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案例2 菜企業成立車船票、機票代銷處，己辦理營業執照。經調查已知：
1.代售處與企業是承包關系，實行單獨核算。
2.開辦前，企業撥給 10 萬元周轉金作為注冊資本，
3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。
4. 代售處的收入主要是代銷票手續費收入，
由車站、碼頭、機場按規定付給。
5. 代售處己安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備
6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付消票款，取得手
續費收入
了.每年向企業交一定數額承包費，
8. 代告處成員均為企業職工，開業后工資及福利自理。
9. 按規定繳納有關稅金。
10. 己在銀行單獨開戶
要求：按科目設計程宇設計會計科目。
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2022-04-11
某企業成立車船票、機票代銷處，已辦理營業執照。經調查已知：1.代售處與企業是承包關系，實行單獨核算。2.開辦前，企業撥給10萬元周轉金作為注冊資本。3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。4.代售處的收入主要是代銷票手續費收入，由車站、碼頭、機場按規定付給。5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備。6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付清票款，取得手續費收入。7.每年向企業交一定數額承包費。8.代售處成員均為企業職工，開業后工資及福利自理。9.按規定繳納有關稅金。10.已在銀行單獨開戶。要求：按科目設計程序設計會計科目。
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2022-04-13
會計剛和一直吵車輛保險的事，還發了這個內容給我：你看下這則根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。承租方按照獨立交易原則支付合理的租賃費憑租賃費發票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發生的，有承租方負擔的且與承租方使用車輛取得收入有關的、合理的費用，包括油費、修理費、過路費、停車費等，憑合法有效憑據稅前扣除；與車輛所有權有關的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是否由承租方負擔均不予稅前扣除。
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2018-09-21
某企業成立車船票、機票代銷處，已辦理營業執照。經調查已知：
1.代售處與企業是承包關系，實行單獨核算。
2.開辦前，企業撥給10萬元周轉金作為注冊資本。
3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。
4.代售處的收入主要是代銷票手續費收入，由車站、碼頭、機場按規定付給。
5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備。
6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付清票款，取得手續費收入。
7.每年向企業交一定數額承包費。
8.代售處成員均為企業職工，開業后工資及福利自理。
9.按規定繳納有關稅金。
10.已在銀行單獨開戶。
要求：按科目設計程序設計會計科目。
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2020-03-25
1.(單選題)下列不屬于管理會計化發揮作用方面的是( )
A.核算
B.決策
C.規劃
D.控制
2.(單選題)造船，重型機器制造，精密儀器制造，新產品試制適用的成本核算方法的是( )
A.品種法
B.分批法
C.逐步結轉分步法
D平行結轉分步法
3.(單選題)生產費用在完工與在產品之間分配，可以采用約當產量比例法，屬于該法的前提條件是( )
A.加工成本的比重相差較大B.各月在產品數量變動很小C.各月末在產品數量較多
D各月末在產品數量較少
4.(單選題)企業采用計劃成本分配法分配輔助生產費用，輔助生產車間實際發生的生產費用與按計劃成本分配轉出的費用之間的差額，應計的會計科目是( )
A.生產成本
B.制造費用
C.管理費用
D.銷售費用
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2020-03-16
一般納稅人，主行業是生物技術推廣服務，我們用別人的生產許可證也在生產銷售產品；老板想做成貿易公司，也要生產加工。
①我單位購買原料（海蜇是免稅嗎？或者海水魚）200W，倒手這批原料賣210W，這個過程需要交哪些稅？或者是我賣這批原料需要在200W基礎上分別加上多少稅點？
②單位購買一批原料200W，進行生產加工，銷售產成品時我們需要加多少稅點（同①問）？
③關于收購發票。漁船捕撈給我們開魚類收購單，相當于專票嗎？可以抵扣嗎？我們可以正常要收購單嗎？做賬，報稅的時候怎么辦？
④捕撈發票。我有一張普通發票，產品為海水產品鲅魚，稅率為免稅，有人說可以抵扣9%是真的嗎？那稅務報表怎么填寫呢？怎么報稅呢，怎么做賬呢？
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2022-04-03
某企業成立車船票、機票代銷處，己辦理營業執照。經調查己知：
1. 代售處與企業是承包關系，實行單獨核算。
2.開辦前，企業撥給 10 萬元周轉金作為注冊資本。
3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修
4. 代售處的收入主要是代銷票手續費收入，由車站、碼頭、機場按規定付給。
5. 代售處己安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備
6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付清票款，取得手
續費收入。
7. 每年向企業交一定數額承包費
8.代售處成員均為企業職工，開業后工資及福利自理。
9. 按規定繳納有關稅金。
10. 己在銀行單獨開戶。
要求：按科目設計稈序設計會計科目。
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2022-04-11
作業六：
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務業普通發票），繳納一年期車船稅應稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務20萬元，欠德利公司債務掛在“應付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應納的增值稅銷項稅（購入時如何如賬，如何計提折舊，抵債如何進行會計處理）。（2）請你站在德利公司立場作出會計處理（德利公司掛賬在“其他應收款—甲公司”借方余額20萬元）。
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2022-04-05
2020年10月29日公司融資租賃的車子，租賃總額41萬（租賃項目包括車款、GPS、購置費、保險費、車船稅)，租賃期36個月(首付15萬，每月4861.11元共36期，租金尾款8.5萬)，我看了下這個車子官網指導價，市場價29萬。這個整個分錄怎么做，怎么確認資產入賬金額，折舊怎么提？分錄是什么？代理記賬給我做了29萬固定資產，當月一次性折舊完了，然后剩下的確認也長期待攤費用，后面收到首付款和租金的增值稅專用發票，把首付款進項調整出來沖消了固定資產折舊，根據發票顯示9個月租金一次性計算分攤了9個月的長期待攤費用，并把長期待攤費用9個月分攤額進項計算出來做進項轉出，計入財務費用的利息費用。這樣對嗎？
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2021-08-17
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務業普通發票），繳納一年期車船稅應稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務20萬元，欠德利公司債務掛在“應付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應納的增值稅銷項稅（購入時如何如賬，如何計提折舊，抵債如何進行會計處理）。（2）請你站在德利公司立場作出會計處理（德利公司掛賬在“其他應收款—甲公司”借方余額20萬元）。
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2022-04-06
某企業成立車船票、機票代銷處，已辦理營業執照。經調查已知：
1.代售處與企業是承包關系，實行單獨核算。
2.開辦前，企業撥給10萬元周轉金作為注冊資本。
3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。
4.代售處的收入主要是代銷票手續費收入，由車站、碼頭、機場按規定付給。
5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備。
6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付清票款，取得手續費收入。
7.每年向企業交一定數額承包費。
8.代售處成員均為企業職工，開業后工資及福利自理。
9.按規定繳納有關稅金。
10.已在銀行單獨開戶。
要求：按科目設計程序設計會計科目
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2022-04-11
富陽市泰興紙業有限公司向英國進口了一批廢紙用于國內生產，富陽市泰興紙業有限公司在與英國的供應商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產地運至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿易方式成交，運輸過程中貨物裝成包”，共計840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業有限公司委托富陽市富誠報關有限公司代理報關，貨物轉關申報進境，運輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報關資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報數量即凈重(511800千克)，單價0.25美元/千克，以一般貿易方式申報，清關后運至收貨單位泰興紙業有限公司。
問題：該批廢紙能不能進口?請給出理由。
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2021-10-29
有個問題請教一下公司是一家餐飲行業的個體工商戶這家公司是要報些什么稅,根據《中華人民共和國企業所得稅法》，個體工商戶應當繳納的稅種有：
1. 增值稅；
2. 消費稅；
3. 印花稅；
4. 城市維護建設稅；
5. 教育費附加；
6. 地方教育附加；
7. 城鎮土地使用稅；
8. 房產稅；
9. 車船稅；
10. 印花稅；
11. 其他稅種。好的，那經營所得是核定征收還是查賬征收，根據《中華人民共和國企業所得稅法》，個體工商戶的經營所得是核定征收的。核定征收一般核的是一個季度交多少稅呢，根據《中華人民共和國企業所得稅法》，個體工商戶的經營所得是核定征收的，一般核定的是每個季度應繳納的稅款，具體金額可以根據公司的實際經營情況確定。這個確定是稅局確定嗎？有沒有一個具體的算的比例
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2023-04-12
試題題目
38.甲公司為增值稅一船納稅人。2x19年12月31日，該公司的一臺設備由于故障不能正常運作，搶修部門進行檢查后，發現其發動機由于嚴重磨損，需要進行更換。該設備為甲公司于2x17年12月31日購入，其購買價款為20萬元(其中發動機部分的市場價格是2萬元)，預計使用年限是10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折日。為了使該設備繼續為其帶來經濟利益，甲公司決定事換新的發動機，因此購買了一臺新的發動機，購買價款為3萬元，款項通過銀行存款支付:在更換發動機的過程中，領用本企業零件成本的金額為0.1萬，市場價值為0.2萬元，另支付修理人員薪酬0.3萬元，假定舊的發動機磨損嚴重，已無使用價值和轉讓價值，不考慮其他相關因素，甲公司的設備更新改造后的入賬價值為()萬元。
A.17.8 B.3.4 C.17.9 D.20.34
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2021-10-15
對下列業務進行會計處理。
（1）接受捐贈的固定資產，以名義金額入賬。
（2）對外出售固定資產一臺，賬面余額9500元，累
計折舊3500元，收到變賣款項7000元，該變賣款應上
繳財政。
（3）事業單位自行研究開發的項目在研究階段的支出
75000元，其中研發人員工資45000元，領用庫存物品
30000元。
（4）無償調出文物文化資產價值65000元。
（5）某行政單位本年應支付車船稅15000元。
（6）按照規定計提應收賬款的壞賬準備5000元。
（7）某行政單位從事業務活動人員工資600000元，
代扣個人所得稅10000元。
（8）計提本月由在建工程承擔的利息50000元，該長
期借款按月支付利息，到期還本。
（9） 融資租入固定資產價值400000元，租期4年，
每年年末以財政授權支付方式支付租金100000元。
（10）對外捐贈無形資產賬面余額9500元，累計攤銷
500元，銀行存款支付相關費用600元。
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2023-05-07
甲企業為增值稅一船納稅人,本年7月發生以下
業務:
(1)購進節日禮品,取得增值稅專用發票上注明
增值稅2600元,將其全部用于集體福利。
2)從某增值稅小規模納稅人處購進原材料,取
得普通發票,支付運輸企業(增值稅一般納稅
人)不含稅運輸費8000元,取得增值稅專用發
票。
(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收人10000
元;提供汽車修理勞務,取得不含稅收入15000
元;出租汽車,取得不含稅租金收入8000元。
(4)當月將本企業使用過的2008年購人的一臺機
器設備銷售,該機器設備購入時不得抵扣且未抵
扣進項稅額,取得含稅銷售收入10300元,甲企
業未放棄減稅。
(5)因管理不善丟失一批本年5月份購人的原材料
(已抵扣進項稅額),賬面成本5000元。
6)將一幢2015年取得的廠房出售,取得含稅收
人總額1550萬元,該廠房購置原值為500萬元,
選擇簡易計稅辦法。
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2021-06-25
計算
某公司在匯算清繳企業所得稅時向稅務機關申報:本年度應納稅所得額為1000萬元，已累計預繳企業所得稅300萬元。在對該企業納稅申報表進行審核時，稅務機關發現如下問題，要求該企業糾正后辦理納稅申報:
(1)稅前扣除的工資總額比計稅工資總額超支43萬元；
(2)繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金70萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所得額時又重復扣除；
(3)將違法經營罰款20萬元、稅收滯納金1 萬元列入營業外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除；
(4)9月1日以經營租賃方式租入1臺機器設備，合同約定租賃期10個月，租賃費10萬元，該企業未分期攤銷這筆租賃費，而是一次性列入本年度管理費用中扣除；已知:該企業適用的企業所得稅稅率為2
5%。
要求:根據上訴資料計算本年度應補繳的企業所得稅
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2024-03-04
1.2日，銷售甲產品100臺，不含稅單價為1500元，增值稅率13%，款項已收到并存入銀行。
2.5日，銷售乙產品200臺，不含稅單價為1100元，增值稅率13%，款項尚未收到。
3.10日，以轉賬支票支付廣告費1500元。
4.15日，銷售A材料500千克,不含稅單價為80元，增值稅率13%款項已收到并存入銀行，其采購成本為每千克20元。
5.20日，職工李四出差回來報銷差旅費2500元，原借款2 000元，差額以現金補付。
6.31日，結轉已銷售商品成本，其中甲產品單位成本500元，乙產品單位成本400元。
7.31日，計算本月應交城市維護建設稅2300元，教育費附加1000元。
8.31日，以現金支付稅收罰款滯納金900元。
9.31日，預提本月銀行短期借款利息1 800元。10.31日，收到職工張三的罰款收入60元。
11.31日，計算本月應繳納車船稅5 000元，房產稅3
12.31日，用銀行存款支付本月的印花稅500元。
13.31日，以銀行存款支付金融機構轉賬手續費1 200元。
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2021-12-09
6、A公司為建造一項設備于2×12年發生資產支出情況如下：2月1日1 500萬元，6月1日1 500萬元，8月1日700萬元，占用的一般借款有如下兩筆：2×11年3月1日取得，金額 1 800萬元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×12年6月1日取得一般借款2 000萬元，借款期限為5年，年利率為9%，利息按年支付。2×12年3月1日至6月30日因勞動糾紛停工，7月1日恢復施工，當期該貨船未達到設計要求。A公司2×12年一般借款費用資本化期間為（ ）。
?A、1月1日至2月28日和7月1日至12月31日?
?B、1月1日至12月31日?
?C、2月1日至2月28日和7月1日至12月31日?
?D、2月1日至12月31日?
【隱藏答案】
【正確答案】 C
下面一題，一般借款資本化率=(1800*6%*10/12+2000*9%*7/12)/(1800*10/12+2000*7/12)=7.31% 一般借款資本化金額=（1500*1/12+1500*5/12+700*5/12）*7.31%=76.15萬元 ？
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2019-08-02
各位老師好，我想請教一下，我們公司是做汽車銷售的，我只負責做好公司的內賬，也即是說做好每一臺車的盈虧和公司的總盈虧就行了。我能否用借貸這樣做會計分錄嗎？客戶訂車或交車款或銀行放款：借現金或銀行存款、銀行放款，貸：主營業務收入--訂金、車款、銀行放款。收款所產生的費用：借刷卡手續費，貸銀行存款。我公司向供貨商訂車提車：借訂金或車款--×x戶，貸銀行存款，匯款產生的費用：借財務費用（××匯款手續費）貸銀行存款；提車產生的費用：借路費油費或拖車，貸銀行存款或現金；還有車到店后安排上牌產生的費用：借xx戶購置稅、上牌費、車船稅、保險費，貸銀行存款。公司每個月產生的經營費用：借工資、租金、水電費、員工餐費（福利費）、燃油費、宣傳費、接待費、公雜費或其他費用，貸銀行存款
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2020-06-21
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