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老師，我們租的船舶再轉(zhuǎn)租出去，租給我們的人還沒給我們開發(fā)票過來，我們轉(zhuǎn)租的已經(jīng)給對方開票，這樣我們還沒有取到成本發(fā)票，那現(xiàn)在就差兩天就下個月得報季度了得交稅了，我們可以先預提成本嗎
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2023-03-17
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務(wù)費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務(wù)收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務(wù)收入-會務(wù)費收入 1000
萬元
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務(wù)人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產(chǎn)線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務(wù)部門確定的計稅價格 為100萬元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預計使用年限為S 年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購置。預計設(shè)備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護費用由提供租賃服務(wù)的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1） 進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格650萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
（2） 購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。
（3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票
不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。
已知：增值稅稅率為13%
怎么計算甲公司當月銷售A型小汽車增值稅銷項稅額？按5800還是4746計算
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2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.繳納上月未交增值稅金300萬元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價1600萬元，成本1000 萬元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對方，列明金額 800 萬元。稅率 13%，稅額104 萬元。款項己到存入銀
行，余款6個月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元，款項尚未支付。4. 電器公司購進一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6 000萬元，稅率9%，稅額540 萬元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運輸公司增值稅一般納稅人取得水上運輸收入開出專用發(fā)票收入共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項存入銀行。計算過程和分錄，謝謝
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2022-04-05
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項如下:(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備,購買 價格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費40000元,設(shè)備已于當月交付使用。該設(shè)備預 年,預十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計提折日。(2)2019年12月31日,因市場環(huán)境變化導數(shù) 品銷路不暢,經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計,該設(shè)備的公允價值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費用為10 元;預十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計提減值準佳備后頻計 方法不變 要求:(1)計算該設(shè)備的入賬價值,并編制購入設(shè)備時的分錄 (2)計算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額 (3)計算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值準備,并編制相關(guān)會計分錄 (4)計算2020年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額
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2022-04-02
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。
(2）將無法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費400元，以現(xiàn)金支付。
(5） 計提應(yīng)由本月負擔的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營業(yè)外收人
64 000 Lo
(8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用
其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費用
3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務(wù)費用 900元；營業(yè)外支出
44 900 To
(9）根據(jù)（7)（8） 項經(jīng)濟業(yè)務(wù)確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結(jié)轉(zhuǎn)
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。
：編制上達經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄
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2022-11-02
物流公司購買的運輸車輛，一次性繳納如下的費用，1.車輛強制保險費 2.車輛綜合商業(yè)保險 3.車船稅 4.車輛購置稅 5.車牌證照 6.車輛檢測費用 ，哪些計入固定資產(chǎn)，哪些計入主營業(yè)務(wù)成本，哪些計入 稅金及附加？
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2019-10-07
應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（ ）。
A．避難并不上下客貨的
B．防疫隔離不上下客貨的
C．補充供給不上下旅客的
D．武裝警察部隊征用的
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2024-04-24
老師您好！請問車輛保險費銀行轉(zhuǎn)賬的總金額，是后續(xù)的進項票金額與備注欄里代收車船稅的合計金額。那之前銀行轉(zhuǎn)入保險公司賬的分錄與之后進項票該怎樣做分錄！先匯的款，發(fā)票在后面月份認證的。
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2020-03-24
我公司有一臺吸污車，用于租賃的，請問匯算清繳的時候，這臺車的折舊費，應(yīng)填寫在105080這張表的第三欄即與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具，工具，家具中，還是第四欄即飛機火車輪船以外的運輸工具中呢，請指教，謝謝
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2019-05-08
以公司名義購了一輛排量1.996L的車，裸車價值91500元，怎么計算車船稅及車輛購置稅？還有我是根據(jù)購車發(fā)票及所繳納稅款的完稅憑證為依據(jù)做賬是嗎？會計分錄怎么寫？這臺車的發(fā)票可以去認證做進項抵扣嗎？
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2017-10-26
某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，已辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知：1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。涉及到的會計科目有哪些
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2019-01-06
(1)購買一批造船用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元；支付材料運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元;
(2)購入一批材料，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，將該批材料送至乙鍋爐廠，委托其加工成船用鍋爐，支付加工費，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額12萬元;
(3)與丙廣告公司簽訂價稅合計為450萬元的廣告拍攝和發(fā)布合同，預付廣告公司50%的款項并取得廣告公司開具的與預付款相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票；
(4)當期銷售自造60米長的游艇3艘，收取價稅合計金額1500萬元；銷售自制4米長的水上娛樂摩托艇20艘，收取價稅合計金額3.8萬元：
(5)購買一套辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票，價款600萬元，增值稅54萬元。其他資料：游艇的消費稅稅率為10%。1.編制十月的會計分錄
2.計算造船廠當月應(yīng)該繳納的增值稅和消費稅并寫出會計分錄
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2023-10-25
我想請問資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收和交易過程中繳納的稅收有什么區(qū)別呢？（例如：持有過程有車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅，車輛購置稅為何不是持有過程而是交易過程？交易過程中繳納的稅收還有哪些？）
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2019-09-16
老師，你好，我單位22年支付汽車保險4000元，我當時直接入費用4000元了，一直沒有發(fā)票，23年5月對方開了一張3000多的專票過來，發(fā)票備注欄還有代收的車船費，請問我收到這張專票該如何去調(diào)整之前入賬的分錄
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2023-05-17
老師好，建筑裝修公司小規(guī)模納稅人老板已公司名義購買自己用的小汽車貸款10萬元，每月還3000，公司支付215600元，保險支付10938元.其中車船稅60元，各種工本費合計130元，如何編制會計分錄，麻煩老師詳細解答
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2020-01-11
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-22
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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