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注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在針對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師決定采用概率比例規(guī)模（PPS）抽樣方法實(shí)施抽樣。甲公司的應(yīng)收賬款包含4?00筆明細(xì)賬戶，賬面總金額為2?000?000元。注冊會(huì)計(jì)師確定的可接受誤受風(fēng)險(xiǎn)為5%.其他相關(guān)事項(xiàng)如下：? （1）在確定樣本規(guī)模后，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為，PPS抽樣方法的抽樣單元式貨幣單元，而實(shí)施審計(jì)測試需要針對應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶實(shí)物單元。為了在選取樣本時(shí)找到與被選中的特定貨幣單位相關(guān)聯(lián)的明細(xì)賬戶實(shí)物單元，注冊會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)累計(jì)總體中所有項(xiàng)目的賬面金額。
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2016-01-29
我想問問財(cái)務(wù)前輩們。我目前做出納做了兩年，會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，有會(huì)計(jì)證，內(nèi)賬也懂一些，現(xiàn)在剛剛離開了原公司（是健身房和酒店的出納），現(xiàn)在感覺遇到了人生瓶頸，擺在我面前有兩條路，希望老師幫我拿個(gè)主意：
1.一家工業(yè)出納的崗位，除了日常基本出納德工作內(nèi)容外，還有貸款做保函這些工作，收入相對高一些，但是估計(jì)工作量會(huì)有點(diǎn)大。
2.一家商業(yè)影院會(huì)計(jì)，并且兼著一家健身房出納，相對于來說工資不如工業(yè)的高，我主要是怕我接不過來影院會(huì)計(jì)的工作，接過來的話工資上調(diào)，還是不錯(cuò)的。
麻煩老師幫我看看，我實(shí)在不知道該怎么辦了，糾結(jié)好久
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2020-05-28
"（1）甲公司年末存貨均為半成品且金額重大。甲CPA通過獲取原材料出庫單、成本計(jì)算單、驗(yàn)收入庫單等支持性文件，據(jù)此認(rèn)為已獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（2）甲公司年末存放于第三方倉庫的原材料金額重大。甲CPA預(yù)期不能通過函證獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)，擬安排其他注冊會(huì)計(jì)師對第三方的存貨實(shí)施監(jiān)盤。
（3）因突降暴雪，無法按預(yù)定時(shí)間對甲公司某倉庫存貨實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)盤，甲CPA檢查相關(guān)訂購單、驗(yàn)收單、入庫單、發(fā)票等支持性文件，認(rèn)為已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（4）甲CPA獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移
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2023-03-01
"逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)，A注冊會(huì)計(jì)師在了解相關(guān)內(nèi)部控制后，實(shí)施了控制測試，結(jié)果滿意，未再實(shí)施其他的審計(jì)程序。
（2）在存貨監(jiān)盤過程中，乙公司的盤點(diǎn)小組對識別出的過時(shí)、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊會(huì)計(jì)師依據(jù)盤點(diǎn)小組的登記表與賬簿記錄中有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)情況進(jìn)行了對比，結(jié)果滿意。
（3）針對丙公司存放在關(guān)聯(lián)方公司的存貨，A注冊會(huì)計(jì)師擬采用函證的方式獲取其真實(shí)存在的證據(jù)。
（4）為了測試丁公司存貨庫存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止是否正確，
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2023-03-22
公司是管理一個(gè)景區(qū)的一般納稅人，執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。16年6月買了一個(gè)售票機(jī)，掛入固定資產(chǎn)，16年7月第一次支付貨款的時(shí)候收到了28萬的增值是普通發(fā)票，掛借固定資產(chǎn) 貸銀行存款28萬。今年5月才發(fā)現(xiàn)這個(gè)售票機(jī)的合同價(jià)格是29.4萬，還有一筆1.4萬的質(zhì)保金，于是又支付了1.4萬的質(zhì)保金，以對方的請款函為依據(jù)掛借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發(fā)票的問題，才知道16年8月這筆質(zhì)保金的發(fā)票已經(jīng)開具了，這才在我們公司找到了這筆錢的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應(yīng)
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2017-09-19
"、（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，為促進(jìn)各分所競爭，提升事務(wù)所總收益，以各分所作為利潤中心進(jìn)行收益分配。
（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員存在意見分歧時(shí)，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計(jì)報(bào)告。
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。"
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2023-03-06
A醫(yī)院與B儀器供應(yīng)商簽署的《關(guān)于醫(yī)用耗材產(chǎn)品采購與醫(yī)療設(shè)備租賃的三方合作協(xié)議》（簡稱“協(xié)議”）第8條約定，在A醫(yī)院履行完畢支付義務(wù)之前，設(shè)備所有權(quán)歸B供應(yīng)商所有。因A醫(yī)院未能按照協(xié)議約定采購足量耗材，也未能支付設(shè)備全部貨款，B供應(yīng)商有權(quán)進(jìn)入設(shè)備所在場所，在不承擔(dān)任何責(zé)任的情況下收回并自行處置該設(shè)備。（事實(shí)上，A醫(yī)院確實(shí)沒有如期付款，B供應(yīng)商在協(xié)議簽署4年以后發(fā)了律師函，收回了設(shè)備）
我認(rèn)為由此可以看出，A醫(yī)院并未擁有或者控制協(xié)議中所約定的儀器，不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。請問這種業(yè)務(wù)性質(zhì)是什么，應(yīng)該如何記賬呢？
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2022-03-18
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有-項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計(jì)報(bào)告
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2022-06-21
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2014〕50號）以及稅務(wù)總局關(guān)于享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)包括核定征收企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，為做好政策銜接工作，現(xiàn)對企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)范性文件修訂問題公告如下： 一、關(guān)于收入全額歸屬中央的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名單管理問題 《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）第二、三條廢止。收入全額歸屬中央的企業(yè)所屬二級及二級以下分支機(jī)構(gòu)，發(fā)生資產(chǎn)損失的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
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2017-02-07
6、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，售價(jià)為每件８元，月初月末產(chǎn)成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數(shù)關(guān)系為：
月總成本＝１８０＋０.６２５×月銷售額
要求：（１）計(jì)算貢獻(xiàn)毛益率、單位變動(dòng)成本、盈虧臨界點(diǎn)銷售量、銷售１００件產(chǎn)品時(shí)的安全邊際銷售量和營業(yè)凈利、目標(biāo)利潤為１５０元時(shí)的銷售額。
（２）繪制傳統(tǒng)式、利量式盈虧臨界圖，以橫坐標(biāo)x表示銷售量。
（３）如果單位變動(dòng)成本提高１元，售價(jià)定為多少，才能保持原來的貢獻(xiàn)毛益率？
（４）如果進(jìn)一步提高機(jī)械化程度，單位變動(dòng)成本可以下降１０％，每月固定成本則將上升８５元，售價(jià)仍為每件８元，試計(jì)算盈虧臨界點(diǎn)銷售量和取得目標(biāo)利潤１２０元的銷售額
老師 第四題怎么做
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2018-11-19
某個(gè)體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
某個(gè)體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-16
老板新開的管理咨詢公司，按征收率征收增值稅小規(guī)模納稅人，從開業(yè)到現(xiàn)在有4筆業(yè)務(wù)，第一筆是100萬資本公積和68萬資本溢價(jià)，第二筆是168萬長期投資給一家股份有限公司，第三筆是向老板父親的公司借款1000元，第四筆是購買銀行貸記憑證費(fèi)用。長期股權(quán)投資我該以哪種模式核算?月末或年末需要做什么?有股利分紅如何處理?年度審計(jì)的時(shí)候要做什么提供什么?銀行詢證函需要嗎？匯算清繳時(shí)怎么處理?我們這樣新開的公司，現(xiàn)在賬上只有幾百元，還有一千元的借款，稅務(wù)方面會(huì)有問題嗎？最近風(fēng)控比較嚴(yán)。公司很長時(shí)間可能都不會(huì)有業(yè)務(wù)，這樣會(huì)被稅務(wù)查嗎？
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2019-04-20
如何做好企業(yè)內(nèi)外帳會(huì)計(jì)分錄與涉稅分析課件的 第二節(jié) 資金類會(huì)計(jì)核算分錄（2）有個(gè)問題 在第45分鐘 講的如果公司章程約定股東乙的注冊資本投入時(shí)間為2018年12月31日，是不是后面還應(yīng)該再加上，如果到期了而資金卻沒有到位的話，所發(fā)生的利息支出是不能抵扣的，是這樣理解嗎？因?yàn)榭吹揭彩窃谶@節(jié)課里面 前面提到的國稅函（2009）312號的規(guī)定，應(yīng)該是加上這句話，是這樣理解嗎？關(guān)于這個(gè)案例，章程約定乙出資200萬元要在2021年1月1日到位，而此時(shí)的借款是19年1月1日-2月28日，問題是乙的資金此時(shí)還沒有到位呢，為什么公司的這筆借款的利息支出能夠稅前扣除呢?
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2019-03-22
某個(gè)體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-15
某個(gè)體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-11
A企業(yè)一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗(yàn)收合格入庫，采購價(jià)格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預(yù)付款30%，驗(yàn)收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發(fā)票和采購金額5%的質(zhì)保保函，質(zhì)保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設(shè)工程合同，并開始施工，建設(shè)期預(yù)計(jì)15個(gè)月，截止11月30日，已完成10%的施工進(jìn)度，12月30日結(jié)算12月工程量200萬元，扣除5%質(zhì)保金、10%預(yù)付款后已銀行存款支付進(jìn)度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
某個(gè)體工商戶李某，2019年發(fā)生以下事項(xiàng)：
（1）營業(yè)收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業(yè)費(fèi)用10萬元，繳納雇主責(zé)任險(xiǎn)0.8萬元，營業(yè)外支出共計(jì)1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發(fā)生一筆0.32萬元修繕費(fèi)用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學(xué)函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項(xiàng)。）
要求：
（1）請說明李某參加學(xué)歷繼續(xù)教育的稅法規(guī)定。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）李某全年應(yīng)納稅金合計(jì)額。
（4）2019年度李某經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。
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2022-04-14
老師您好，想請教審計(jì)方面關(guān)于銀行驗(yàn)資詢證函的問題。出資人轉(zhuǎn)款忘了注明是投資款的時(shí)候，誰來判定轉(zhuǎn)的款項(xiàng)就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實(shí)際情況反應(yīng)，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發(fā)了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個(gè)情況?，F(xiàn)在有個(gè)大客戶，說事務(wù)所講但凡寫不符就驗(yàn)資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉(zhuǎn)款人想申明他轉(zhuǎn)的是投資款，應(yīng)該對誰來舉證。然后是不是僅僅因?yàn)樵诓环帉懥耍词拐f明了具體情況，也必然驗(yàn)資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉(zhuǎn)，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,2019年4月,發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題): (1)12日，收到A公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附近來的發(fā)票和運(yùn)雜費(fèi)憑證，列明貸款20000元，運(yùn)雜費(fèi)600元，材料已驗(yàn)收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯(lián)通與庫存現(xiàn)金墊付的運(yùn)鈔費(fèi)500元，一并向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。（3）17日，銀行轉(zhuǎn)來蘇州低工廠托付承付結(jié)算憑證，并負(fù)增值稅專用發(fā)票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運(yùn)雜費(fèi)憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即承付。
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2022-03-20
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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