文文老師 解答

2022-04-06 14:38

甲公司購車成本計算：32+3.2+1.2+0.08+1.68+4.8=42.96萬元

文文老師 解答

2022-04-06 14:39

車輛保險費16800元，車輛內裝修費48000元，題目沒有說明專票，故按普票處理。

文文老師 解答

2022-04-06 14:40

借：固定資產 42.96
借：應交稅費-應交增值稅-進項 5.4
貸：銀行存款 48.36

文文老師 解答

2022-04-06 14:46

計提折舊 年折舊=42.96/5=8.592萬元

文文老師 解答

2022-04-06 14:47

使用三年，18年12月累計折舊=8.592*3=25.776萬元

文文老師 解答

2022-04-06 14:48

18年12月固定資產賬面價值=42.96-25.776=17.184萬元

文文老師 解答

2022-04-06 14:50

固定資產抵債視同銷售，增值稅=17.184*13%=2.23392萬元

文文老師 解答

2022-04-06 14:52

借：累計折舊 25.776
借：應付賬款 20
貸：固定資產 42.96
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 2.3392
貸：營業外收入

文文老師 解答

2022-04-06 14:54

德利公司
借：固定資產 17.184
借：應交稅費-應交增值稅-進項 2.23392
借：營業外支出 
貸：其他應收款—甲公司 20

文文老師 解答

2022-04-06 14:55

德利公司做此分錄的前提是：甲公司按17.184萬元（不含稅）開具增值稅專用發票。