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老師咨詢下，年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調整明細表，工資薪金支付，賬載與實際如何填寫？賬載填計提工資也就是應付職工薪酬貸方科目，實際就是當年度實際發放的，也就是應付職工薪酬借方金額么
是的，你的理解是正確的。
年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調整明細表中的“工資薪金支付”部分，應當反映企業在當年度內計提和實際支付給員工的工資薪金情況：
- “賬載金額”指的是公司在財務賬簿中根據憑證所作的會計處理，通常是指計提的工資薪金總額，此金額應體現在財務會計制度規定的“應付職工薪酬”等相關貸方科目中。
- “實際支付金額”是指企業實際發給員工的工資薪金總額，這通常體現在企業現金或銀行存款減少，應付職工薪酬等相關借方科目的金額。
那這樣后面就有一個納稅調整的，不用管就這樣填寫對吧因為正常都是當年12月計提，下年度1月份發放12月工資，就有個差額了
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2024-04-19
課外作業
1. 判斷題 購貨與付款業務通常程序是“請購-訂貨-驗收-付款”（ ）
2. 多選：編制付款憑單涉及（ ）的認定。
A. 存在與發生 B.完整性
C.權利和義務 D.計價和分攤
3.單選：一般情況下，應付賬款（ ）。
A.不需用函證 B.積極式函證
C.消極式函證 D.積極式和消極式函證
4.甲公司如果將房子用于出租，則使用（ ）賬戶核算。
A.固定資產 B.累計折舊
C.投資性房地產 D.生產成本
5.案例分析：甲公司2018年末購買A設備10臺，含稅單價11600元，增值稅率為16%，使用銀行本票與乙公司結算。其中3臺交付行政管理部使用，其余將用于對外銷售。
2019年末，按年數總和法計提折舊，折舊年限5年，預計凈殘值率為5%；
向開戶銀行支付手續費1000元；
預計該固定資產總額在2019年末預計可回收金額是20000元；
要求：鑒證會計憑證、賬簿、報表（資產負債表上“固定資產”項目等）分錄要具體明細科目到產品公司等
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2020-05-08
1)8 月 1 日，公司負責債權、債務賬簿登記的會計人員因病請假，公司決定 由出納員代替記賬并負責保管公司會計檔案。
(2)8 月 8 日，公司采購員未持任何授權憑據來找出納員借款，出納員嚴格按 照會計制度規定沒有把錢借給采購員。
(3)8 月 15 日，公司購置了一棟 6 層的大樓，公司決定將其中 3-6 樓作為公司 辦公用房，將 1-2 樓于購買日作為商鋪出租，租賃協議已于購買日簽訂，公司將 該棟大樓作為固定資產入賬。
(4)8 月 25 日，公司出售一臺設備，通過“待處理財產損溢——待處理非流動 資產損溢”賬戶處置了該設備，并將處置凈收益計入“營業外收入”賬戶。 (5)8 月 28 日，公司以銀行存款 151 000 元的價款購入 A 公司的股票，購買價 款中包含了已經宣告但尚未支付的現金股利 11 000 元。取得該項投資后，公司 對 A 公司能夠產生重大影響，公司將其劃分為長期股權投資。公司做如下會
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2022-05-30
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權益變動；按凈利潤10％調整盈余公積；以后各期連續編制合并報表時調整分錄。
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2023-05-22
案例分析
2019年2月15日，審計局派劉江等3人依計劃現場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發現：
1.當日現金賬余額3610元。盤點庫存現金為2730元；金柜另有職工500元差旅費借據一張，有領導簽字；出納300元借據，無領導簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現金收支流水余額183511元。
2.根據報表疑點檢查相關賬簿，發現上年主營業務成本借方累計4700萬元，與主營業務收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計5180萬元。經核實，上年4-5月份搭建倉庫領用480萬元，同期市場價格為565萬元。
要求：
(1)分析M公司現金管理存在的問題；
(2)分析M公司現金收支流水余額183511元反映的財經紀律問題；
(3)說明審計在收入和成本相匹配情況下產生疑點，又用什么方法查證公司有自產自用鋼材事實的；
(4)計算M公司建庫耗用資產鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業所得稅率25%)
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2022-06-09
練 習：分析經濟業務→編制會計分錄→登記賬簿
1、20×2年12月1日，李先生注冊成立了一家小型企業盛達服裝公司，從個人賬戶轉賬200 000元作為企業的注冊資本。
2、 20×2年12月1日，盛達公司從銀行存款中提取現金5 000元，應付日常開支。
3、 20×2年12月1日，盛達公司以轉賬方式預付4個月的辦公場所租金20 000元。及調整分錄。
4、 20×2年12月2日，盛達公司購進了一批辦公設備，預計可使用5年，5年后無殘值，以支票付清貨款50 000元。（為說明問題，假設從購買當月12月計提折舊833元（50 000/60）不會直接貸記國定資產成本，而是貸記“累計折舊”科目，是固定資產的抵減科目，表示固定資產成本中累計已提取折舊的金額。）
5、 20×2年12月5日，盛達公司購進了2 000件成衣，待出售，價值80 000元，合同中約定貨款月底結清。
6、 20×2年12月8日，盛達公司售出500件庫存成衣，合同價格為30 000元，買方用支票支付了一半價款，另外一半在一個月內付清。
7、 20×2年12月10日，盛達公司從銀行取得抵押貸款100 000元，年利率為6%，為期
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2023-03-16
ABC公司作業
線上活動:銷售活動業
ABC公司2022年1月發生如下業務，請編制會計分錄，并將分錄的相關內容登錄到賬簿中。
2022年1月10日，獲得建設銀行長期貸款500萬元，期限3年，到期一次性還本付息，年利率6%。
2022年1月13日，企業計提生產K產品工人的工資10萬元。
2022年1月13日，K產品全部完工入庫(不考慮其他費用)，其計1萬件。
2022年1月13日，K產品生產車間領用材料，用于生產K產品，共計50萬元。
2022年1月14日，企業銷售K產品，開出增值稅專用發票上注明價款為200萬元，增值稅稅款為26萬元，代購貨方墊付運輸費2萬元。K產品生產成本110萬。貨款已收論，貨物已發出。
2022年1月18日，K產品生產完工，計提生產工人工資共5萬元。
2022年1月18日， 計算K產品應承擔的“材料成本差異”2萬元，計入K產品成本。
2022年1月18日，K產品完工入庫，不考慮其他費用。
2022年1月18日，銷售K產品，開出增值稅專用發票注明價款100萬，增值稅稅款13萬，該批產品生產成本57萬
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2022-11-21
東方會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位?2019?年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產企業,為了不影響元旦和春節銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實施存貨盤點。? ???(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注冊會計師未要求納入盤點的范圍,助理人員也未實施其他審計程序。?? ???(3)A?注冊會計師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤點現場實施監盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續編號,并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對,結果滿意。? ???(4)對于丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續編號,并在盤點結束時收回全部已經發放的表單進行核對。? ???(5)A?注冊會計師于?2019?年末對戊公司的存貨實施監盤時,得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過期商品,A?注冊會計師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監盤范圍。? 要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例分析題
2020年 5 月，某市財政局派出檢查組對藍田公司的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
(1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財務主管，財務主管批準同意后將本單位的會計檔案外借。
（2）該公司辦公室主任持一張領導簽字的白條，報銷招待費，因有領導簽字，出 納人員周華辦理了報銷手續。
（3）公司供銷員王強持若干張差旅費發票前來報銷，出納人員周華發現其中一張 發票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關系，周華仍給予辦理了報銷手續，但提醒供銷 員王強下不為例。
（4）單位出納人員周華設置的庫存現金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為 了分清每天的經濟業務，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當天的經濟 業務后，次日的經濟業務在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結出余額。 要求：根據上述資料，結合我國會計法律制度的規定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。
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2020-04-13
一、單項選擇題本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.某企業結賬前發現賬簿記錄中有一筆金額為3457元的銷售業務誤記為3475元，相關的記賬憑證沒有錯誤。下列各項中，屬于該企業應采用的錯賬更正方法的是（ ）。A.補充登記法 B.劃線更正法 C.更正賬頁法 D.紅字更正法2.某股份有限公司依法采用收購本公司股票方式減資，回購股票支付的價款低于股票面值總額。下列各項中，注銷股價時，沖減股本后的差額應貸記的會計科目是（ ?。?。A.利潤分配——未分配利潤 B.盈余公積 C.資本公積 D.營業外收入3.2019年1月初，某企業“壞賬準備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應收賬款”科目借方余額為100萬元，經評估應收賬款的賬面價值為95萬元。該企業2019年末應計提的壞賬準備金額為（ ?。┤f元。A.-1 B.1 C.5 D.114.企業采用毛利率法核算庫存商品，月初某類商品成本600萬元，購進存貨成本1400萬元，本月銷售收入1600萬元，該類商品上期毛利率為15%，則
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2020-08-01
東方會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下: (1)甲公司是一 家羽絨服生產企業，為了不影響元旦和春節銷售旺季的工作，確定在2019年11月30日實施存貨盤點
(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注
冊會計師未要求納入盤點的范圍，助理人員也未實施其他審計程序。(3)A 注冊會計師于2019年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對，結果滿意。(4)對于 丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續編號，并在盤點結束時收回全部已經發放的表單進行核對。(5)A 注冊會計師于2019年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于
2020年1月銷毀一-批過期商品,A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監盤范圍。要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例內容：
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀
公司與弦碧公司的企業合并屬于非同一控制下的企業合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司
因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本
法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
三、案例要求：
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：
對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額（即凈利潤扣除分派現金股利后的凈額）的份額；
對于弦碧公司其他所有者權益變動；
按凈利潤10%調整盈余公積；
以后各期連續編制合并報表時，調整分錄。
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2023-05-31
學員:問一下餐飲年底盤完庫了、怎么把實際庫存做賬，所有的材料入的是原材料、就酒水老會計沒讓入庫存商品入的是原材料
老師:在餐飲業中，年終盤點后的庫存處理是一個重要的財務流程。根據你的描述，所有材料都記為“原材料”，而酒水則被記為“原材料”而非“庫存商品”。這里有幾個步驟和注意事項可以幫助你完成這項工作：
1. **盤點記錄**：首先確保你有準確的盤點記錄，記錄下所有材料的實際庫存數量。
2. **調整賬目**：
- 對于原材料，如果實際庫存與賬面記錄一致，則無需調整。
- 如果實際庫存少于賬面記錄，需要記錄為存貨損失（可能是因為損耗或丟失）。
- 如果實際庫存多于賬面記錄，可能需要記錄為額外采購或者調整期初庫存。
3. **酒水處理**：
- 由于酒水被記為“原材料”，你需要將它們作為原材料進行處理。這意味著你需要將實際庫存數量和賬面記錄進行對比，然后做出相應的調整。
- 如果實際庫存與賬面記錄不符，同樣按照上述方法進行調整。
4. **賬務處理**：
- 使用會計軟件或者手工賬簿，根據盤點結果調整庫存賬戶。例如，如果發現某種原材料短缺，可以借記“存
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2024-12-31
我們公司收到社保局支付的失業金，怎么做賬呀，現在事務所要查這筆賬
老師:失業金是由社保局支付給員工的，一般來說，公司不會直接收到這筆款項。如果你的公司確實收到了這筆款項，那可能是社保局誤將款項打到了公司賬戶。
這種情況下，你應該先聯系社保局，確認這筆款項是否應該支付給公司。如果社保局確認這筆款項是誤打到公司賬戶，那么你應該將這筆款項退還給社保局。
在做賬方面，你可以這樣操作：
1. 當公司收到這筆款項時，你可以在銀行存款科目下借記，然后在其他應付款科目下貸記，表示公司收到了一筆款項，但這筆款項并不屬于公司。
2. 當公司將這筆款項退還給社保局時，你可以在其他應付款科目下借記，然后在銀行存款科目下貸記，表示公司支付了一筆款項。
這樣，你就可以在賬簿上清楚地記錄這筆款項的流動情況。
其他應付款——明細寫啥呢
老師:在"其他應付款"的明細中，你可以寫“待退還社保局的失業金”，這樣可以清晰地表明這筆款項的性質和用途。
這個款已經是去年的了 ，，會不會又轉營業外收入呢
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2023-07-04
您好，可以請教一個問題嗎？單位之前一直沒有建賬，然后在去年就有對公賬戶了，對公賬戶有交易記錄，3月底去做的稅務登記，老板想4月份建賬，請教，對公賬戶有余額怎么辦您好，對于您的問題，如果單位已經有了對公賬戶并且有交易記錄，即使是在3月底做了稅務登記，4月份想要開始建賬，關于對公賬戶的余額處理，一般步驟如下：
1. **核對余額**：首先，需要查詢銀行對賬單，確認對公賬戶的準確余額，包括流水明細，以確保會計記錄的準確性。
2. **會計處理**：將4月1日之前的銀行存款余額作為期初余額（即資產負債表中的“銀行存款”或“貨幣資金”科目），計入公司的會計賬簿中。如果有未入賬的交易，也需要在此時調整。
3. **開設日記賬**：開始記錄4月份的日常收支，包括從銀行提取現金、轉賬、收款等業務，按照會計準則編制會計分錄。
4. **編制報表**：根據賬務處理，編制財務報表，如資產負債表和利潤表，以便進行財務分析和稅務申報。
5. **稅務申報**：若有余額，需要根據當地稅法規定，可能需要申報增值稅、企業所得稅等相關稅費，及時完成稅務申報。
請確保所有的財務操作都符合當地的會計準則和稅法要求，并建議咨
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2024-07-08
問：
公司8月開簡易計稅發票104萬，收到分包勞務發票73萬，異地項目，需要異地預交，目前賬面開票發生銷項稅302914.26元，我公司現在正常繳稅時候，再申報的時候可以在附表三與附表一填寫分包款抵扣，這樣正常繳稅我只用交9029.12，那賬如何做平
答：
首先，你需要明確你的公司是一般納稅人還是小規模納稅人，因為這兩種類型的公司在稅務處理上有所不同。
如果你的公司是一般納稅人，那么你可以在申報增值稅的時候，將分包款的進項稅額抵扣銷項稅額。
具體操作如下：
1. 在附表一中，你需要填寫你的銷項稅額，即你開出的發票上的稅額，這部分是你需要繳納的稅額。
2. 在附表三中，你需要填寫你收到的分包款發票的稅額，這部分是你可以抵扣的稅額。
3. 在主表中，你需要將附表一的銷項稅額減去附表三的進項稅額，得出你實際需要繳納的稅額。
4. 如果你的實際需要繳納的稅額小于賬面的銷項稅額，那么你需要在會計賬簿中做一筆調整，將銷項稅額調整為實際需要繳納的稅額。
5. 調整后的銷項稅額與實際需要繳納的稅額相等，賬面就做平了。
如果你的公司是小規模納稅人，那么你不能抵扣進項稅額，你需要按照銷項稅額全額繳納增
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2023-09-11
吳擔任總會計師，子公司經理劉要求吳將2010年1月15日的一筆1500萬元的銷售收入的發票日期填寫為2009年12月28日，吳猶豫，但劉豐對他說:“你是我們團隊的核心成員之一，為子公司的榮譽，應學會合作。況且，這是真實的銷售收人，我們只是“收益管理”而已。吳覺得也有道理，盡管勉強，還是滿足了經理的要求，結果，子公司2009年超額完成利潤200萬元。子公司從集團獲得獎金，并承諾要提升子公司經理。但同時也提高了子公司2010年的利潤目標。2011年年初發現2010年年未能完成的目標利潤缺口比2009年還要大，吳不僅將2011年的銷售收人提前實現，還將部分費用遞延到下年度。子公司再次超額完成目標，再得獎，再次被提高利潤目標。2011年劉業績突出被提拔為集團副總經理，吳接任子公司經理.吳不敢要求新任總會計師任繼紅提前實現銷售收人和遞延費用，因此，2011年出現嚴重虧損。2012年，雖受到吳阻撓，任繼紅還是揭發了。吳找劉，劉說:我不懂，你是會計專家,是你篡改的賬目，與我無關。吳找到集團總經理陳，陳說賬簿出問題在你。用美國管理會計職業道德解答劉、陳的做法、說法有何不適?揭發成功的正確程序有哪些步驟
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2018-05-21
建議把之前的開票方式改為開全額的6%增值稅發票。這意味著你們公司向客戶開具的服務類發票（假設是企業管理服務費）應該是按照6%的稅率來開具，計算時包括了全部的服務費用。
而提到的“工資不在大眾代發”，意味著你們公司將不再通過第三方（假設“大眾”是一個代發工資服務公司）來代發員工工資，而是直接由你們的公司來發放。
“鴻飛”（可能是你們公司或者關聯公司的名稱）開具6%的管理企業管理服務費發票給“大眾”，用以入成本。這表示你們公司會對“大眾”開具一個等同于之前代發工資額的服務費發票，使得這部分成本可以正常計入“大眾”的會計賬簿。
二、關于學校項目工資的處理：
建議說明在處理學校項目工資時必須通過“大眾”代發工資。發出的發票金額應該與真實的工資表金額一致。也就是說，開具給學校的增值稅發票應當反映實際支付給員工的工資總額，保證了賬務的真實性和合規性。
“剩余的結算”指的是除工資以外的其他費用，例如管理服務費等。對于這部分費用，“鴻飛”應該開具6%的增值稅發票給“大眾”，這樣“大眾”就能將這些費用計入成本，確保所有費用都能夠得到合理和合規的處理。
總結一下，這個建議是為了確保發票開具和工資代發的合規
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2024-03-30
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