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才來這個公司，翻了之前的賬，發現本月開出了發票，才確認收入，這樣記賬：借：應收賬款—A公司 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）并不是按真正意義上的權責發生制，收到對方的錢了，這樣記賬：借：銀行存款 貸：應收賬款—A公司現在要匯算清繳了，2017年5月31號之前上報，需要修正2016年的賬嗎？還有，就是2016年，從3月份開始，銀行存款賬上金額不等于實際銀行存款，漏記了好幾筆，2016年已經結賬了，應該怎么做呢？能不能從開一個賬套，重寫把2016年的賬記
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2017-07-11
老師能不能幫我們理一下承兌分錄，交接過來的會計是這樣做的，第一筆支付承兌保證金借，其他貨幣資金銀行匯票，貸銀行存款150萬,第二筆借應付票據280萬，貸方其他貨幣資金銀行匯票140萬，其他貨幣資金保證金140萬，我們是付140萬保證金可以打280萬的承兌，第三筆支付貨款，借應付票據貸其他貨幣資金140萬，但是我感覺是有問題的，最終貸放的其他貨幣資金保證金存款是貸方余額，應該有什么科目轉進去呢，是不是漏了一筆，借短期借款，貸其他貨幣資金
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2021-07-13
對第三項即“借出資金取得的利息收入”法律沒有明文規定減免稅，那么就應該是按照規定計算繳納個人所得稅。實際執行中，代扣代繳義務人由于對稅法及有關文件的不了解，往往忽略了“借出資金取得的利息收入”應納的個人所得稅，或者認為等同于存款利息收入不用納稅，造成少納稅金，帶來納稅風險。鑒于此，有借個人款項并支付利息的單位需要特別注意，應代扣代繳的利息收入個人所得稅不能漏記。 不是說個人借款利息還是要繳費個稅的啊
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2016-10-24
老師，以下科目掛錯了應該怎么更改，借：銷售費用-電費 -331，實際上不應該掛銷售費用-電費，應該掛：其他應收款-其他這個科目（因為這個電費是應收其他店鋪的電費，剛好這個老板又在公司里面上班及住宿，他店鋪的房租及電費是發工資的時候扣除，比如計提房租時分錄：借：其他應收款-其他100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額11.5，貸：其他業務收入-其他收入88.50，扣房租時：借方：應付職工薪酬200，貸：其他應收款-其他100，貸：銀行存款 100）那這個漏計提的店鋪電費應該怎么更正？
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2024-01-20
張曦在蘇港財會職業學院畢業后就職于民信制藥公司財務部。月底，為了成算，公司對存貨進行盤點，但盤點時發現一批某藥品在產品發生了霉變，原因是全雨造成，經研究批準作為公司損失處理。該批在產品已發生生產成本20萬元。該公增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，張曦對此進行的賬務處理為:借記“營業出”20萬元，貸記“基本生產成本-x在產品”20萬元。后來稅務機關在對該公稅檢查時發現該筆在產品毀損賬務處理存在偷稅行為，不僅要求其補繳稅款而且罰款。該公司領導認為被稅務機關罰款是因為張曦業務不精造成的，所有罰款由人承擔。張曦的賬務處理真的不對嗎?從中你能吸取什么教訓?
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2024-06-06
甲公司于2015年注冊成立，注冊資金為50萬元，三位股東在接下未的三年中因公司經營需要陸續共注入公司資金1150萬元，但未在工商部門辦理注冊資本等變更手續。目前公司的總資產是2100萬元，凈資產是1380萬元。2020年5月，張姓股東將其持有的甲公司25%股份轉讓給李姓股東，轉讓價為350萬元，隨后李某以現金248萬元支付給張某，兩人到工商登記部門辦理了股權過戶手續。
2021年10月，當地稅務機關要求張某補交個人所得稅67.5萬元，滯納金11.5萬元(按日息萬分之五計)，并處罰金85萬元合計110萬元。因數額太大，遭張某拒絕。隨后張某將其個人財產進行了轉移和隱藏，使稅務機關無法強制執行。2021年底,張某涉嫌偷逃個人所得稅犯罪被捕入獄。
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2022-04-16
老師你好甲企業2020年發生以下事項:
(1)該企業對3名會計人員進行了分工:會計主管人員兼總賬登記工作，出納人員兼債權債務明細賬的登記工作，費用成本會計兼會計報表的編制工作。
(2)會計人員A向稅務部門舉報本企業存在偷稅行為，稅務部門接到舉報后，將有關材料轉給該單位負責人進行核實。
(3) 該企業在向外部報送財務會計報表時，由單位負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員蓋章。(4) 2017年該企業會計主管人員因故意銷毀會計檔案被處2年有期徒刑。2017年單位因無合適人選，繼續聘任他為會計主管人員。
要求:指出上述情況中哪些行為違反了《會計法》和國家統一的會計制度的規定，并簡要說明理由。
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2023-03-29
甲公司擁有商鋪若干間，對外出租經營。當承租人索要發票時，甲公司就以公司賬戶收取租金，按照會計制度規定核算租金收入，并開具發票；當承租人不需要開具發票時，甲公司就以公司法定代表人、實際控制人李某指定的私人賬戶收取租金，租金收入不登記入賬，不開具發票。接到實名舉報后，市稅務稽查局（以下簡稱“稽查局”）對甲公司立案檢查。經查實，甲公司隱瞞收入少繳稅款的行為構成偷稅。稽查局向甲公司送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知違法事實、處罰依據及其享有的陳述、申辯權利。甲公司未在規定期限內提出陳述、申辯意見。2021年7月12日，稽查局向甲公司送達《稅務處理決定書》，限其15日內繳納少繳的稅款和滯納金；向甲公司
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2023-11-15
退還增量留抵稅額
進項稅額不足抵扣的處理: 結轉下期繼續抵扣或者退還增量留抵稅額增量留抵稅額是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。1.對于同時符合以下條件(以下稱符合留抵退稅條件)的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留稅額:
(1)自2019 年4月稅款所屬期起，連續六個月(按季納稅的，連續兩個季度)增量留抵稅額均大于且第六個月增量留抵稅額不低于 50萬元;
(2)納稅信用等級為A級或者B級;
(3)申請退稅前36 個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的:(4)申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
增量留底稅額是跟哪一個月餅
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2023-04-06
五、案例分析題（根據審計學原理知識與要求回答問題。每題10分，共20分）
1、信達會計師事務所的注冊會計師王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表進行審計,經過審計發現被審計單位會計報表中存在重大的錯報和漏報，但會計報表整體是公允的，提請被審計單位調整重大的錯報和漏報，被審計單位拒絕調整。
題目要求：
（1）請簡要回答注冊會計師審計意見有哪幾種類型？
（2）王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表應出具何種審計意見？
（3）下面是王強和李民出具的審計報告，請找出其中的錯誤。
ABC股份有限公司董事會：
一、對財務報表出具的審計報告
??? 我們審計了后附的ABC股份有限公司財務報表，包括20XX年12月31日的資產負債表，20XX年度的利潤表和現金流量表。
（一）管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是ABC股份有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
（二）注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上
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2018-12-15
五、案例分析題（根據審計學原理知識與要求回答問題。每題10分，共20分）
1、信達會計師事務所的注冊會計師王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表進行審計,經過審計發現被審計單位會計報表中存在重大的錯報和漏報，但會計報表整體是公允的，提請被審計單位調整重大的錯報和漏報，被審計單位拒絕調整。
題目要求：
（1）請簡要回答注冊會計師審計意見有哪幾種類型？
（2）王強和李民對ABC股份有限公司20XX年度的會計報表應出具何種審計意見？
（3）下面是王強和李民出具的審計報告，請找出其中的錯誤。
ABC股份有限公司董事會：
一、對財務報表出具的審計報告
??? 我們審計了后附的ABC股份有限公司財務報表，包括20XX年12月31日的資產負債表，20XX年度的利潤表和現金流量表。
（一）管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是ABC股份有限公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映；（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
（二）注冊會計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上
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2018-12-15
老師，你好，我兩年前給一個新開的小企業做賬。 兩年的業務 現在回過頭看看 有很多地方很亂 自己也有點屢不清了 我能重做么？兩年的全部重做，賬本重新裝訂。
每個月該上交的稅都正常交的 重做賬以后 關于繳稅的數據沒有影響
重做以后 損益類科目在數據上會有出入 重做的資產負債表和利潤表 和 已經申報提交的 在數據上會有去。
但是要我查漏補缺的話，感覺重新建賬來的更簡單明了。但是我不知道我能不能重新建賬，然后如果可以的話，我會遇到什么問題，需要到稅務局申請以前的申報數據作廢嗎？
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2019-01-27
老師你好
我公司從外部財務公司接回代理幾年的賬簿、憑證、報表等，但是發現有很多錯誤，比如有的賬款是財務從賬戶中支取用來支付欠款的，但是代理記賬公司并沒有做相應的支付分錄，所以就有很多實際已經支付完成的應付款項掛賬，還有其他應付款、其他應收款、應收賬款、應付賬款等的科目中也有很多漏記錯記賬問題，我們計劃進行內部財務自查，并根據自查報告做調整分錄調整賬簿的會計科目金額。
請問老師：
1、該自查報告可以作為調賬的依據吧？
2、該自查報告有固定的格式嗎？還是企業自己編織就可以了？
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2019-06-17
老師，我們公司的存貨啊。因為是新公司，制度沒完善。然后車間領料就不開單的嘛。然后我們報表存貨就沒有生產成本了哦。然后產成品又沒有單據。就每個月盤點一下。然后存貨，我們就這樣算。存貨=期初數+當月購進原材料+當月制造費用+當月輔料+當月車間工資-當月產成品出庫±盤盈盤虧原材料和盤盈盤虧成品數。
這樣算有沒有漏了什么啊
我們當月的盤點金額是8百萬，然后報表存貨按上面公式算出6百萬
按理來說，我們上面都調了盤盈盤虧，那盤點金額應該=存貨賬面才對的啊
到底是哪里出了問題呢
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2021-07-13
田園綜合體規劃、建設、運營服務；拓展訓練服務；研學旅行服務；寫生教育活動組織策劃（不含培訓）服務；餐飲服務；住宿服務；休閑娛樂、觀光服務；農村旅游項目開發；蔬菜、谷物、豆類、中藥材（國家限制經營的除外）、花卉、苗木的種植、銷售；果樹的種植及果品的采摘、銷售；家禽、牲畜的養殖、銷售；園林綠化工程設計、施工；農副產品的銷售。涉及許可經營項目，應取得相關部門許可后方可經營 老師，公司有工程隊，想接一些工程上面的活兒，最近是有個單位房頂制漏的，您看增加什么經營范圍比較好？還有目前的經營范圍需要刪除一些嗎？
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2021-08-12
1、公司甲管理國有資產，集團公司(國企)給子公司甲以實物注資一棟學校(10處房產國有資產)評估500萬，注資為400萬，剩余100萬無償撥給甲公司，當時甲,借，，固定資產\學校(10處房產500萬，貸實收資本400萬，資本公積100萬，2丶現這棟學校被政府拆遷獲得補償款200萬，請問財務如何做會計分錄？3丶在拆遷中發現有兩處資產10萬應為私人資產，當時認定錯了，現盤虧兩處房產10萬，賬務怎么處理啊？4，在拆遷中又發現有3處資產15萬以前遺漏，盤盈3處房產賬務如何處理，問了幾篇有不同回答，到底如何處理啊？
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2020-02-29
把流程表述一下你看看申報工作還有什么疏漏不：1月末之前在這個系統里認證進項發票上傳給稅務局，2月初在開票系統中點擊上報匯總，3進入國稅申報系統填寫增值稅納稅申報表，發送報表，申報扣款，4在國稅申報系統填寫代征地稅表，5進入地稅申報系統，再次填寫地稅申報表，發送申報，6進入個稅申報模塊，填寫申報表，發送申報，7申報成功后打印繳款書，去銀行繳款，8國地稅申報扣款完成后到開票系統清盤。9打印國地稅申報表。您看看還有什么以后得沒有做的工作不。
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2017-03-06
老師，請問一下，第一：公司小規模納稅人，2022年1月申報2021年第四季度增值稅時，多申報了，沒有按1百分之的稅率來申報，等到2月才申請退多繳的增值稅和附加稅，那現在2021年年度匯繳的時候該怎么來處理呢？可以直接把這個退稅數據在2022年1季度中調整嗎？第二：還有問題，有個成本發票，金額3萬多，在預繳申報第4季度所得稅的時候漏掉了，現在年度匯繳想把這個成本加上，可以嗎？可以直接在所得稅匯算清繳表營業成本這項中直接加上嗎，還是說需要通過納稅調增減的表來增加成本呢？感謝
7/1099
2022-04-10
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權投資 30 16號的時候 母公司把一批設備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設備一直在他們那邊 應該沒有什么風險吧 我就當是借給子公司的。
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2021-06-19
上個月生產成本多入了，這個月應怎樣來調賬？我們公司是一家生產油漆的企業，有一種材料，上個月結賬時賬面結存有2400公斤，但是實際結存是2450公斤，上個月盤點時這種材料漏盤了50公斤，以為只剩下2400公斤了，也就是說上個月開生產領用的單子時這種材料多開了50公斤，上個月的賬已結完。這個月這種材料一直沒用，現在把這種材料退給客戶了，把實際結存的2450公斤全都退給客戶了，但是我的帳上這種材料結存只有2400公斤，也就是說上個月的生產成本多入了50公斤這種材料的成本，這個賬應怎樣來調呢？
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2014-09-09
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