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"（1）甲公司大量債務出現逾期，存在償債壓力。管理層在財務報表附注中披露了關聯方提供補充資金支持的應對措施。丙CPA認為甲公司運用持續經營假設適當，擬發表無保留意見，并增加“與持續經營相關的重大不確定性”的單獨部分，對甲公司尚未與主要債權人就償還方案達成和解而導致的重大不確定性作出披露。
（2）乙公司2020年末預付款項余額重大，多數并無實際貨物采購入庫。丙CPA實施了函證、檢查及訪談等程序，但仍無法判斷交易對方是否與乙公司存在關聯方關系。因該事項已作為審計工作中遇到的重大困難與治理層溝通，丙CPA擬在
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2023-03-01
注冊會計師負責對甲公司20×8年度財務報表進行審計。在針對應收賬款實施函證程序時，注冊會計師決定采用概率比例規模（PPS）抽樣方法實施抽樣。甲公司的應收賬款包含4?00筆明細賬戶，賬面總金額為2?000?000元。注冊會計師確定的可接受誤受風險為5%.其他相關事項如下：? （1）在確定樣本規模后，注冊會計師認為，PPS抽樣方法的抽樣單元式貨幣單元，而實施審計測試需要針對應收賬款明細賬戶實物單元。為了在選取樣本時找到與被選中的特定貨幣單位相關聯的明細賬戶實物單元，注冊會計師逐項累計總體中所有項目的賬面金額。
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2016-01-29
我想問問財務前輩們。我目前做出納做了兩年，會計專業畢業，有會計證，內賬也懂一些，現在剛剛離開了原公司（是健身房和酒店的出納），現在感覺遇到了人生瓶頸，擺在我面前有兩條路，希望老師幫我拿個主意：
1.一家工業出納的崗位，除了日常基本出納德工作內容外，還有貸款做保函這些工作，收入相對高一些，但是估計工作量會有點大。
2.一家商業影院會計，并且兼著一家健身房出納，相對于來說工資不如工業的高，我主要是怕我接不過來影院會計的工作，接過來的話工資上調，還是不錯的。
麻煩老師幫我看看，我實在不知道該怎么辦了，糾結好久
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2020-05-28
"（1）甲公司年末存貨均為半成品且金額重大。甲CPA通過獲取原材料出庫單、成本計算單、驗收入庫單等支持性文件，據此認為已獲取了有關存貨存在和狀況的充分、適當的審計證據。
（2）甲公司年末存放于第三方倉庫的原材料金額重大。甲CPA預期不能通過函證獲取相關審計證據，擬安排其他注冊會計師對第三方的存貨實施監盤。
（3）因突降暴雪，無法按預定時間對甲公司某倉庫存貨實施現場監盤，甲CPA檢查相關訂購單、驗收單、入庫單、發票等支持性文件，認為已獲取充分、適當的審計證據。
（4）甲CPA獲取盤點日前后存貨收發及移
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2023-03-01
"逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）甲公司的存貨存在特別風險，A注冊會計師在了解相關內部控制后，實施了控制測試，結果滿意，未再實施其他的審計程序。
（2）在存貨監盤過程中，乙公司的盤點小組對識別出的過時、毀損和陳舊的存貨做了登記，A注冊會計師依據盤點小組的登記表與賬簿記錄中有關存貨的計價情況進行了對比，結果滿意。
（3）針對丙公司存放在關聯方公司的存貨，A注冊會計師擬采用函證的方式獲取其真實存在的證據。
（4）為了測試丁公司存貨庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確，
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2023-03-22
公司是管理一個景區的一般納稅人，執行的是企業會計準則。16年6月買了一個售票機，掛入固定資產，16年7月第一次支付貨款的時候收到了28萬的增值是普通發票，掛借固定資產 貸銀行存款28萬。今年5月才發現這個售票機的合同價格是29.4萬，還有一筆1.4萬的質保金，于是又支付了1.4萬的質保金，以對方的請款函為依據掛借 其他應付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發票的問題，才知道16年8月這筆質保金的發票已經開具了，這才在我們公司找到了這筆錢的發票，現在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應
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2017-09-19
"、（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-06
A醫院與B儀器供應商簽署的《關于醫用耗材產品采購與醫療設備租賃的三方合作協議》（簡稱“協議”）第8條約定，在A醫院履行完畢支付義務之前，設備所有權歸B供應商所有。因A醫院未能按照協議約定采購足量耗材，也未能支付設備全部貨款，B供應商有權進入設備所在場所，在不承擔任何責任的情況下收回并自行處置該設備。（事實上，A醫院確實沒有如期付款，B供應商在協議簽署4年以后發了律師函，收回了設備）
我認為由此可以看出，A醫院并未擁有或者控制協議中所約定的儀器，不應計入固定資產。請問這種業務性質是什么，應該如何記賬呢？
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2022-03-18
中天會計師事務所接受委托，于2018年3月25日 在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
根據《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2014〕50號）以及稅務總局關于享受小型微利企業所得稅優惠政策的企業包括核定征收企業的相關規定，為做好政策銜接工作，現對企業所得稅有關規范性文件修訂問題公告如下： 一、關于收入全額歸屬中央的企業分支機構名單管理問題 《國家稅務總局關于中國工商銀行股份有限公司等企業企業所得稅有關征管問題的通知》（國稅函〔2010〕184號）第二、三條廢止。收入全額歸屬中央的企業所屬二級及二級以下分支機構，發生資產損失的，按照《國家稅務總局關于發布
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2017-02-07
6、某公司只生產一種產品，售價為每件８元，月初月末產成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數關系為：
月總成本＝１８０＋０.６２５×月銷售額
要求：（１）計算貢獻毛益率、單位變動成本、盈虧臨界點銷售量、銷售１００件產品時的安全邊際銷售量和營業凈利、目標利潤為１５０元時的銷售額。
（２）繪制傳統式、利量式盈虧臨界圖，以橫坐標x表示銷售量。
（３）如果單位變動成本提高１元，售價定為多少，才能保持原來的貢獻毛益率？
（４）如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下降１０％，每月固定成本則將上升８５元，售價仍為每件８元，試計算盈虧臨界點銷售量和取得目標利潤１２０元的銷售額
老師 第四題怎么做
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2018-11-19
如何做好企業內外帳會計分錄與涉稅分析課件的 第二節 資金類會計核算分錄（2）有個問題 在第45分鐘 講的如果公司章程約定股東乙的注冊資本投入時間為2018年12月31日，是不是后面還應該再加上，如果到期了而資金卻沒有到位的話，所發生的利息支出是不能抵扣的，是這樣理解嗎？因為看到也是在這節課里面 前面提到的國稅函（2009）312號的規定，應該是加上這句話，是這樣理解嗎？關于這個案例，章程約定乙出資200萬元要在2021年1月1日到位，而此時的借款是19年1月1日-2月28日，問題是乙的資金此時還沒有到位呢，為什么公司的這筆借款的利息支出能夠稅前扣除呢?
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2019-03-22
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-15
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-11
A企業一般納稅人，2019年12月發生以下交易：
1、12月2日收到從C公司采購的Y商品，商品驗收合格入庫，采購價格565萬元，該商品采購合同11月1日簽訂，11月2日支付預付款30%，驗收合格后支付70%貨款，支付貨款前需收C公司開具的全額增值稅發票和采購金額5%的質保保函，質保期1年。12月3日公司用銀行承兌開票支付貨款。
2、今年9月公司簽訂倉庫建設工程合同，并開始施工，建設期預計15個月，截止11月30日，已完成10%的施工進度，12月30日結算12月工程量200萬元，扣除5%質保金、10%預付款后已銀行存款支付進度款給施工方H，并受到H開具的增值稅專票，H為一般納稅人。
如何做賬？
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2024-03-07
某個體工商戶李某，2019年發生以下事項：
（1）營業收入18萬元，與家庭生活混用難以分清的營業費用10萬元，繳納雇主責任險0.8萬元，營業外支出共計1.5萬元，其中稅收滯納金0.5萬元。
（2）2019年3月，李某將一閑置住房出租，約定自2019年3月起租賃期2年，月不含稅租金0.3萬元。此外，2019年5月，李某為此房發生一筆0.32萬元修繕費用。
（3）2019年9月，李某開始參加大學函授課程。
（已知：李某未取得綜合所得，不考慮印花稅及其他事項。）
要求：
（1）請說明李某參加學歷繼續教育的稅法規定。
（2）計算業務（2）李某全年應納個人所得稅額。
（3）計算業務（2）李某全年應納稅金合計額。
（4）2019年度李某經營所得應納稅所得額。
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2022-04-14
老師您好，想請教審計方面關于銀行驗資詢證函的問題。出資人轉款忘了注明是投資款的時候，誰來判定轉的款項就是用來投資的呢？我們銀行看的資料是要求按實際情況反應，錢到了但是沒寫投資款，在不符處指出。如果對方銀行發了查詢更正匯款附言為“投資款”，也在不符處說明這個情況。現在有個大客戶，說事務所講但凡寫不符就驗資失敗，必須給他寫相符，但是匯款附言里明明沒寫。轉款人想申明他轉的是投資款，應該對誰來舉證。然后是不是僅僅因為在不符處寫了，即使說明了具體情況，也必然驗資失敗。還有就是投資款用別人的卡轉，到底行不行。謝謝老師
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2023-05-08
乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算,2019年4月,發生下列經濟業務(不考慮運費抵扣進項稅額的問題): (1)12日，收到A公司發來函購乙材料，并收到其附近來的發票和運雜費憑證，列明貸款20000元，運雜費600元，材料已驗收入庫，余款1800元也已匯回，存入銀行。（2）15日， 銷售給C公司商品一批，貸款20萬，增值稅稅額2600，聯通與庫存現金墊付的運鈔費500元，一并向銀行辦妥托收承付結算手續。（3）17日，銀行轉來蘇州低工廠托付承付結算憑證，并負增值稅專用發票一張，夜明甲材料貸款50000元，增值稅稅額6500元，運雜費憑證一張， 金額800元，材料尚未收到，經審核無誤，當即承付。
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2022-03-20
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
根據《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（二）項規定，納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第（二）項規定，小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
前面納稅人是包含一般納稅人和小規模嗎？
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2020-09-21
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