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老師請(qǐng)問，水利基金計(jì)入利潤(rùn)表當(dāng)中哪個(gè)稅種里面：1、消費(fèi)稅/2、營(yíng)業(yè)稅/3、城市維護(hù)建設(shè)稅/4、資源稅/5、土地增值稅/6、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅 、 /7、 教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)
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2019-12-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限的有（ ）。
A．避難并不上下客貨的
B．防疫隔離不上下客貨的
C．補(bǔ)充供給不上下旅客的
D．武裝警察部隊(duì)征用的
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2024-03-25
請(qǐng)問老師，關(guān)于開辦費(fèi)，購(gòu)置車輛的交強(qiáng)險(xiǎn)和車船稅是怎么做分錄入賬呢？房租和水電也可以入到開辦費(fèi)嗎？另外現(xiàn)在的開辦費(fèi)是在管理費(fèi)用，還是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷呢？什么時(shí)候不能再用開辦費(fèi)這個(gè)科目了呢？
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2016-10-22
你好老師，我想了解下有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷的會(huì)計(jì)分錄。我們公司是漁業(yè)公司，就是自造漁船，然后雇傭工去海底捕撈生產(chǎn)，生產(chǎn)回來(lái)的海鮮自己當(dāng)天銷售，我想問下這種情況下收入跟費(fèi)用要怎記會(huì)計(jì)分錄？
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2022-04-18
資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)等于什么科目相加？資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅金總額=稅金及附加(城建稅、教育費(fèi)附加)+所得稅+增值稅應(yīng)納稅額+管理費(fèi)用中稅金(土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅 請(qǐng)問包不包括個(gè)人所得稅？
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2022-05-24
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項(xiàng)選擇題改編）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業(yè)原
材料
甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元，
末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：
(1）10日，
，購(gòu)入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 680元
(不考慮增值稅），
，運(yùn)輸過程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收
入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的
價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥
托收手續(xù)。
（3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。
(5） 31日，
，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。
寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人
為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額為120萬(wàn)元。
向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明金額1萬(wàn)元。
接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。
將一輛自用的小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)12萬(wàn)元。該小汽車系2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明金額18萬(wàn)元。
要求:計(jì)算甲公司銷項(xiàng)稅額是多少?進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?當(dāng)月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
以公司名義購(gòu)了一輛排量1.996L的車，裸車價(jià)值91500元，怎么計(jì)算車船稅及車輛購(gòu)置稅？還有我是根據(jù)購(gòu)車發(fā)票及所繳納稅款的完稅憑證為依據(jù)做賬是嗎？會(huì)計(jì)分錄怎么寫？這臺(tái)車的發(fā)票可以去認(rèn)證做進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？
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2017-10-26
我公司有一臺(tái)吸污車，用于租賃的，請(qǐng)問匯算清繳的時(shí)候，這臺(tái)車的折舊費(fèi)，應(yīng)填寫在105080這張表的第三欄即與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具，工具，家具中，還是第四欄即飛機(jī)火車輪船以外的運(yùn)輸工具中呢，請(qǐng)指教，謝謝
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2019-05-08
某企業(yè)成立車船票、機(jī)票代銷處，已辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知：1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實(shí)行單獨(dú)核算。4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費(fèi)收入，由車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)按規(guī)定付給。涉及到的會(huì)計(jì)科目有哪些
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2019-01-06
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入 臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線．買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi) 、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格 為100萬(wàn)元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用 銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為S 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售， 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格650萬(wàn)元，繳納關(guān)稅34.8萬(wàn)元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
（2） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬(wàn)元。
（3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票
不含增值稅銷售額合計(jì) 5800 萬(wàn)元,因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4746萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為13%
怎么計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額？按5800還是4746計(jì)算
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2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.繳納上月未交增值稅金300萬(wàn)元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià)1600萬(wàn)元，成本1000 萬(wàn)元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開出專用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額 800 萬(wàn)元。稅率 13%，稅額104 萬(wàn)元。款項(xiàng)己到存入銀
行，余款6個(gè)月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬(wàn)元，稅率6%，稅額1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。4. 電器公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6 000萬(wàn)元，稅率9%，稅額540 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人取得水上運(yùn)輸收入開出專用發(fā)票收入共計(jì)金額1000萬(wàn)元，稅率9%，稅額90萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算過程和分錄，謝謝
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2022-04-05
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