日余額差異較小，A注冊會計師根據監盤結果認可了年末存貨數量。
（2）在執行抽盤時，A注冊會計師從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，從存貨實物中選取項目追查至盤點記錄，以獲取有關盤點記錄準確性和完整性的審計證據。
（3）A注冊會計師向乙公司函證由其保管的甲公司存貨的數量和狀況，收到的傳真件回函顯示，數量一致，狀況良好。A注冊會計師據此認可了回函結果。
（4）A注冊會計師獲取了甲公司的存貨貨齡分析表，考慮了生產和倉儲部門上報的存貨損毀情況及存貨監盤中對存貨狀況的檢查情況，認為甲公司財務人員編制的存貨可變現凈值計算表中計提跌價準備的項目不存在遺漏。
逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
（二）資料：某工廠為增值稅一般納稅人。20××年7月1日結存A材料1 000千克單位成本為50元。7月份A材料收發業務如下：
1、5日，從外地購入A材料5 000千克,價款為235 600元，增值稅稅額為30 628元，運雜費為2 000元，運費可抵扣進項稅額90元。A材料驗收入庫時實收4 950千克，短缺的50千克屬于定額內合理損耗。
（提示：1、不要漏算運雜費；2、單位成本=總成本÷實收數量）
2、8日，生產領用A材料1 800千克。
3、12日，在本市購入A材料4 000千克,價款為194 000元，增值稅稅額為25 220元。材料已驗收入庫。
4、15日，生產領用A材料3 500千克。
5、20日，從外地某公司購入A材料2 500千克，單價為46.5元，價款為116 250，增值稅稅額為15 112.50元。另支付運雜費2 500元，運費可抵扣進項稅額60元。A材料已驗收入庫。
6、25日，生產領用A材料6 000千克。
（三）要求：分別按先進先出法和加權平均法計算7月份A材料發出的實際成本和月末結存成本。
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2022-03-28
（一）目的：練習發出材料的計價方法。（二）資料：某工廠為增值稅一般納稅人。20××年7月1日結存A材料1000千克單位成本為50元。7月份A材料收發業務如下：1、5日，從外地購入A材料5000千克,價款為235600元，增值稅稅額為30628元，運雜費為2000元，運費可抵扣進項稅額90元。A材料驗收入庫時實收4950千克，短缺的50千克屬于定額內合理損耗。（提示：1、不要漏算運雜費；2、單位成本=總成本÷實收數量）2、8日，生產領用A材料1800千克。3、12日，在本市購入A材料4000千克,價款為194000元，增值稅稅額為25220元。材料已驗收入庫。4、15日，生產領用A材料3500千克。5、20日，從外地某公司購入A材料2500千克，單價為46.5元，價款為116250，增值稅稅額為15112.50元。另支付運雜費2500元，運費可抵扣進項稅額60元。A材料已驗收入庫。6、25日，生產領用A材料6000千克。（三）要求：分別按先進先出法和加權平均法計算7月份A材料發出的實際成本和月末結存成本。
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2022-03-28
2019年張某收入及部分支出如下:
(1) 2019年1月,2月應發工資均為15000元,每月減除基本費用5000元, "三險一
金”等專項扣除為2000元,從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，房貸1000元,贍養父母1000元,沒有減免收入及減免稅額等情況。
(2) 2019年的4月份取得了A出版社發放的稿酬3000元。4月份為B公司培訓獲得勞務報酬是20000元, 5月份從C公司獲得特許權使用費所得5000元。
(3) 7月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租,每月收取租金3600元。7月份因衛生間漏水發生修繕費用1200元,已取得合法有效的支出憑證。假定不考慮其他稅費。
要求:根據上述資料,回答下列問題并寫出計算過程。(單位統一為元)
(1) 1月份應預扣預繳稅額
(2) 2月份應預扣預繳稅額
(3)計算稿酬應預扣預繳稅額。
(4)計算勞務報酬應預扣預繳稅額。
(5)計算特許權使用費應預扣預繳稅額。
(6)計算7月份出租房子應繳納的個人所得稅。
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2020-06-20
請問老師：
1、公司預提的保修費用（計入預計負債），超標的廣告費、計提壞賬準備，已經計提但未在次年5月31日前支付的工資等在以后年度發生了，在該年度企業所得稅匯算清繳扣除時是否受5年限制？
2、交易性金融資產、債券投資其他權益工具投資或其他債券投資公允價值增加高于或者低于取得成本的部分，需要調整應納稅所得額嗎？
3、長期股權投資（成本法或權益法）的減值或損益調整與原始投資額的差額部分，調整應納稅所得額并在處置時候調減應納稅所得稅，是否正確？
4、以前漏記的費用或收入，補入抵減應納稅所得額受5年限制嗎
？比如4年前的一個月折舊及一個月房租沒記賬，今年發現了，可以在企業所得稅匯算清繳扣除嗎？
5、去年的費用，沒有及時去的發票，今年下半年才取得，可以在明年企業所得稅匯算清繳時扣除嗎？如果由于其他原因，今年沒有過得發票，明年才獲得，受5年追補期限的限制嗎？
謝謝
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2019-08-29
公司是一家一般納稅人面包廠，有自營的31家面包店，把面包發貨到面包店自產自銷的，這31家面包店也是老板的名注冊的個體戶，每月客戶需要的發票也是由店面通過釘釘發到財務部開發票，老會計的做法是先根據銷售單的銷售發貨金額，因為每月25日扎帳，10天做一次賬，做3次，時間上就不是按實際的月份走的，這個銷售單是單獨的進銷存軟件可以提前做完的，然后做完就把每個店的發貨銷售總金額統計出來，但是到每月最后一天根據已經開票的金額，每個店剩下要開的發票=每個店月度總發貨銷售額-已經開的發票金額（是客戶要求開的發票總額） 再補開發票給每個店（以個體戶或者抬頭寫個人），做賬是先收到銀行的現金繳款單做 借:現金 貸:預收賬款-A店 預收賬款-B店……以此類推哪個店存款就根據實際的現金繳款單做分錄，而且都是需要把每個店的現金繳款單在Excel表格里錄入統計總額出來，但是這樣容易輸錯或者遺漏
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2019-03-10
我們單位買了柴油、一部分自用。、一部分賣給司機了、對方不要發票 請問我按無票收入申報增值稅可以嗎 不填報專門的油料申報表 根據中國的增值稅管理規定，銷售貨物或提供勞務應當依法開具發票。對于不開具發票的銷售行為，通常是不符合稅法規定的。
如果您的單位銷售柴油給司機，正常情況下需要開具發票，并按照實際銷售額繳納增值稅。即便對方不要求開具發票，您的單位也應當遵守稅法規定，正常開票。
如果按無票收入申報增值稅，需要注意以下幾點：
1. 風險提示：按無票收入進行增值稅申報，存在被稅務機關查實后補繳稅款、滯納金以及可能面對的罰款等風險。
2. 收入報告：即使不開票，所得收入也應如實反映在財務賬目中，并在稅務申報時如實申報。
3. 油料申報：若您的單位屬于需要填報專門油料申報表的范圍，則應按規定進行申報。不填報可能存在遺漏申報的風險，導致稅務問題。 昂
那我怎么開具發票怎么報稅 流程是什么？
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2024-04-23
建筑勞務公司，對于勞務人員以及工資發放這樣要求可以嗎？還有什么疏漏的地方，請老師指點下～公司對在職勞務人員的要求：1、合同簽訂：公司與組長、農民工之間簽訂非全日制勞動合同，（即一周工作時間不超過24小時，一個月不超過96小時的用工合同），公司不繳納社保費用；合同由組長及農民工本人簽字。2、告知：組長及農民工的個人所得稅由雄州代扣、代繳、代申報；需確認：組長及農民工未由其他公司報稅，若項目完工人員離職，需簽訂終止合同，停止申報個稅。3、組長和農民工需提供資料：清晰的身份證正、反面復印件（身份證復印件需由本人簽字確認）、聯系電話；4、勞務成本：各項目組長每月按項目提供對應的勞務人員工資考勤、工資表或勞務工程計量表，考勤表和工資表需由組長、項目負責人、總經理簽字；另要求民工本人在工資清單上簽字并按手印。公司以此作為成本核算依據。5、工資發放：（1）發放工資時打到勞務人員的工資卡（提供銀行卡及開戶行信息）；（2）由組長代發，公司與代發農民工工資的組長負責人簽訂代發協議，農民工收到工資時在工資表上簽本人簽名和領取日期。
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2019-01-08
前因：
1、付款人員把付款申請內容與付款金額寫錯了與實際現金流付款的金額與付款的公司情況不符合。
2、當時因前財務未交接，又有多家公司的匯算清繳未申報，還要在納稅期前對多家公司進行納稅申請。
3、帳中登記的該公司付款、票據情況也比較復雜短時間內沒法查明。
導致，收到付款人員付款申請單與銀行流水和對方開的票據后，根據帳上登記的情況登記也登記錯了，造成付款申請單、銀行付款金額與收款公司和收到對方開的發票與帳中登記的情況不相符（其實都是一家公司但是他們開的分公司較多，導致了這種情況）。
現在：對錯誤的憑證進行了紅沖更正，并讓付款人員重新做一份正確的付款申請（付款申請里要寫上更正XXX付款申請）又補記了遺漏的成本
問題：
主要是擔心會不會有風險，因為金額過大100多W，銀行付款與申請單、帳上登記的三者不相符（就是因為這家收款公司有好多家分公司導致開票打款帳上登記有點混亂）。
現在隨然在帳上進行了紅沖更改，但是有點害怕之前的錯誤登記現在又進行更改會不會有問題有風險。
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2020-08-04
如果已經開票但貨款少收了30萬，處理這個問題需要謹慎且公正，以維護雙方的合法權益。以下是一些建議步驟：
1. **確認問題**：首先，需要確認確實存在少收的情況。檢查財務記錄、發票信息、銷售合同等文件，確保計算和記錄無誤。
2. **溝通解釋**：及時與客戶進行溝通，說明情況并道歉。解釋可能是由于計算錯誤、系統故障或其他原因導致的少收款，并承諾將立即采取措施解決。
3. **提供解決方案**：
- **補發發票**：為避免法律風險，可以先補發一張正確的發票給客戶，明確指出之前的發票金額有誤，現在更正為正確的金額。
- **退款或調整賬單**：向客戶提出退款30萬或者在下一次交易中增加相應的款項，確保最終客戶的總支付額與實際商品或服務價值相符。
- **協商其他補償**：根據具體情況，可以考慮是否提供額外的服務、折扣或其他形式的補償作為對誤解的彌補。
4. **法律咨詢**：在處理這類敏感問題時，咨詢法律顧問的意見非常重要，特別是涉及到法律條款和合同義務的執行。
5. **內部審計**：進行內部審計，查找導致錯誤的原因，可能是系統問題、流程疏漏或是人為錯誤，并制定預防措
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2024-08-22
2. 中國公民李某就職于國內A上市公司，月工資18000元，2019年收入情況如下：
（1）出版一部長篇小說，取得稿酬40000元。
（2）5月于一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定從5月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬為5000元。5月份為培訓機構授課4次。
（3）7月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。當月因衛生間漏水發生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。
（4）11底轉讓通過滬港通投資香港聯交所上市股票，取得轉讓凈收入15000元。
（5）12月取得全年一次性獎金60000元。
（其他相關資料：李某每月自行負擔的“三險一金”為1800元；李某為獨生子且其父母均已年滿60周歲；李某每月根據規定繳付的年金為500元，李某上年度月平均工資為16000元，當地上年職工月平均工資為5000元。對于專項附加扣除李某選擇在A公司預扣預繳其稅款時扣除，對于全年一次性獎金李某選擇不并入綜合所得計稅，對李某出租房租應繳納的房產稅此題暫不考慮）
要求：根據上述資料，回答下列問題。
（1） 計算1月A公司應預扣預繳李某的個人所得稅。?（5分）
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2020-05-19
資產負債表的資產總額如果顯示為0.01萬元，而具體項目上的數值都為0，這通常意味著在賬目中可能存在著非零的小額數值，但是由于取值時的四舍五入或者單位換算（如從元轉換為萬元）的原因，這個非零的小額數值被省略或者四舍五入到了0。
有幾個可能的原因：
1. 精度問題：在填寫財務報表時，可能使用了不同的小數精度。例如，具體項目可能精確到元，而總額則精確到萬元。因此，即使所有具體項目的具體數值的和為0元，在換算為萬元后，可能由于四舍五入，顯示為0.01萬元。
2. 隱藏項或未列賬項：可能存在一些未被列出的項，如小額的銀行利息、誤差調整等，它們沒有體現在具體的會計項目中，但在總計時被計入了。
3. 財務軟件默認值：在一些會計軟件中，可能存在默認值設定，即使沒有錄入任何數據，軟件也可能會自動生成一個最小的正數值。
針對這個問題，為了確保財務報表的準確性和合規性，建議進行以下操作：
- 仔細復核報表中的所有項目和數值，確認是否存在遺漏或誤差。
- 核實會計軟件或填表軟件的設定，確保其沒有自動生成默認值。
- 如果有必要，可以聯系軟件的技術支持或會計顧問以確認這個問題的來源和解決方法。
同時，在做稅務清
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2023-11-24
學員:自己公司出現這樣的情況，日記賬中沒有記錄銀行流水的幾筆進賬和支出，會計做內外賬會體現出來嗎？
老師:如果在公司的日記賬中遺漏了幾筆銀行流水的進賬和支出，這將導致日記賬與銀行對賬單之間的不一致。這種情況下，當進行內部對賬或外部審計時，可能會被發現并引起關注。
1. **內部賬務**：即使會計在編制財務報表時可能試圖調整賬目以匹配預期的結果，但長期而言，未記錄的交易如果不加以糾正，仍會導致財務數據的不準確。這可能導致內部管理決策失誤，影響公司運營效率和財務健康。
2. **內外賬差異**：會計做內外賬時，如果內部賬務記錄不完整，而對外報告（如給股東、稅務部門等的報告）卻基于完整的賬務信息，則會產生內外賬差異。這不僅違反了會計準則和內部控制的要求，也可能引發法律問題，如稅務違規、財務欺詐指控等。
3. **法律責任**：在嚴重的情況下，未記錄的銀行流水可能涉及到財務欺詐或會計錯誤，這不僅會影響公司的聲譽，還可能面臨法律責任，包括罰款、民事訴訟甚至刑事責任。
4. **合規性問題**：按照一般公認會計原則（GAAP）或國際財務報告準則（IFRS），企業有義務全面、準確地記錄所有的財務交易
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2024-10-12
公司銷售給拼多多個人的，沒有開發票，然后進貨也沒有成本發票，只有發工資，這樣的賬，要怎么規范
如果公司既沒有銷售發票，也沒有采購成本發票，那么公司的會計核算將難以體現真實的營業收支情況，這對于企業合規運營以及稅務申報是不利的。為規范財務賬目，你可以按照以下步驟來操作：
1. 開具銷售發票：對于銷售給拼多多個人的產品，應盡量要求客戶接受發票，并開具相應的銷售發票。如果客戶不接受發票，可以嘗試通過電子發票等形式進行開具。中國稅務部門現在推行電子發票，有助于規范交易。
2. 獲取進貨發票：與供應商協商，獲取購貨成本的正規發票。沒有成本發票，公司不能正確反映成本，影響利潤的準確計算并可能導致稅務問題。
3. 發工資需開具工資單并代扣代繳個人所得稅：員工工資應在公司會計賬目中體現，并妥善處理個人所得稅的代扣代繳問題。
4. 增值稅問題：如果公司是一般納稅人，沒有開具發票可能會涉及漏繳增值稅，這需要及時補繳，并確保后續的銷售行為都開具發票。
5. 財務軟件和賬務處理：使用規范的財務軟件，及時記錄所有交易行為。同時，聘請專業財務人員進行賬務處理，確保賬目的真實性和合規性。
6. 納稅申報：根據實際的
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2024-01-08
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